预算绩效目标编制与审核.ppt

预算绩效目标编制与审核 万新全 一 预算绩效管理 为什么提出要进行预算绩效管理 财政实力显著增强 政府收支规模迅速扩大 但财政收支矛盾依然突出 政府越位 缺位情况依然存在 一方面政府提供公共服务不足 另一方面政绩工程 形象工程屡禁不绝 财政支出损失浪费严重 起因 公共决策和财政支出在事前没有明确的 体现公共需求的绩效目标事中缺乏跟踪监督事后存在拨款与效果脱节的致命缺陷 主要原因 要求深化预算改革 向管理要效益在预算管理过程中引入绩效理念 推行绩效管理 通过绩效管理为财政支出决策提供技术支撑让政府花小钱 办大事 实现成本最低化 效率最优化 绩效最大化 开展预算绩效管理是可行的办法 可以让有限的预算支出产生实实在在的效益 把钱用在刀刃上 更好地发挥公共财政职能作用不仅要让人民知道政府花了多少钱 办了什么事 还要让人民知道政府花钱的效益不仅要让人民知道花钱的效益 还要让人民满意政府花钱的效果 真正实现绩效理念 达到加强预算绩效管理的目的 呼声 预算绩效管理本质上是一项公共管理领域的制度创新 是政府的发展观和政绩观的具体体现绩效一词 源于企业管理 进而融入公共管理 最终成为一个政府与市场通用的概念 从单纯的语义角度看 绩效表示成绩 成效成绩是指我们工作或学习的主观努力情况成效是指工作或学习所造成的客观后果及影响 就公共部门而言 绩效 可以理解为公共支出实现的产出和成果 概念 成果与产出的不同 成果 产出 引入绩效理念将有助于公共部门及其工作人员全面 系统 本质地思考 什么是项目 或计划 所进行的活动什么是项目的产出什么是产出所带来的成效在此基础上明确工作目标 提高责任意识 避免工作中的官僚主义和形式主义 包括纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金按照预算级次 分为本级部门预算管理的资金和上级政府对下级政府的转移支付资金 对象 预算绩效管理的实质在于4个方面 内容 围绕这4个方面 关键是要建立一种有效的运转机制 即赣府发 2013 8号文件明确的 预算编制有目标 预算执行有监控 预算完成有评价 评价结果有反馈 反馈结果有应用 覆盖所有财政性资金 贯穿预算编制 执行 监督全过程的预算绩效管理工作机制 形成政府主导 财政牵头 预算部门具体执行 社会各方共同参与的预算绩效管理工作格局 也即绩效目标管理 绩效监控管理 绩效评价实施 绩效管理结果应用 二 绩效目标管理 绩效目标编制 一 绩效目标编制 什么是绩效目标 预算绩效管理的对象计划在一定期限内达到的产出和效果 由预算部门在申报预算时填列 什么时候编制 预算部门编制下一年度预算时 按照财政部门布置要求 根据经济社会发展需要 部门职能及预算编制的总体要求进行编制 目前主要以项目支出为重点进行绩效评价 因此绩效目标管理也是以项目支出为重点进行编制 绩效目标管理目标对象 2013年各级政府选择20个部门实行预算绩效目标管理试点工作 2014年扩大到70 部门 2015年实现全覆盖 赣府发 2013 8号 明确将预算绩效管理纳入省直单位绩效管理工作效能建设指标体系 40分中占有3分 赣效能办字 2013 5号 省政府办公厅及省政府组成部门23个 确定54个单位作为2013年度推进省直和中央驻赣单位绩效管理工作对象 赣府厅字 2013 56号 省政府办公厅 省发展和改革委员会 省工业和信息化委员会 省教育厅 省科技厅 省公安厅 省民政厅 省司法厅 省人力资源和社会保障厅 省国土资源厅 省住房和城乡建设厅 省交通运输厅 省水利厅 省人口和计划生育委员会 省审计厅 省环境保护厅 省外事侨务办公室 省政府直属机构 特设机构等单位16个 省地方税务局 省广播电影电视局 省民族宗教事务局 省体育局 省工商行政管理局 省新闻出版局 省质量技术监督局 省旅游局 省粮食局 省安全生产监督管理局 省国防科学技术工业委员会 省政府法制办公室 省人民防空办公室 省扶贫和移民办公室 省国有资产监督管理委员会 省农村信用联社 中央驻赣单位15个 省国家税务局 南昌海关 江西出入境检验检疫局 省电力公司 中国电信江西分公司 中国移动江西分公司 中国联通江西分公司 南昌铁路局 中国人民银行南昌中心支行 外汇管理局省分局 农业发展银行江西省分行 中国银行江西省分行 建设银行江西省分行 交通银行江西省分行 中央驻赣单位绩效管理工作效能建设指标体系不含预算绩效管理 其余的39个单位均要进行预算绩效管理考核因此今年绩效目标管理对象在原定20家的基础上还要扩大 将达到40个部门 含其所属单位 绩效目标内容 绩效目标要求 绩效目标审核程序 符合要求 不予调整 批复 项目绩效目标申报表 附件 项目绩效目标申报表 用于项目实施的各种资源 包括人力 资金 实物 时间和专业技能等资源 投入 为实现项目目标而调动和使用各种资源的各项行动和工作 活动可以使用动词来表述 开展 建设 培训 调研等 活动 通过实施各项活动而产生的产品和服务 是有形的 可计算的 比如为50人提供了医疗服务 培训了100名小学教师 修建了100公里公路等等 产出 通过使用项目的产出而带来的短期或中期的直接效果 成效能够被增加 减少 增强 改善或维持 比如新修公路使通行时间缩短 提高了运输效率 设定清晰的成效对于设计和构建结果导向的监测与评价体系至关重要 成效不能直接考核 它必须转化为一组关键指标 这些指标能够提供关于成效是否得以实现的信息 成效 由成效累积导致的长期的或全面的变化 类似于战略目标 比如运输效率提高降低了运输成本 成效 从而促进了当地经济的发展 影响 影响 案例一 资金 中央 省 市 县 人员 管理人员 卫生技术人员 投入 摸清人员底数 制定制度办法等 活动 基本公共卫生服务项目的逻辑模型 居民健康档案数健康教育宣传信息和咨询服务次数儿童保健情况 为0 36月婴幼儿建立保健手册 开展新生儿访视及儿童保健系统管理 每年新生儿访视至少2次 儿童保健1岁以内至少4次 1 2岁儿童至少2次 孕产妇保健 孕产妇建立保健手册 开展至少5次孕期保健服务和2次产后访视 老人保健 对辖区老年人进行健康指导服务 定期为全省城乡65岁以上老年人进行健康体检 预防接种 为适龄儿童接种乙肝疫苗 卡介苗 脊灰疫苗 百白破疫苗 白破疫苗 麻疹疫苗 甲肝疫苗 流脑疫苗 乙脑疫苗 麻腮风疫苗等国家免疫规划疫苗 产出 传染病防治 及时发现 登记并报告辖区内发现的传染病病例和疑似病例 参与现场疫点处理开展传染病防治知识和咨询服务配合专业公共卫生机构 对非住院结核病人 艾滋病病人进行治疗管理 慢性病管理 对高血压 糖尿等慢性病高危人群进行指导 对35岁以上人群实行门诊首诊测血压 对确诊高血压和糖尿病患者进行登记管理 定期进行随访 重性精神疾病管理 对辖区重性精神疾病患者进行登记管理 在专业机构指导下对在家居住的重性精神疾病患者进行治疗随访和康复指导 产出 促进了群众健康减轻群众医疗负担提高基层医疗服务质量 促进经济发展逐步提升群众对医改政策知晓率和满意度 成效 体现党和政府维护公平正义 促进社会和谐 执政为民理念超越民族 种族 身份 党派 地域 城乡 群体的差异 建立公共财政政策制度 共同享有改革红利更加关心身体健康 不断提高全民素质 影响 案例二 金额 100万元 分项投入 宣传培训20万元实时监控系统20万元食品抽验60万元 投入 食品安全检验项目的逻辑模型 对市民开展食品安全宣传对食品生产 销售人员进行安全培训对食品生产进行实时监控按照抽验方案进行食品抽验 活动 宣传面达到100万人次培训达到5000人次实时监控50户重点企业抽验食品6000件 产出 通过提高市民和食品生产企业安全认识 加强食品安全监督检查 减少集体性食品中毒等现象 成效 案例三 金额 10000万元 分项投入 污水处理厂6000万元污水管网2500万元征地拆迁等费用1500万元 投入 污水处理项目的逻辑模型 开展征地拆迁开展工艺设计及设备选型建设污水处理厂等建设污水管网系统建设污水提升等附属设施成立排水管理机构 活动 管网总长25公里截污率大于70 以上污水处理能力达到日3万吨 产出 出水水质达到国家规定标准 实现污泥 中水再利用 成效 绩效目标审核 二 绩效目标审核 项目是否具有较强的相关性 15分 目的 评价项目的政策相关性及与当前面临的问题和需求的相关性 依据 相关政策法规 政府发展规划 部门职能 项目可行性研究报告等 项目是否避免了影响项目效果或效率的重大缺陷 7分 目的 评价是否存在影响项目效果或效率重大设计缺陷 依据 项目论证报告或技术方案 可选择方案之间成本效益的比较 活动的相关成本收益证据 项目是否避免了与其它项目的重复 7分 目的 评价项目是否承担了某一独特的职责 与其它项目是否有不必要的重复或竞争 依据 依据要能够确定项目是否重复 并阐明项目的总支出 以及与采取相似方法的同类项目的效果是否重复 如果有多个项目针对相同的问题和需要 那么不管该项目的规模和历史如何 评价都应该为否对于部分重合的项目 如果项目的主要部分重合 比如目的 目标受益人等是重复的 那么评价为否就比较合适如果有两个项目是相互重复的 一个是大项目 一个是小项目 那么这两个项目的评价结果都为否 项目支出能否有效于项目目标和项目受益人 分 目的 评定项目的设计是否能够保证项目投入直接有效地用于项目目标 项目的支出将有效用于项目受益人 项目避免了对计划之外的补助 依据 建立了项目资金直接用于项目目标或目标受益人的完善机制 例如 用于确定项目受益人的机制应留有余地 能够适应潜在目标受益人的变化或市场条件的变化 同时 项目的设计能够尽可能使目标受益人受益更多 项目的前期准备是否充分 10分 目的 评价项目是否已经进行了较为充分前期准备 从而在一定程度上确保计划的科学性和可执行性 依据 项目前期的可行性报告 能够证明具备项目所需的物质 技术 制度条件的相关材料 项目是否具有明确的实施计划 13分 目的 评定项目是否有切实可行 时间任务分工明确的实施计划 依据 地区或部门中长期发展规划 项目可行性报告或论证 项目申报文件 项目管理责任书等 项目的绩效指标体系是否完整 12分 目的 评价项目是否有指导项目管理和预算的绩效指标 这些指标是否能够充分反映项目目标 是否有利于明确项目责任 提升项目效果 依据 部门 或项目 中长期规划 项目指标的其它说明性文件 设立项目指标 目标的论证方案或报告 项目预算申请是否全面 规范 5分 目的 评价项目的设计与预算之间是否实现了有机结合 测算是否合理 依据 支持项目绩效目标实现的相关资料 包括项目申报书 实施计划以及其他相关资料 项目管理水平是否得到一定程度的提高 4分 目的 评定部门以往年度支出总体情况和支出进度情况 依据 年度财务报告 支出进度统计情况等 部门是否运用项目绩效信息加强项目管理 6分 目的 评价部门是否按要求进行了项目绩效自评试点 是否收集并运用绩效信息管理项目 配置资源 改进项目绩效 依据 部门内部绩效评价办法 方案 项目自评报告 部门运用绩效信息改进项目管理的规定 目的 评价项目能否按时完成预期的绩效目标 部门内部绩效评价办法 方案 项目自评报告 部门运用绩效信息改进项目管理的规定 依据 上述问题的回答必须有明确的说明和可靠的证据 而非仅凭感觉或印象 如果证据是相关文件资料 应明确将资料标明 如果证据要引用网络资料 则应给出完整的网址 并确保网站可以登录 三 三公经费表 按照李克强总理严控 三公 支出的指示精神 省效能办在预算绩效管理中专门要求编制 三公经费 支出预算不能高于上年度 否则直接扣分 为此 编制了一张 三公 支出表 四 结论 利于转变政府职能 提高管理效率有利于增强政府的责任意识 提升公共服务的质量有利于增加政府的透明度 预算绩效管理实质上是科学发展观和执政为民理念的具体化 操作化 是建设高效 廉洁 责任政府的核心内容 预算绩效管理工作必须为财政管理大