广东ERP大集中最终用户培训_总账2.ppt

ERP大集中最终用户培训FICO 总账2二 一五年五月 目录 目录 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 目录 财务凭证批量导入流程 6 2 1 10 1非专项政府补助核算业务 操作说明 对企业收到货币性资产政府补助或商业性拆迁补偿款时 总账会计根据政府补助文件 银行回单 按照政府补助不同性质 在ERP系统中进行收到货币性资产政府补助账务处理 核算规则 收到货币性政府补助时 进行如下账务处理 借 银行存款贷 递延收益 与资产相关的政府补助 与收益相关的政府补助核算注意事项 银行存款科目应明确银行名称 货币资金存放地点 存款类型 活期 现金流向 原币币种 递延收益 与资产相关的政府补助 递延收益 与收益相关的政府补助科目应明确科目增减变动类型 本期增加 递延收益科目必须进入台账管理平台进行台账维护 事务码ZFIEHQ10080 之前需要进行权限维护ZFIVHQ10082 事务码 FB50 6 2 1 10 1非专项政府补助核算业务 操作说明 对递延收益需要在资产使用寿命内进行分摊或将递延收益转销时 总账会计根据递延收益分摊计算表确定的递延收益金额及分摊期间 在ERP系统中进行递延收益分摊或转销账务处理 核算规则 1 与资产相关的政府补助a 以名义金额计量的非货币性政府补助 在按1元计入确认资产和递延收益的同时 计入当期损益 账务处理如下 借 递延收益 与资产相关的政府补助贷 营业外收入 政府补助利得b 以资产预计使用寿命作为分摊期间 每期将递延收益平均分摊转入当期损益 营业外收入 账务处理如下 借 递延收益 与资产相关的政府补助贷 营业外收入 政府补助利得 6 2 1 10 1非专项政府补助核算业务 c 相关资产在使用寿命结束前处置时 一次性转销尚未分配的递延收益余额 账务处理如下 借 递延收益 与资产相关的政府补助贷 营业外收入 政府补助利得 2 与收益相关的政府补助 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的 在确认相关费用的期间内 将递延收益计入当期损益 账务处理如下 借 递延收益 与收益相关的政府补助贷 营业外收入 政府补助利得核算注意事项 递延收益 与资产相关的政府补助 递延收益 与收益相关的政府补助科目应明确 科目增减变动类型 本期减少 计入损益 营业外收入 政府补助利得科目无明细核算要求 6 2 1 10 1非专项政府补助核算业务操作演示 6 2 1 10 1非专项政府补助核算业务操作演示 6 2 1 10 1非专项政府补助核算业务 操作说明 如果政府补助需要返还时 总账会计根据资金支付审批经办人员提供的政府补助资金支付审批表 在ERP系统中进行政府补助返还账务处理 核算规则 政府补助返还时 进行如下账务处理 借 递延收益 与资产相关的政府补助 与收益相关的政府补助借 营业外收入 政府补助利得贷 银行存款核算注意事项 递延收益 与资产相关的政府补助 与收益相关的政府补助科目应明确科目增减变动类型 本期减少 返还 营业外收入 政府补助利得科目无明细核算要求 银行存款科目应明确银行名称 货币资金存放地点 存款类型 活期 现金流向 原币币种 目录 6 2 1 18 2安保基金返还核算流程 6 2 1 10 2专项政府补助核算流程 操作说明 对递延收益需要在资产使用寿命内进行分摊或将递延收益转销时 总账会计根据递延收益分摊计算表确定的递延收益金额及分摊期间 在ERP系统中进行递延收益分摊或转销账务处理 核算规则 1 与资产相关的政府补助a 以名义金额计量的非货币性政府补助 在按1元计入确认资产和递延收益的同时 计入当期损益 账务处理如下 借 递延收益 与资产相关的政府补助贷 营业外收入 政府补助利得b 以资产预计使用寿命作为分摊期间 每期将递延收益平均分摊转入当期损益 营业外收入 账务处理如下 借 递延收益 与资产相关的政府补助贷 营业外收入 政府补助利得 6 2 1 10 2专项政府补助核算流程 c 相关资产在使用寿命结束前处置时 一次性转销尚未分配的递延收益余额 账务处理如下 借 递延收益 与资产相关的政府补助贷 营业外收入 政府补助利得 2 与收益相关的政府补助 用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的 在确认相关费用的期间内 将递延收益计入当期损益 账务处理如下 借 递延收益 与收益相关的政府补助贷 营业外收入 政府补助利得核算注意事项 递延收益 与资产相关的政府补助 递延收益 与收益相关的政府补助科目应明确 科目增减变动类型 本期减少 计入损益 营业外收入 政府补助利得科目无明细核算要求 目录 6 2 1 18 2安保基金返还核算流程 6 2 1 15 1费用报销核算流程 操作说明 根据审核无误后的费用报销原始凭证 成本会计根据费用性质 所属部门 报销金额 报销方式 区分不同功能范围并维护各类费用的账务信息 在ERP系统中进行费用报销现金支付账务处理 核算规则 审核报销单据无误后 进行如下账务处理 借 费用类科目 功能范围 贷 银行存款 现金企业从股份公司所属销售企业加油站加油 视同外部采购 按照充值或加油时加油站开具的发票计入费用 执行费用报销流程 核算注意事项 现金科目应明确地区 现金流向 币种 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 活期 现金流向 原币币种 销售板块 6 2 1 15 1费用报销核算流程 事务码 FB50 6 2 1 15 1费用报销核算流程 a 以下科目核算时需要先在合并事务类型字段选择输入是否是车辆费 如果选择是 则必须输入单车核算的WBS编码 统计型WBS 420038 车辆使用费b 以下科目核算时需要先在合并事务类型字段选择输入是否是专项改造费用 如果选择是 则必须输入加油站专项改造WBS二级编码 统计型WBS 410018 修理费安全生产费c 以下科目必需要输入数量及单位 4000040001水4000040002电420041 销货运杂费d 以下科目需要输入业务核算分类 codingblock辅助核算字段 410018 修理费420041 销货运杂费 目录 6 2 1 16 1劳务费核算流程 操作说明 在确认具备确认劳务成本确认条件后 成本会计进行劳务服务成本确认账务处理 核算规则 进行如下账务处理 借 其他业务成本 劳务费成本借 应交税费 应交增值税 进项税额贷 项目成本 结转 费用类科目 应付账款 银行存款等核算注意事项 其他业务成本科目应明确往来单位属性 客户 应收账款科目应 1 根据发生交易的对方单位区分客户 往来单位属性 对方事业部 贸易伙伴 到期日 信贷额 2 区分清收日期 6 2 1 16 1劳务费核算流程 3 区分关联交易业务类型 外部单位交易产品或业务内容 是否进行应收账款保理 是否为质保金 4 明确现金流量与流向 对方事业部 贸易伙伴 关联交易业务类型仅适用于集团内部单位 清收日期 信贷额 外部单位交易产品或业务内容仅对外部单位应收账款进行维度要求 应收账款保理需披露带追索权的应收账款保理涉及的应收账款账面金额 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 现金流向 原币币种 演示 目录 6 2 1 16 2代购代销手续费核算流程 操作说明 成本会计进行代购代销手续费成本结转账务处理 核算规则 进行如下账务处理 借 其他业务成本 代购代销手续费成本借 应交税费 应交增值税 进项税额贷 项目成本 结转 费用类科目 应付账款 银行存款等核算注意事项 其他业务成本科目应明确往来单位属性 客户 应付账款科目应 1 根据发生交易的对方单位区分供应商 往来单位属性 对方事业部 贸易伙伴 到期日 2 区分关联交易业务类型 是否为质保金 3 明确现金流量与流向 对方事业部 贸易伙伴 关联交易业务类型仅适用于集团内部单位 6 2 1 16 2代购代销手续费核算流程 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 现金流量原因代码 原币币种 应交税费 应交增值税 进项税额科目应明确地区 科目增减变动类型 增值税纳税人类型 6 2 1 16 2代购代销手续费核算业务操作演示 目录 6 2 1 16 4仓储业务核算流程 操作说明 成本会计进行仓储服务成本结转账务处理 核算规则 每月月末或仓储服务完成时 成本会计将与仓储服务相关的费用结转至其他业务成本仓储费成本 具体会计分录为 借 其他业务成本 仓储费成本借 应交税费 应交增值税 进项税额贷 项目成本 结转 费用类科目 应付账款 银行存款等核算注意事项 其他业务成本 仓储费成本科目应明确往来单位属性 客户 应付账款科目应 1 根据发生交易的对方单位区分供应商 往来单位属性 对方事业部 贸易伙伴 到期日 2 区分关联交易业务类型 是否为质保金 3 明确现金流量与流向 6 2 1 16 4仓储业务核算流程 对方事业部 贸易伙伴 关联交易业务类型仅适用于集团内部单位 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 现金流量原因代码 原币币种 应交税费 应交增值税 进项税额科目应明确地区 科目增减变动类型 增值税纳税人类型 目录 6 2 1 18 2安保基金返还核算流程 操作说明 对企业收到集团总部拨付的款项时 成本会计根据实际收到的银行回单的返还金额 在ERP系统中进行安保基金返还账务处理 核算规则 集团公司总部集中的安保基金分总部统筹使用和按 中国石油化工总公司安全生产保证基金管理办法 的规定返还给企业使用 企业收到拨付的款项时 进行如下账务处理 借 银行存款贷 财产保险费 安保基金其中 企业因自然灾害造成固定资产损毁的 收到安环局拨付的灾害赔偿款应视同资产处置过程中的责任人 保险公司赔偿收入处理 详见本手册 固定资产 油气资产 投资性房地产处置核算流程 和 在建工程核算流程 中处置收入核算步骤 核算注意事项 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 活期 科目增减变动类型 本期减少 现金流向 原币币种 财产保险费 安保基金科目应明确对应的成本中心 6 2 1 18 2安保基金返还核算操作演示 目录 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 6 2 1 19 1银行手续费 担保费 承诺费核算流程 操作说明 对于银行主动扣款的费用支出 总账会计根据银行回单的支出金额及支出款项性质 在ERP系统中进行银行主动扣款财务费用支付账务处理 核算规则 企业发生的银行手续费 担保费 承诺费等支出时 借 财务费用 其他费用 手续费 担保 承诺费贷 银行存款核算注意事项 财务费用 其他费用科目应明确借款费用列支方向 费用化 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 活期 现金流向 原币币种 6 2 1 19 1银行手续费 担保费 承诺费核算流程 操作说明 对于企业主动支付的费用支出 总账会计根据资金支付审批表的金额及支出款项性质 在ERP系统中进行企业支付财务费用账务处理 核算规则 企业发生的银行手续费 担保费 承诺费等支出时 借 财务费用 其他费用 手续费 担保 承诺费贷 银行存款核算注意事项 财务费用 其他费用科目应明确借款列支方向 费用化 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 活期 现金流向 原币币种 操作演示 目录 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 6 2 1 19 3存款利息收入核算流程 操作说明 对于银行存款利息收入 总账会计根据银行回单的利息收入金额 在ERP系统中进行银行存款利息收入账务处理 核算规则 进行如下账务处理 借 银行存款贷 财务费用 利息收入 存款利息收入 银行核算注意事项 财务费用 利息收入 存款利息收入 银行科目应明确借款列支方向 费用化 往来单位属性 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 活期 现金流向 原币币种 目录 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 6 2 1 20 1捐赠利得核算流程 操作说明 对于企业接受货币捐赠产生的利得时 总账会计根据捐赠资产协议 银行回单的金额 在ERP系统中进行货币性资产捐赠收入账务处理 核算规则 企业接受捐赠产生的利得时 借 银行存款贷 营业外收入 捐赠利得核算注意事项 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 活期 现金流向 原币币种 营业外收入 捐赠利得科目明细核算要求 目录 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 6 2 1 20 2捐赠支出核算流程 操作说明 对企业对外捐赠非货币性资产时 总账会计根据资产管理部门提供的资产处置账务处理通知单 以及系统内完成的资产处置转入清理科目的记账凭证 在ERP系统中进行非货币捐赠支出账务处理 核算规则 企业对外捐赠非货币性资产时 借 营业外支出 捐赠支出贷 固定资产清理 油气资产清理 待处理财产损溢核算注意事项 营业外支出 捐赠支出科目无明细核算要求 固定资产清理 油气资产清理科目应明确资产号 待处理财产损溢科目无明细核算要求 6 2 1 20 2捐赠支出核算流程 操作说明 对企业对外捐赠货币性资产时 总账会计根据捐赠支出审批单以及捐赠协议中的捐赠金额 在ERP系统中进行货币捐赠支出账务处理 核算规则 企业对外捐赠货币性资产时 借 营业外支出 捐赠支出贷 银行存款核算注意事项 营业外支出 捐赠支出科目科目无明细核算要求 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 活期 现金流向 原币币种 目录 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 6 2 1 20 3营业外收入核算流程 操作说明 对于企业收到罚没利得 违约收入 赔偿收入时 总账会计根据银行回单的金额 在ERP系统中进行其他营业外收入账务处理 核算规则 企业收到罚没利得 违约收入 赔偿收入时 借 银行存款贷 营业外收入 罚没利得 违约赔偿收入核算注意事项 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 活期 现金流向 原币币种 营业外收入科目无明细核算要求 目录 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 6 2 1 20 4营业外支出核算流程 操作说明 企业发生罚款支出 滞纳金支出 银行存款损失 赔偿损失 违约金支出等业务时 总账会计根据费用支出审批单的支出金额 在ERP系统中进行其他营业外支出账务处理 核算规则 进行如下账务处理 借 营业外支出 罚款支出 滞纳金支出 银行存款损失 赔偿损失 违约金支出贷 银行存款核算注意事项 营业外支出科目科目无明细核算要求 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款类型 活期 现金流向 原币币种 目录 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 操作说明 商品会计根据审批后的成品油商品处置申请文件 在ERP系统中进行管理不善净损耗账务处理 核算规则 商品会计按照审批后的成品油商品处理审批文件在ERP系统进行如下账务处理 借 存货盘盈盘亏 库存商品贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢应交税费 应交增值税 进项税额转出核算注意事项 存货盘盈盘亏 库存商品科目应明确物料类别 库存增减变动类型 批次 物资采购方式 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 操作说明 商品会计根据成品油商品处置申请文件和银行存款到账通知单 现金收据等原始单据 在ERP系统中进行向责任人追偿收到货币资金账务处理 核算规则 商品会计根据审批后的成品油商品处理审批文件 能明确责任人的由相关责任人赔偿 已收到货币资金的 借 现金 银行存款 银行存款 暂收等贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢应交税费 应交增值税 进项税额转出核算注意事项 现金科目应明确货币地区 现金流向 原币币种 银行存款科目应明确银行名称 地区 存款期限 现金流向 原币币种 银行存款 暂收科目应明确银行名称 地区 存款期限 现金流向 原币币种 6 2 7 5 5成品油非合理减损核算流程 操作说明 商品会计根据成品油商品处置申请文件 在ERP系统中进行非常损失赔偿不足账务处理 核算规则 属于不可抗力造成的损失 记入营业外支出 借 营业外支出贷 待处理财产损溢 待处理流动资产损溢应交税费 应交增值税 进项税额转出核算注意事项 营业外支出科目应明确科目明细 成本中心 目录 财务凭证批量导入流程 目标 本流程旨在描述会计账簿打印所涉及的操作要求 指导并规范会计账簿打印的工作责任主体 企业财务处 部 业务过程描述 会计账簿打印人员进行会计账簿打印的操作 FI 08 10 78 02会计账簿打印流程说明 FI 08 10 78 02会计账簿打印流程涉及场景 事物代码 进行会计账簿打印操作ZFIFHQ10050 旧系统事务码ZFIRXS020 操作说明 会计账簿打印人员进行账簿打印核算规则 一 企业账簿打印的一般规定 1 总账和明细账应当定期打印 一年至少打印一次 2 现金日记账每日应与库存现金核对无误 按月编制 库存现金盘点表 经业务负责人审核签字 妥善保管 3 每月企业必须核对银行对账单并编制银行存款余额调节表 视同会计账簿进行管理 4 会计账簿应当按实际使用的账页顺序重新编定连续页号 不得缺号或重号 5 账簿打印按照账务设置的要求打印数量账 三栏账 多栏账 日记账 6 于年终决算后及时打印所有当年发生业务的会计账簿 并将明细账与总账进行核对 7 账簿打印原则上以责任中心或公司独立纳税实体为打印单位进行打印 独立法人的投资单位要单独打印账簿 不包含在母公司打印账簿中 二 ERP系统的打印规定1 必须打印的账簿范围包括现金日记账 往来类 投资类 短期借款 长期借款科目 2 可以不打印的明细账包括物资采购 库存商品 主营业务收入 主营业务成本 因销售产生的应交税费 往来类科目中余额为零的一次性客户 累计折旧科目 3 其他未打印的明细账 必须做好电子文档的保管 确保可读 可查询 核算注意事项 无 账簿打印业务操作演示 目录 财务凭证批量导入流程 目标 本流程旨在描述WBS 网络结算所涉及的财务处理流程及操作要求 指导并规范WBS 网络结算的财务核算工作责任主体 企业财务处业务过程描述 工程会计进行WBS 网络结算的操作 FI 08 50 30 17WBS 网络结算流程说明 FI 08 50 30 17WBS 网络结算流程涉及场景 事物代码 CJ88 CJ8G涉及场景6 2 4 3 5在建工程核算流程 适用于非油田板块 6 2 4 3 5在建工程核算业务 适用于非油田板块 操作说明 项目成本结算规则维护完毕后 工程会计进行项目成本结转账务处理 核算规则 工程会计进行月末项目成本转在建工程账务处理 具体会计分录为 借 在建工程 XX资产 贷 项目成本 结转 XX项目 核算注意事项 在建工程科目应明确 资产号 资产增减变动类型 一般建造支出增加 项目成本科目应明确资产号 资产增减变动类型 目录 财务凭证批量导入流程 目标 本流程旨在描述企业总账未清项清账所涉及的财务处理流程及操作要求 指导并规范总账未清项清账的财务核算工作责任主体 企业财务处业务过程描述 总账会计依据会计核算要求 在ERP系统中进行总账未清项清账账务处理 FI 08 10 34 02总账未清项清账流程说明 FI 08 10 34 02总账未清项清账流程图 FI 08 10 34 02总