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SAPR 3系统管理会计培训资料 目录 内部控制模块 CO 简介CO的组织结构成本中心会计 CO CCA CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单 InternalOrder 生产成本控制 CO PC 生产成本计划生产成本核算利润中心 CO PCA 业务的角度 今年的部门费用是否超过预算 责任区 利润中心 策略 间接 直接成本 外部会计与内部控制 股东 政府机关 银行 审计 管理人员 部门经理 办公室 雇员 控制人员 决策部门 内部控制 成本中心会计内部定单生产成本控制利润中心会计 Controlling CO模块的数据集成 成本要素 成本中心 会计科目 存货 成本控制范围 利润中心 人力 物料 成本对象 经营领域 固定资产 完工确认 外部采购 订单项目 作业流程 CO PA 销售发票 CO PA 企业收入要素 FI MM HR 资产 AM PM PP CO OM CO OM CO ABC CO OPA CO ABC AA MM CO PC SD 会计科目 EC PCA 成本中心会计 成本中心会计是通过组织单元对成本 费用的发生进行分类 成本费用通过成本中心进行跟踪 成本中心是进行成本控制的责任 成本中心可以对未来发生的成本进行计划 用于与实际相比较 提供了每个成本中心在成本控制方面的考核指标 内部定单 内部定单用于对基建 技改等项目费用的计划 归集 监控及结算 内部定单可以用于许多不同的目的 内部定单可以用于对于持续的成本进行监控 如设备的维护及修理 生产成本控制 生产成本控制为下列业务职能提供基础信息定价和定价策略生产成本管理存货评估生产成本核算的目的是 确定产品的制造成本由比较成本核算来优化产品的制造成本确定产品的定价基础为下列职能提供基础 为存货评估提供产品的标准制造成本提供成本对象控制中的差异分析 利润中心会计 利润中心会计的主要目的是确定利润中心的经营利润及其独立的资产负债状况利润中心会计同所有其它应用模块实时集成 无需费时的数据检查和重复录入支持灵活多样的利润中心划分方式 目录 内部控制模块 CO 简介CO的组织结构成本中心会计 CO CCA CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单 InternalOrder 生产成本控制 CO PC 生产成本计划生产成本核算利润中心 CO PCA CO中的组织单元 CO组织架构的定义在SAPR 3中是非常重要的一步 需要通过对业务活动进行分析 SAPR 3CO模块的组织单元包括 成本控制范围公司代码成本中心利润中心 成本控制范围ControllingArea 成本控制范围GLCN 成本控制范围GLCN 公司代码2000 公司代码3000 成本控制范围是用于进行成本 费用管理和利润分析的组织单元 成本控制范围与公司代码间存在对应关系 一个成本控制范围可以包括几个公司代码 但这些公司代码必须使用同一套会计科目表 公司代码1000 CO中的组织架构 集团 会计科目表 会计科目表 成本控制范围 公司代码 公司代码 公司代码 成本控制范围 利润中心 利润中心 利润中心 利润中心 利润中心 目录 内部控制模块 CO 简介CO的组织结构成本中心会计 CO CCA CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单 InternalOrder 生产成本控制 CO PC 生产成本计划生产成本核算利润中心 CO PCA 成本中心会计主数据 成本中心成本要素作业类型统计指标 成本中心会计中存在下列主数据 什么是成本中心 成本中心是在成本控制范围中的代表独立的成本发生地点的一个组织单元 成本中心可以根据职能需求 分配原则 提供的作业或服务 地点和 或职责范围建立 什么是成本要素 成本要素是成本控制范围的会计科目表中的行项目 用于控制输入 分类和分配价值 成本要素分为初级成本要素和次级成本要素当使用成本要素时 必须附加一个帐户分配 如 成本中心 一份定单等 总帐帐户和初级成本要素 会计科目表 会计科目表 成本控制范围 总帐帐户400000 成本要素400000 集团006 总帐帐户400000 成本要素400000 财务 内部控制 公司代码1000 总帐帐户和次级成本要素 会计科目表 成本控制范围 成本要素650000 集团006 成本要素650000 财务 不存在 内部控制 FI和CO记帐比较 交易 成本中心11200 成本元素400000 财务 内部控制 公司代码USA1 总帐帐户400000 作业类型 ActivityType 作业类型是描述一个成本中心提供或被提供的生产或服务活动 根据管理层的决策赋予活动价值 用以内部计价 即将制造成本中心内的费用按成本组成结构的观点加以分类 一个成本中心可分配给一个或几个作业类型 也可以不分配 作业类型同时收集作业数量及相关费用 从而计算出作业类型价格 完成制造成本中心的费用到产品成本的转移 统计指标 StatisticKeyFigure 用以间接费用分配的一个基础值 如 员工人数 厂房面积占用数等 部门员工人数 厂房占用面积 目录 内部控制模块 CO 简介CO的组织结构成本中心会计 CO CCA CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单 InternalOrder 生产成本控制 CO PC 生产成本计划生产成本核算利润中心 CO PCA 期间成本处理方法 技术 方法 CO中的转帐 成本中心15530 成本元素400000 内部控制 成本中心11200 成本元素400000 内部控制 期间重记帐 分配 分摊 循环2 循环1 发生什么 成本中心10310综合成本中心 成本元素说明 416100电费100000416100电费 100000 合计0 75 成本中心15600运销处 成本元素说明 416100电费75000合计75000 25 75 目录 内部控制模块 CO 简介CO的组织结构成本中心会计 CO CCA CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单 InternalOrder 生产成本控制 CO PC 生产成本计划生产成本核算利润中心 CO PCA SAP定义的定单 销售定单 外部服务 内部活动 物流 成本控制 什么是内部定单 内部定单是成本控制区域中的一个组织结构单元 用以收集 监控和报告内部任务的成本 内部定单进行定期结算到工作明细结构 成本中心 其他定单 总帐科目或资产 定单类型 建筑 开发 资产 维护 工具和设备 市场 定单外理流程 结算 有效接受者 内部定单 总帐科目 资产 成本中心 WBS要素 结算规则 接受者内部定单资产成本中心总帐科目行业细分WBS要素成本分配相应编号值百分比 结算类型定期全部有效期结算成本要素单一结算成本要素多种结算成本要素原始成本要素 结算 简例 目录 内部控制模块 CO 简介CO的组织结构成本中心会计 CO CCA CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单 InternalOrder 生产成本控制 CO PC 计划生产成本核算生产成本核算利润中心 CO PCA 计划生产成本的基本数据流 物料主数据 物料价格 物料清单 BOM 工艺路线 销售计划 工作中心 成本中心 制造费用 物料成本 作业数量 作业价格 计划成本 CostingRun MRP 物料主数据 简例 物料主数据 简例 续 物料清单 BOM 成品 半成品 原材料 原材料 原材料 原材料 原材料 BOM提供产成品 半成品生产所需的物料结构及标准耗用数量 工艺路线 Routing Routing确定产成品 半成品的生产流程及所耗用的标准生产作业数量 计划成本编制流程 可互换轶序 分配计划作业初级成本执行计划费用基于计划数量及计算产品数量要素细分分配费用计算单位标准价格分摊计划执行计划费用价格更新产品生产作业分摊价格设定统计相关的费用指标计划 成本中心费用计划 手工 费用分配计划 作业类型计划 计划费用分配 作业类型价格 产品标准价格 计划版本 000 2 3 4 5 6 1 CostingRun的结果 产品成本结构列示 目录 内部控制模块 CO 简介CO的组织结构成本中心会计 CO CCA CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单 InternalOrder 生产成本控制 CO PC 计划生产成本核算生产成本核算利润中心 CO PCA G2 取消在制品 G1 计算在制品 F2 差异 C3 手工发票录入 C2 系统集成自动生成凭证 F1 差异 生产成本中心CC01 间接成本中心WH01一号仓库 生产计划模块 MRP D 工票确认 作业成本 生产准备 作业成本 开板 作业成本 抛光 原材料成本 B 生产定单领料 仓库间接费用 E 间接费用结算 A 生产定单下达 折旧费用 工资成本 燃料电力 机物料消耗 折旧费用 工资福利费 燃料电力 C1 集成或手工录入间接制造费用 在制品 生产产出 H 生产定单完工入库 I 差异 成本流 生产成本核算概览 G1 计算在制品 F3 生产差异 F2 生产差异 生产成本中心 间接成本中心 D 工票确认 B 生产定单领料 E 间接费用结算 C1 集成或手工录入间接制造费用 120 400 385 15 20 40 60 1000 880 255 C2 C3 集成或手工录入直接制造费用 单位 1 000RMB期间 2001 05 成本核算的成本流 F1 生产订单完工入库 产成品RMB0RMB400 000 差异RMB0RMB35 000 贷方总计RMB0RMB435 000 余额总计RMB255 000RMB0 原材料成本RMB120 000RMB170 000 仓库费用RMB15 000RMB25 000 生产准备成本RMB20 000RMB20 000 开板成本RMB40 000RMB100 000 抛光成本RMB60 000RMB120 000 借方总计RMB255 000RMB435 000 借 50 000 借 60 000 借 60 000 贷 400 000 借 10 000 贷 35 000 B 生产定单领料 D 工票确认 E 间接费用结算 H 生产定单完工入库 I 生产定单差异结算 D 工票确认 D 工票确认 2001 05 2001 06 生产定单实际成本报告 简例 生产定单比较成本报告 简例 产成品400 000400 0000 贷方总计400 000400 0000 差异35 00010 20024 800 原材料成本170 000164 0006 000 仓库费用25 00024 200800 生产准备成本20 00020 0000 开板成本100 00090 00010 000 抛光成本120 000112 0008 000 借方总计435 000410 20024 800 实际成本 目标成本 差异 总差异 生产差异 计划差异 目录 内部控制模块 CO 简介CO的组织结构成本中心会计 CO CCA CCA主数据介绍CCA的期间处理内部订单 InternalOrder 生产成本控制 CO PC 计划生产成本核算生产成本核算利润中心 CO PCA 利润的并行评估 法人的角度 考核集团内每一独立法人的赢利状况集团的角度 考核做为一个组织整体的赢利