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SPC财务流程说明 二零零四年五月 提纲 SAP简介SAP总帐模块综述应收模块流程介绍应付模块流程介绍FICO与其他相关模块关系介绍固定资产模块流程介绍CO模块流程介绍利润中心模块流程介绍 SAP简介 SAP 是一家德国公司德文 Systeme Anwendungen ProdukteinderDatenverarbeitung 英文 Systems Applications andProductsinDataProcessing 中文 数据处理中的系统 应用和产品 SAP简介 SAPR 3是一个基于客户 服务器结构和开放系统的 集成的企业资源计划系统 功能覆盖企业的财务 物流 计划 采购 库存 生产 销售和质量管理等 和人力资源管理等各个方面 R 3 客户 服务器 ABAP 4 AM 销售分销 物料管理 生产计划 质量管理 工厂维修 人力资源 财务会计 管理会计 资产管理 项目系统 行业解决方案 办公室和通信 MM PM SAP模块简称 FI Financial财务会计CO Controlling管理会计AM AssetManagement固定资产管理SD Sales Distribution销售与分销MM MaterialManagement物料管理PP ProductionPlanning生产计划PM PlantMaintenance设备维护PS ProjectSystem项目系统QA Quality质量管理HR HumanResources人力资源OC OfficeCommunication办公沟通IS IndustrySolution行业解决方案 提纲 SAP简介SAP总帐模块综述应收模块流程介绍应付模块流程介绍FICO与其他相关模块关系介绍固定资产模块流程介绍CO模块流程介绍利润中心模块流程介绍 SAPR 3系统典型流程框图 提纲 SAP简介SAP总帐模块综述应收模块流程介绍应付模块流程介绍FICO与其他相关模块关系介绍固定资产模块流程介绍CO模块流程介绍利润中心模块流程介绍 销售订单 SD 询价 信用检查 交货单 SD 信用检查 发货单 MM 信用检查 FI X 应收 销售收入 确认应收 SD 发票送出 X FI 收款 FI 应收银行存款 X X 销售环节 客户1 1 000 客户2 500 应收模块 统驭科目应收帐款 500 1000 总帐模块 应收模块记帐基础是客户 在客户主数据中设定统驭科目 在对客户记帐的同时 通过统驭科目产生总帐记录简单而言 应收模块相对于总帐模块的应收项目分类帐 应收模块与总帐的关系 SD模块业务流与单据流 报价 发货装运 开票 收款 协议 销售订单 报价单 销售订单 发货单 发票 收款凭证 SD模块业务流与资金流 报价 发货装运 开票 收款 协议 销售订单 信用额度检验 库存减少 销售收入应交税金 资金回笼 SD模块业务与总帐的集成 报价 发货装运 开票 收款 协议 销售订单 借 销货成本贷 存货 借 应收帐款 客户 贷 销货收入应交税金 借 银行存款贷 应收帐款 客户 提纲 SAP简介SAP总帐模块综述应收模块流程介绍应付模块流程介绍FICO与其他相关模块关系介绍固定资产模块流程介绍CO模块流程介绍利润中心模块流程介绍 应付 材料采购 X X 应付X 银行存款X 采购申请 MM 采购订单 MM 收货 MM 发票校验 MM 支付供应商 FI FI FI 采购流程 供应商1 1 000 供应商2 500 应付模块 统驭科目应付帐款 500 1000 总帐模块 应付模块与总帐的关系 应付模块记帐基础是供应商 在供应商主数据中设定统驭科目 在对供应商记帐的同时 通过统驭科目产生总帐记录简单而言 应付模块相对于总帐模块的应付项目分类帐 MM模块业务流与单据流 采购申请 收货 发票校验 付款 合同 采购订单 采购申请单 采购订单 收货单 发票 付款凭证 MM模块业务流与资金流 库存增加 物资采购销项税 结清应付帐款 采购申请 收货 发票校验 付款 合同 采购订单 MM模块业务与总帐的集成 借 存货贷 物资采购 借 物资采购应交税金贷 应付帐款 供应商 借 应付帐款 供应商 贷 银行存款 采购申请 收货 发票校验 付款 合同 采购订单 提纲 SAP简介SAP总帐模块综述应收模块流程介绍应付模块流程介绍FICO与其他相关模块关系介绍固定资产模块流程介绍CO模块流程介绍利润中心模块流程介绍 PP模块业务流与单据流 生产计划 生产领料 验收入库 生产计划订单 生产订单 入库单 产能 生产订单 生产领料单 生产订单结算 结算凭证 PP模块业务流与资金流 库存减少生产成本增加 结转生产成本 生产计划 生产领料 验收入库 产能 生产订单 结算生产成本差异 生产订单结算 PP模块业务与总帐的集成 借 生产成本贷 存货 借 产成品 半成品 贷 生产成本 生产计划 生产领料 验收入库 产能 生产订单 借 贷 生产成本差异贷 借 生产成本 生产订单结算 PM模块业务流与单据流 维护工单 供应商发票 发料单 维修通知或计划 维护工单 工单结算 备件领用 服务采购 结算凭证 PM模块业务流与资金流 维修通知或计划 维护工单 工单结算 计划成本 结算成本 备件领用 服务采购 应付项目 PM模块业务与总帐的集成 借 材料费贷 备件库存借 服务费贷 应付账款 供应商 借 维修费用贷 材料费服务费 维修通知或计划 维护工单 工单结算 备件领用 服务采购 提纲 SAP简介SAP总帐模块综述应收模块流程介绍应付模块流程介绍FICO与其他相关模块关系介绍固定资产模块流程介绍CO模块流程介绍利润中心模块流程介绍 固定资产1 1000000 固定资产2 500000 固定资产模块 统驭科目固定资产 机器设备 1500000 总帐模块 固定资产与总帐的关系 固定资产模块记帐基础是固定资产 在固定资产类别主数据中设定统驭科目 在对固定资产记帐的同时 通过统驭科目产生总帐记录简单而言固定资产模块相对总帐模块是固定资产的分类帐 维护 设备 历史记录 定单 投资控制 报表 结算 预算 计划 在建工程 资产 财务帐 折旧净值保险 集成性 财务会计 应付帐款 应收帐款 管理会计 物料管理 资产会计 AM模块 集成性 例如 固定资产采购流程 固定资产采购流程 收到发票 收货 应收帐款 应付帐款 固定资产 总帐 建采购申请 审批程序 建资产主数据 订单计划 建采购单订 提纲 SAP简介SAP总帐模块综述应收模块流程介绍应付模块流程介绍FICO与其他相关模块关系介绍固定资产模块流程介绍CO模块流程介绍利润中心模块流程介绍 通过模块之间的集成得以共享的成本数据 CO内部数据的记录 模块集成数据共享 成本中心会计综述 成本中心是公司内引致费用的最小的可负责中心成本中心用来收集期间费用和制造费用一个组织单位被划分为若干个成本中心 能够将成本和费用落实到相关部门和个人 有利于提高成本归集的透明度 增强经济效益的可控度成本中心组 成本中心的组织结构 可用于计划 提高对成本费用的管理 成本中心架构 镇海炼化 金额由FI自动映射到CO 成本要素 初级成本要素 每一个初级成本要素都对应一个总帐损益类帐户输入源自于公司外部的直接成本 所有损益类帐户的财务数据都要通过初级成本要素输入到成本中心 次级成本要素类型 某类次级成本要素举例 成本要素 次级成本要素 每一个次级成本要素都只在CO内部起作用而不影响FI过帐 主要用于成本分配 结转中使用 次级成本要素与收入成本费用类科目无关 次级成本要素有多种类型 其中一种次级成本要素会与作业类型相联系 作业单价 作业相关总成本 作业总数量 成本中心A 成本中心B 作业类型 定义成本中心提供服务和执行功能的性质 用来把成本分配到其他的成本中心 例如 水汽车间03过滤水吨数利用成本中心的实际成本或计划成本自动计算作业类型的价格 举例 成本科目记帐科目 4102200900辅助生产 工资 其它成本中心 发生单位 CA01公用工程 供水车间 成本中心会计 数据集成举例 成本中心会计 成本中心 人工成本 制造费用的归集成本要素 按分析要求将费用分类作业类型 计算作业价格 记录作业数量统计指标 费用的分摊分配 相关集成数据 物料管理 物料主数据 标准单价计划价格原材料耗用 261MOV TY产成品收货入库 101MOV TY 生产计划 物料单 物料耗用数量结构工作中心 计算制造费用工艺路线 人工机时耗用数量结构生产订单 产品成本对象 财务会计 制造费用凭证的输入材料采购差异部分结转到工厂产出中产成品库存差异部分结转到销售成本差异制造费用结转 生产成本 工资生产成本 动力辅助生产成本 工资辅助生产成本 动力制造费用 工资奖金制造费用 办公用品制造费用 修理费制造费用 物料消耗制造费用 水费制造费用 电费制造费用 燃料费制造费用 折旧费制造费用 其他 生产成本 原料生产成本 辅料辅助生产成本 原料辅助生产成本 辅料 成本中心 生产订单 产成品入库 标准成本 产成品库存差异 PC成本流 SAP生产成本流程 成本中心模块中成本费用的结转以及其向生产定单的结转 辅助生产装置 基本生产装置成本费用的归集 生产定单中成本费用结转到产品 运行物料帐 根据生产定单投入产出数据和运行物料帐产生的相关数据 生成生产装置成本计算表详细的系统流程图如下 SAP的成本核算流程 PP生产订单 基本型成本中心示例 芳烃制氢芳烃加氢芳烃重整芳烃制苯芳烃二甲苯 辅助型成本中心示例 芳烃给排水 信息系统物料数据 分配 分摊 分割 实际价格计算价格重估 运行物料帐 原料 辅料 燃料 核算A类物料的标准成本 通过结算定单将相关成本费用结转至产品 其中A类物料为标准成本 通过运行物料帐核算出A类物料的实际成本 从而得到产品的实际成本 注 这里的成本中心对应芳烃厂的生产单元 中石化SAP成本核算集成内容 SAP的成本采用循环计算连续运行的方式 实现了生产成本的精确核算 SAP的生产成本计算基于计划部门下达的生产订单 与FI MRO MM PP模块紧密相连 实现了数据的高度集成 SAP生产成本计算的特点 SAP中PP订单建立采用标准成本计价 月末通过结算定单 运行物料帐等系统功能将订单中的产品成本还原为实际成本 系统可以自动将本月乃至一个期间的实际单位成本作为下一期的标准成本 通过实际成本与标准成本的对比分析 能清晰的展现出生产的差异情况 提纲 SAP简介SAP总帐模块综述应收模块流程介绍应付模块流程介绍FICO与其他相关模块关系介绍固定资产模块流程介绍CO模块流程介绍利润中心模块流程介绍 利润中心简单来说可以是任意一个盈利单位 处于成本中心的上层利润中心的设计可以考虑以下几个方面 地理划分 地点 位置 产品类别划分 产品组 产品线 业务类型划分 生产 销售 研发 需要考核收入 成本和费用的单位 通常设为利润中心 利润中心会计综述 利润中心分组和分布 为了让利润中心得以数据共享 需要将利润中心与其他SAP主数据相联系 成本中心 成本对象 内部定单 项目 销售订单 资产 利润中心 利润分析指标 利润中心分配示意图 模块集成数据共享 从销售与分销 SD 模块传输数据 库存变动 发票 L L O O W W