会计实训九霖机械有限责任公司.doc

实验资料（一）初始数据和核算方法1公司概况公司名称：九霖机械有限责任公司；法人代表：张九霖公司地址：陕西省西安市高新区科技路126号；邮编：710000开户银行：中国工商银行西安市分行高新支行；账号：685088096001税务登记号：19060300111678982初始数据有关账户期初余额如下：（1）九霖机械有限责任公司为增值税一般纳税人。2011年1月1日有关科目的余额如下：表1 总账账户期初余额科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金1500短期借款380000银行存款1280500应付票据150000其他货币资金123500应付账款873800交易性金融资产15800其他应付款50000应收票据240000应付职工薪酬111050应收账款406000应交税费35600坏账准备-900应付利息1000预付账款10000长期借款1150000其他应收款5000实收资本5500000材料采购225000盈余公积100000原材料754000利润分配60000周转材料185600库存商品1378500材料成本差异36950长期股权投资295000固定资产1595000累计折旧-400000在建工程1500000无形资产650000长期待摊费用110000合计8411450合计8411450表2 明细账户期初余额表（部分）账户名称借方余额贷方余额数量总账明细账单位数量其他货币资金存出投资款50000汇票存款73500交易性金融资产山推股份成本4300股1000公允价值变动1200邯钢股份成本10600股1000公允价值变动300应收账款黄河有限责任公司386000东山有限责任公司4500凯山煤矿15500预付账款陕西铝厂10000原材料槽帮钢350000吨100铝材350000吨20B型件54000件540库存商品刮板输送机450000台30转载机900000台500铲煤机28500台23在建工程T117机床282800A1工程1217200应付账款三星机械制造有限公司373800宏发有限责任公司200000诚达达贸易公司300000其他应付款职工教育经费3000其他47000应付职工薪酬应付工资111050应付职工福利应交税费应交营业税600应交增值税进项税额5000销项税额应交所得税30000利润分配未分配利润60000表3 1-11月损益类帐户累计发生额单位：元科目名称借方发生额贷方发生额主营业务收入13500000主营业务成本9100000营业税金及附加30000销售费用240000管理费用874000财务费用265000其他业务收入132600其他业务支出89000投资收益42200营业外收入40000营业外支出29800所得税费用10908173核算方法（1）应收账款采用总价法。（2）原材料采用计划成本法，按期初材料差异率结转本期成本差异。（3）其他采用实际成本核算。（二）原始凭证九霖机械有限责任公司2011年12月发生业务如下：1-1/2中国工商银行 借 款 凭 证 (回单)单位编号: 日期:2011年12月1日 银行编号：0110借款人名 称九霖机械有限责任公司收款人名 称九霖机械有限责任公司账 号685088096001往来账号145685088096002开户银行工行高新区支行开户银行工行高新区支行借款期限（最后还款日）2012年3月31日借款计划指标借款申请金额人民币(大写)：贰拾万元整千百十万百十元角分2000000借款原因及用途生产经营周转用银行核对金额千百十万百十元角分2000000期限计划还款日期计划还款金额分次还款记录期次还款日期还款金额结欠12011年12月31日120022012年1月31日120032012年2月28日120042012年3月31日201200备注：月利率6，期限4个月财务专用章上述借款业已同意贷给并转入你单位往来账户借款到期时应按期归还 此致 借款单位 (银行盖章) 2011年12月1日1-2/2中国工商银行 进 账 单（收账通知） 2011 年12 月 1 日 第43号收款人全 称九霖机械制造公司付款人全 称西安市工商银行高新支行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号685088096001账 号68468123405开户银行西安市工行高新支行开户银行西安市工行营业部人民币（大写）贰拾万元整千百十万千百十元角分￥20000000票据种类借款凭证西安市工行高新支行2011.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 2-1/2 中国工商银行 贷 款 申 请 书（第四联） 贷款日期：2011 年12 月1 日 字 456485 号贷款单位全称九霖机械有限责任公司贷款户账 号685088096001存款户账 号685088096001贷款金额（大写）肆伯万元整亿千百十万千百十元角分￥400000000贷款种类购建设备年利息率5%约定还款日期：2013年12月1财务专用章上列借款已核准发放并转入指定帐记户 致 （银行签章） 备注 2-2/2中国工商银行 进 账 单（收账通知） 2011 年12 月 1 日 第49号收款人全 称九霖机械制造公司付款人全 称西安市工商银行高新支行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号685088096001账 号68468123405开户银行西安市工行高新支行开户银行西安市工行营业部人民币（大写）肆伯万元整千百十万千百十元角分￥400000000票据种类借款凭证西安市工行高新支行2011.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 3-1/2门面房出租协议第一条 本合同的各方为：甲方：西安市九霖机械有限公司(以下简称甲方)。法定地址：中国陕西省西安市高新区科技路126号。法人代表：张九霖。乙方：利达五金电器商行(以下简称乙方)。法定地址：中国陕西省西安市桥西区和平路53号。法人代表：刘安全。第二条 甲方将拥有的门面房150平方米出租给乙方。租期3年，到期后乙方有优先租赁权。第三条 租金每月3000元，每月月底支付。第四条 为保证乙方履行义务，甲方在合同签定日收取乙方押金10000元，合同期满后归还乙方。公 章公 章第八条 协议自签定之日起生效。甲方（公章）：九霖机械有限责任公司 乙方：利达五金电器商行甲方代表（签字）： 张九霖 乙方代表（签字）：刘安全2011年12月1日 2011年12月1日3-2/2中国工商银行 进 账 单（收账通知） 2011 年12 月 1 日 第123号收款人全 称九霖机械有限责任公司付款人全 称利达五金电器商行此联是持票人开户行给持票人的收帐通知账 号685088096001账 号68468123405开户银行西安市工行高新支行开户银行西安市工行营业部人民币（大写）壹万元整千百十万千百十元角分￥1000000票据种类转帐支票112西安市工行高新支行2011.12.01收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 4-1/1中国工商银行 进 账 单（受理证明） 1 2011 年12月5 日 第 01324 号收款人全 称九霖机械有限责任公司（投资专户）付款人全 称九霖机械有限责任公司此联是收款人开户银行给收款人的回单账 号14556612473265账 号1685088096001开户银行西安市工商银行证券部开户银行西安市工行高新支行人民币（大写）伍拾万元整 千百十万千百十元角分￥50000000票据种类转账支票西安市工行高新支行2011.12.05付 讫收款单位开户行盖章票据张数1单位主管 会计复核 记账 注：向证券交易所划出资金5-1/4陕 西 省陕西省增值税专用发票 o130062140 开票日期：2011年12月02日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：九霖机械有限责任公司1906030011167898西安市科技路126号工行高新支685088096001密码区第二联：发票联 购货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额铝材合 计：吨221750035000.0035000.00175950.005950.00价税合计（大写）肆万零玖佰伍拾元整（小写）￥40950.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：陕西铝业有限责任公司370102800317373陕西西安232901040000313备注发票专用章收款人： 复核： 开票人： 宏力 销货单位：（章）陕 西 省5-2/4 陕西省增值税专用发票 o130062140 开票日期：2011年12月02日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：九霖机械有限责任公司1906030011167898西安市科技路126号工行高新支685088096001密码区第一联：抵扣联 购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额铝材合 计：吨221750035000.0035000.00175950.005950.00价税合计（大写）肆万零玖佰伍拾元整（小写）￥40950.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：陕西铝业有限责任公司370102800317373陕西西安232901040000313备注发票专用章收款人： 复核： 开票人： 宏力 销货单位：（章）5-3/4陕 西 省陕西省公路内河货物运输业统一发票 备查号 发票代码：237030411102开票日期2011-12-2 发票号码：00007457机打代码机打号码机器编号23703041110200007457税控码第二联发票联付款访记账凭证收货人及纳税人识别号九霖机械有限公司1906030011167898承运人及纳税人识别号联运公司370102800965337发货人及纳税人识别号陕西铝业公司370102800317373主管税务机关及代码237030503运输项目及金额货物名称数量运费金额铝材2吨2000其他项目及金额发票专用章备注（手写无效）代开单位盖章运费小计￥2000.00其他费用小计合计（大写）贰仟元整（小写）￥2000.00代开单位及代码地税局237030503扣缴税额、税率完税凭证号码开票人：丁大力5-4/4第0224号邮承付期限到期陕西农行西街支行2011.12.03付 讫托收号码： 中国工商银行 托收承付结算凭证（支款凭证） 委托日期：2011年12月2日收款单位全 称陕西铝业公司付款单位全 称九霖机械有限公司账 号232901040000313账号或地址685088096001开户银行西安农行行号35587开户银行东山工商高新支行托收金额人民币（大写）肆万贰仟玖佰伍拾元整千百十万千百十元角分4295000附件商品发运情况合同名称号码附寄单证张数或册数2张已发出备注代垫运费240银行意见：（收款单位开户行盖章）月日科目（付）对方科目（收）转账年月日复核员：记账员：付款单位开户行收到日期2011年12月3日6-1/1 收料单材料科目：原材料 编号：102材料类别：原料及主要材料 收料仓库：2号仓库供应单位：陕西铝业公司2011年12月5日发票号码：007430材料材料名称规格计量单位数量实际价格计划价格编号应收实收单价发票金额运费合计单价金额002铝材吨2217500350001860368601750035000备注采购员：李振江检验员：王连富记账员：李海波保管员：李达陕 西 省7-1/3陕西省增值税专用发票 o130062140 开票日期：2011年12月7日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：九霖机械有限责任公司1906030011167898西安市科技路126号工行高新支685088096001密码区第二联：发票联 购货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额办公桌办公椅合 计：张把443005012002001400171720434238价税合计（大写）壹仟陆佰叁拾捌元整（小写）￥1638.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：东方家俱城370103002245765232901040024124备注发票专用章收款人： 复核： 开票人：王宏 销货单位：（章）陕 西 省7-2/3 陕西省增值税专用发票 o130062140 开票日期：2011年12月07日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：九霖机械有限责任公司1906030011167898西安市科技路126号工行高新支685088096001密码区第一联：抵扣联 购货方抵扣凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额办公桌办公椅合 计：张把443005012002001400171720434238价税合计（大写）壹仟陆佰叁拾捌元整（小写）￥1638.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：东方家俱城370103002245765232901040024124备注发票专用章收款人： 复核： 开票人：王宏 销货单位：（章）7-3/3周 转 材 料入库单 字第6701号 2011年12月7日 单位：元发货地点供应单位东方家俱城备注三联送交财务会计库名编号名称单位规格入库单张据数实收数量单价金额数量金额办公桌张4300140841408办公椅把4502344234会计：刘进东保管：李达采购员：李振江制单：李达8-1/3陕 西 省陕西省增值税专用发票 o130062140此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2011年12月8日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：凯山煤矿有限公司2709823100431730榆林市3578661工行营业部2578991102密码区第三联：记帐联 销货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额刮板输送机合 计：台22500050000.0050000.00178500.008500.00价税合计（大写）伍万捌仟陆佰元整（小写）￥58500.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：九霖机械有限责任公司1906030011167898西安市科技路126号工行高新支685088096001备注发票专用章收款人： 复核： 开票人： 张力宏 销货单位：（章）8-2/3商 业 承 兑 汇 票 2 IX IV42476901 签发日期：贰零壹壹年壹拾贰月零捌日 第 105 号付款方全 称凯山煤矿有限责任公司收款人全 称九霖机械制造公司此人联开 收户款行人作开借户方行凭随证结的算附凭件证寄付款账 号2578991102账 号685088096001开户银行工行营业部行号1346开户银行工行高新支行行号6781汇票金额人民币（大写）：伍万捌千伍佰元整千百十万千百十元角分￥5850000汇票到期日贰零壹贰 年 零叁 月 零叁 日交易合同号18676财务专用章本汇票一经本单位承诺，到期日无条件支付票款。此致付款人盖章负责：王梅 经办 ：刘永 2011年12月3日财务专用章本汇票请予以承兑与到期日付款利率（年）7.2%。汇票签发人盖章负责：王梅 经办：刘永 2011年12月3日8-3/3出 库 通 知 单 2011年12月24日 第8号编号名称规格单位应发数量实发数量单位成本总 价附 注附单据张十万千百十元角分刮板输送机台2215000￥3000000合计￥3000000会计： 仓库主管： 保管： 经手： 制单： 9-1/1中国工商银行 现金支票存根财务专用章IV 20496025科 目_对方科目_出票日期 2011 年 12 月 9 日收款人：九霖机械制造公司金 额：3000.00用 途：补足备用金单位主管：王海 会计：李海波10-1/1中国工商银行 进 账 单（收账通知） 2011 年12 月 11 日 第233号收款人全 称九霖机械制造公司付款人全 称黄河有限责任公司此联是持票人开户行给持票人的收账通知账 号685088096001账 号6700800202开户银行西安市工行高新支行开户银行西安市工行营业部人民币（大写）叁拾捌万陆仟壹佰元整千百十万千百十元角分￥38610000票据种类银行汇票西安市工行高新支行2011.12.11收 讫收款人开户行盖章票据张数1张单位主管： 会计： 复 核： 记账： 11-1/2陕 西 省陕西省增值税专用发票 o130062140此联不作报销、扣税凭证使用 开票日期：2011年12月11日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：广州鸿运有限责任公司150011269813457广州市天河区北京路支行542-17密码区第三联：记帐联 销货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额刮板输送机转载机合 计：台台21025000300050000.0030000.0080000.0017178500.005100.0013600.00价税合计（大写）玖万叁仟陆佰元整 （小写）￥93600.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：九霖机械有限责任公司1906030011167898西安市科技路126号工行高新支685088096001备注发票专用章收款人： 复核： 开票人： 张力宏 销货单位：（章）11-2/2出 库 通 知 单 2011年12月24日 第8号编号名称规格单位应发数量实发数量单位成本总 价附 注附单据张十万千百十元角分转载机台10101800￥1800000刮板输送机台2215000￥3000000合计￥4800000会计： 仓库主管： 保管： 经手： 制单： 12-1/1中国工商银行 贴 现 凭 证（收账通知） 4 申请日期2011年12月15日 No 24568持票人名称九霖机械制造公司贴现汇票种类商业承兑汇票号码SC 02587此联是银行该给贴现申请人的收账通知账号685088096001发票日2011年11月15日开户银行工行高新支行到期日2012年2月15日汇票承兑人（或银行）名称宏利煤矿账号24031694122开户银行工行泰西营业部汇票金额（即贴现金额）人民币（大写）：壹万捌千元整千百十万千百十元角分￥1800000贴现率每 月5贴现利息千百十万千百十元角分实付贴现金额千百十万千百十元角分￥9000￥1791000西安市工行高新支行2011.12.10转 讫上述款项以入你单位帐户 此致 银行盖章 2011年12月15日备注：13-1/2中国工商银行转账支票存根财务专用章IV 20496025科 目_对方科目_出票日期 2011 年 12 月 15日收款人：第一建筑公司金 额：1200000.00用 途：支付工程款单位主管：王海 会计：李海波13-2/2河 北 省陕西省建筑安装行业专用发票 822612客户名称：九霖机械有限责任公司 2011年12月15日项目单位数量单价金额第一联发票千百十万千百十元角分A1扩建120000000人民币合计（大写）壹佰二十万元整￥120000000发票专用章备注：建造合同号码062354收款单位（盖章） 会计： 复核：于纳 制单：张静14-1/3中国工商银行 信 汇 凭 证（回单）1汇款单位编号 委托日期：2011年12月15日 第0789209号收款单位全 称三星机械制造有限公司汇款单位全 称九霖机械制造公司账号或住址515008090016账号或住址685088096001汇入地点江苏省汇入行名 称东海工行营业部汇出地点河北省汇出行名称西安市工行高新支行金额人民币（大写）肆万叁仟伍佰贰拾肆元整千百十万千百十元角分￥4352400汇款用途：设备款西安市工行高新支行2011.12.04付 讫（汇出行盖章）上列款项已根据委托办理，如须查询，请持此回单来行面洽。单位主管： 会计： 复核： 记账： 2011年12月 15日14-2/3江 苏 省江苏省增值税专用发票 o130062140 开票日期：2011年12月15日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：九霖机械有限责任公司1906030011167898西安市科技路126号工行高新支685088096001密码区第二联：发票联 购货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额线切割机床合 计：DK77160台21860037200372001763246324价税合计（大写）拾肆万叁仟伍伯贰拾元整 （小写）￥43524.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：三星机械制造有限公司5103626455456546江苏东海市南山路309海工行5150088096001备注发票专用章收款人： 复核： 开票人： 张宏达 销货单位：（章）14-3/3 固定资产验收交接单00087562 2011年12月15日金额单位：元资产编号资产名称型号规格或结构面积计量单位数量设备价值或工程造价设备基础及安装费用附加费用合计本单分送财务部门、交接双文及上级资产管理部门线切割机床DK77160台24352443524资产来源耐用年限主要附属设备1制造厂名估计残值2制造日期及编号基本折旧率3工程项目或使用部门复杂系数4 15-1/4委收号码：0224511委 邮 中国工商银行 委托收款凭证（支款通知） 5 委托日期：2011年12月15日收款单位全 称杭州双力机电有限公司付款单位全 称九霖机械有限公司此联付款人开户银行给付款人按期付款的通知账 号或地址638644010026902902账 号或地址685088096001开 户银 行杭州建行营业部行号开 户银 行西安工商银行高新支行委收金额人民币（大写）贰拾捌万零捌仟元整千百十万千百十元角分￥28080000款项内容货款委托收款凭据名称发票附寄单证张数3西安市工行高新支行2011.12.15付 讫备注付款人注意：1、根据结算办法，上列委托收款，如在付款期限内未据付，即视同全部同意付款，以此联代付款通知。2、如需提前付或多付款时，应另写书面通知送银行办理。3、如系全部或部分据付，应在付款期限内另填拒绝付款理由书送银行办理。单位主管：会计：李佳复核：李天鹏记账：王丽会 15-2/4浙 江 省浙江省增值税专用发票 o130062140 开票日期：2011年12月15日购货单位名 称：纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：九霖机械有限责任公司1906030011167898西安市科技路126号工行高新支685088096001密码区第二联：发票联 购货方记帐凭证货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金额税率税额线切割机床合 计：ENC-E60A台1240000240000240000174080040800价税合计（大写）贰拾捌万零仟捌伯元整 （小写）￥280800.00销货单位名 称： 纳税人识别号：地 址、电 话：开户行及账号：杭州双力机电有限公司5103626400844576浙江省杭州市南京路25号杭州工行5150688065665备注发票专用章收款人： 复核： 开票人： 张宏达 销货单位：（章）15-3/4中国工商银行转账支票存根财务专用章IV 20496025科 目_对方科目_出票日期 2011 年 12 月 15 日收款人：西安市安装公司金 额：2000.00用 途：付设备款安装费单位主管：王海 会计：李海波15-4/4陕 西 省 陕西省建筑安装行业专用发票 821023客户名称：九霖机械有限责任公司 2011年12月15日项目单位数量单价金额第一联发票千百十万千百十元角分支付设备安装费￥200000人民币合计（大写）贰仟元整￥200000财务专用章备注：建造合同号码062312收款单位（盖章） 会计： 复核：于立 制单：王静 16-1/1固定资产交接（验收）单2011年12月18日固定资产编号名称规格型号计量单位数量建造单位建造编号资金来源附属技术资料20-7T117机床台1自有总价（净值）土建工程费设备费安装费运杂费包装费其他合计预计年限净残值率2808002000282800105%附属设备或建筑原值已提折旧验收意见 合格，交生产使用验收人签章王一保管使用人签章张雨17-1/5固定资产出售（调拨）单2011年12月18日固定资产出售（调拨）理由编号088-12数量2规定使用年限10已提折旧1000