财务收支大检查情况汇报.ppt

区总工会所属街道级总工会近三年财务收支大检查情况汇报 主讲人 1 学习交流PPT 2 审计发现的主要问题汇总 一 预算编制与实际收出差异较大 二 内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间 三 会计核算不规范 四 商品采购支出或报销费用附件不全或不规范 五 会议费 列支不合规或手续不完善 六 超范围列支工会经费 七 个别工会支付劳务费未代扣代缴个人所得税 八 会计基础工作方面的问题 2 2020 3 21 一 预算编制与实际收出差异较大 3 2020 3 21 北京市工会预算管理办法 试行 一 预算编制与实际收出差异较大 相关规定 4 2020 3 21 北京市工会预算管理办法 试行 一 预算编制与实际收出差异较大 相关规定 5 2020 3 21 二 内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间 6 2020 3 21 二 内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间 7 2020 3 21 二 内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间 基层工会经费管理办法 全国总工会总工发 1998 22号文件发布 相关规定1 一 工会经费使用管理原则1 坚持经费独立管理原则 要独立建立银行账户 实行单位核算 根据审定的预算 工会经费开支 由工会主管财务主席 一支笔 审批 8 2020 3 21 二 内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间 朝阳区基层工会财务管理规定 试行 相关规定2 第十四条工会财务处理程序 岗位责任 内部会计控制制度妥善保管签发支票的印章 贯彻分人分别保管印章及支票的原则 相互制约 各负其责 出纳人员不得兼管收入 费用 债权 债务账簿的登记工作 稽核工作和会计档案的保管工作 9 2020 3 21 二 内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间 现金管理条例 相关规定3 第五条开户单位可以在下列范围内使用现金 一 职工工资 津贴 二 个人劳务报酬 三 根据国家规定颁发给个人的科学技术 文化艺术 体育等各种奖金 四 各种劳保 福利费用以及国家规定的对个人的其他支出 五 向个人收购农副产品和其他物资的价款 六 出差人员必须随身携带的差旅费 七 结算起点以下的零星支出 八 中国人民银行确定需要支付现金的其他支出 前款结算起点定为一千元 结算起点的调整 由中国人民银行确定 报国务院备案 10 2020 3 21 二 内部控制的建立与执行方面有较大的改进空间 中华全国总工会关于加强基层工会经费收支管理的通知 总工办发 2014 23号 相关规定4 二 不准将工会经费用于服务职工群众和开展工会活动以外的开支 1 不准用工会经费购买购物卡 代金券等 搞请客送礼等活动 11 2020 3 21 三 会计核算不规范 12 2020 3 21 工会会计制度 相关规定1 前两项是给职工 会员 用的 中间三项 本级工会用的 倒数二 三项 给下级用的 13 2020 3 21 三 会计核算不规范 14 2020 3 21 三 会计核算不规范 15 2020 3 21 三 会计核算不规范 16 2020 3 21 四 商品采购支出或报销费用附件不全或不规范 17 2020 3 21 四 商品采购支出或报销费用附件不全或不规范 18 2020 3 21 四 商品采购支出或报销费用附件不全或不规范 19 2020 3 21 五 会议费 列支不合规或手续不完善 北京市市级行政事业单位会议费管理办法 京财预 2009 2181号 相关规定1 第五条会议费项目支出预算范围 会议费项目支出预算包括按规定开支的住宿费 伙食费 文件资料印刷费 会议场地租用费 劳务费 交通费 专用设备租赁费等 关于调整北京市市级行政事业单位会议费开支标准的通知 京财预 2013 2023号 相关规定2 20 2020 3 21 基层工会经费收支管理办法 2010年颁布 相关规定1 国家计划委员会 国家建设委员会 中华人民共和国财政部 国家物资总局 中华全国总工会 关于妥善解决各级工会房屋 设备问题的通知 79 财事字第426号工发总字 1979 162号 产业公司工会和基层工会及其所属职工集体文化 福利事业所需房屋设备及其维修和水电取暖等费用 均由同级行政解决 六 超范围列支工会经费 21 2020 3 21 财政部 关于企业基层工会工作人员离 退休费和退职生活费开支问题的复函 82 财企字第98号 相关规定2 关于企业基层工会工作人员的离 退休费及退职生活费开支问题 应与企业职工一样 由企业行政方面负责支付 22 2020 3 21 七 个别工会支付劳务费未代扣代缴个人所得税 个人所得税实施条例 相关规定 23 2020 3 21 八 会计基础工作方面的问题 工会会计制度 工会会计基础工作规范 会计原理 等 相关规定 24 2020 3 21 重要提示 近期出台了一些与工会经费使用相关的规范性文件 敬请关注 中央和国家机关会议费管理办法 财行 2013 286号 因公临时出国经费管理办法 财行 2013 516号 中华全国总工会关于加强基层工会经费收支管理的通知 总工办发 2014 23