流程审计资料(ppt 75页).ppt

流程审计 目录 5 流程执行力审计 4 流程设计质量审计 3 流程系统性和完整性审计 2 流程建设环境审计 1 流程审计概论 6 关键流程能力审计 7 流程持续创新能力审计 W 克德尔 审计是人类为了建立某种标准的遵循性而进行的评价过程 其结果是得出一种意见 或结论 流程审计是财务审计引伸出来的概念 流程审计的目的 评估流程体系的完整性 促进流程与战略 组织 客户群 产品等更加匹配 诊断出关键价值链条的薄弱环节 为流程的系统改进提供优先级指引 测评关键流程能力 揭示核心业务中突出问题 促进关键业务指标 效率和效果 的改善 评估流程规范化水平和执行情况 促进流程规范化全面达标 有效执行 综合评估流程建设环境和持续创新改进能力 促进长效机制的形成 流程审计的范围 1 流程审计的业务范围跨企业价值链单一业务链 营销 研发 供应等 单一流程2 流程审计的组织范围功能部门级事业部级企业级跨企业 流程审计的方式 1 流程审计的发起方式计划驱动问题驱动2 流程审计的实施主体外部审计内部审计自我审计 流程审计的维度和要素 流程持续创新机制 流程建设环境 体系规划流程与战略发展匹配流程的市场和客户导向流程与业务模式匹配流程与组织匹配性流程与制度一致性流程协同化 设计与执行流程建立过程规范流程文件的规范水平流程培训和试行管理执行符合性 关键效能客户开发能力产品创新能力客户服务能力关键使能流程能力 领导的作用流程建设目标管理流程管理组织保障 流程责任人机制流程优化目标与计划流程优化过程管理流程优化激励机制 流程审计总体框架和要素指导下的要求 流程建设环境 建立了对于流程建设重要性的广泛认同度和重视度 流程建设工作作为公司管理的重要组成部分 流程很好的承接了公司发展战略 与组织 商业模式等相互匹配 显示在市场和客户导向下有机协同 奠定了竞争力建立的规划基础 审计总体框架 要求概述 流程规划的系统性和完整性 流程设计与执行 关键流程能力 流程持续创新能力 流程设计过程在科学机制的指导下开展 形成了统一规范 成功经验被有效固化 具有良好的指导性 流程被有效贯彻执行 市场链 产品链 供应链 服务链等主价值链的具有科学评价体系 同时关键成功因素和控制环节全面有效 凸显竞争能力 流程在管理机制的运作保障下持续优化 审计路径 各阶段的审计侧重点不同 标杆级 度量级 职能级 规范级 经验级 侧重点 流程建设环境审计流程系统性和完整性审计流程执行力审计 各阶段的审计侧重点不同 标杆级 度量级 职能级 规范级 经验级 侧重点 关键流程能力审计流程持续创新能力审计 流程审计的组织设置 可以放在流程管理部门 审计 内控等部门 通过流程审计制度的建立 促进流程审计的例行化运作 通过流程审计的输出 驱动流程持续优化 流程审计报告 各业务定期分析报告等 流程审计结果分析研讨会 成立流程建设监控和评审小组 提出计划和考核总要求 目标 形成各业务域系统化 结构化的流程体系 流程和制度清单梳理完成 确定责任人和KPI 各业务域流程体系规划立项 各业务域流程优化专项立项 各业务域流程规范化梳理工作立项 讨论并建立流程建设管理制度 目标 主流程的缺失和薄弱环节的运作和管控机制形成 KPI优化 目标 待建流程的规范化建立 工作模板和指导标准的整理 目标 建立简明实用的流程管理制度 专项实施和监控 年底总结和评比 案例 A公司从办事处丢货审计到待处理品流程优化 审计背景 2003年5月 A公司的分公司丢失部分退货 价值15万元 公司高层指示进行流程审计 审计人员从退货流程各环节进行了全面调查 审计发现问题 公司总部收货手续不完备 清点粗放 验货不及时 审计发现其他问题 待处理品库存量高达3000万 退货清理周期长 现有流程难以支撑待处理品的快速处理 审计建议 对待处理品的处理进行流程优化 待处理品的处理流程优化 在此背景下 成立流程优化小组 对待处理品库存进行清理 同时对各类待处理品 包括退货品 呆料 超储存期物料 进行了流程优化 完善了相关流程 操作指导书与标准 目录 5 流程执行力审计 4 流程设计质量审计 3 流程系统性和完整性审计 2 流程建设环境审计 1 流程审计概论 6 关键流程能力审计 7 流程持续创新能力审计 流程建设环境审计要素 审计标准 审计标准 审计标准 流程建设不能静悄悄 审计标准 审计标准 案例一 从424种手套引发的采购流程变革案例二 愤怒的客户录像引发的产品开发流程变革 目录 5 流程执行力审计 4 流程设计质量审计 3 流程系统性和完整性审计 2 流程建设环境审计 1 流程审计概论 6 关键流程能力审计 7 流程持续创新能力审计 流程系统性和完整性审计要素 审计标准 审计标准 审计标准 审计标准 审计标准 审计标准 审计标准 目录 5 流程执行力审计 4 流程设计质量审计 3 流程系统性和完整性审计 2 流程建设环境审计 1 流程审计概论 6 关键流程能力审计 7 流程持续创新能力审计 流程设计质量审计要素 审计标准 审计标准 审计标准 审计标准 审计标准 审计标准 审计标准 关键活动包括 关键生产性活动 KSF关键控制点 KCP问题多发区域 PA 审计标准 目录 5 流程执行力审计 4 流程设计质量审计 3 流程系统性和完整性审计 2 流程建设环境审计 1 流程审计概论 6 关键流程能力审计 7 流程持续创新能力审计 流程执行力审计要素 审计标准 流程管理部门在文件审核时 应审核 流程规范性 要素完整性 与其他流程的关系 是否影响其他流程 是否在流程框架下 相关部门是否参与了流程评审 审计标准 审计标准 符合性测试 符合性测试 测试流程实际运行与相关文件的符合程度 确定流程执行的有效性 测试方法 检查流程相关文件和记录 研讨会 WORKSHOP 从评估流程现状的角度出发 将流程所涉及到的主要业务人员集中在一起 经过充分的讨论与沟通来了解流程现状 实地观察 观看实际运行过程 观察次序一般是根据流程的顺序 对重点问题重点审查 同时做好观察记录 编制审核清单 调查问卷 访谈 实施穿行测试攻击性测试法 SIPOC问题分析法 如果流程设计的质量很差 就不要做符合性审计 穿行测试 概述 穿行测试 明确业务流程的运行轨迹全过程 按追查方法的不同 穿行测试可分为 正向测试 逆向测试 问题驱动 穿行测试文档应包含相应的流程图和系统的描述 优点 完整清晰地反映流程运作的全貌与内部细节 缺点 花费时间较长 需掌握流程图的绘制技术 用途 主要用于符合性测试 穿行测试 要点 选择目标流程确定重点测试的活动 需求发起活动 关键生产性活动 关键控制点 流程中的异常频发区域 流程中的客户接触活动编制查核清单实施测试 检查文档记录 访谈等 编写测试记录表 不一定所有活动都严格按审计要点去测试 穿行测试 关键活动测试模型 时间 活动N 活动N 1 活动N 1 等待时间 等待时间 总时间 输入 输出 异常因素 活动的结束标志 活动启动的输入条件 规则 标准 工具 角色 技能 返工 次数 时间 1 流程的活动是否为达到流程目的设计的 如 采购为COSTDOWN而选择供应商 而活动没有成本分析与控制的环节 穿行测试 案例 正向测试 销售订单评审流程测试方法 抽两个不同客户的已交付订单 跟进销售订单评审的全过程 测试发现 商务人员审完价格就直接录入SAP 也没回传客户确认 解释说客户的交期一般都不准 还需要市场人员与客户再沟通确认 所以录单时不需要运筹人员评审 订单没有问题就不用回传客户 结论 没有按流程执行 逆向测试 可由某次质量事故 测试相关流程 攻击性测试 攻击性测试 审计人员有意识地向流程输入异常信息 测试流程能否识别并正确处理 从而发现 流程运作的符合性 监控点的有效性 正确的输入 关键监控点 放入错误输入 案例 对仓库收料流程测试案例材料验收入库单单号 911178193 物料是 C数字程控交换系统操作手册 供应商供应90本 存放于H区 原包装箱为8PCS 11 测试内容 取出一箱原包装箱 存放于M区 测试结果 暂存库收货员 发现少一箱 拒绝收货 仓库物料员 根本未清点货物 立即在入库单上签收 事后询问 物料员说暂存库的收料员已经点过数了 所以不需要点数 结论 仓库物料员未按流程执行 目录 5 流程执行力审计 4 流程设计质量审计 3 流程系统性和完整性审计 2 流程建设环境审计 1 流程审计概论 6 关键流程能力审计 7 流程持续创新能力审计 关键流程能力审计方法 指标分析法 首先 基于对某关键业务价值的理解 按照客户 过程控制 时间 成本等维度建立KPI体系模型 其次 采集相关数据 对流程能力进行系统全面地评估 第三 结合KPI模型和数据分析 对流程的价值导向是否准确 流程的关键问题环节作出评估和评价 步骤 确定分析性复核的目的 需要哪些数据支撑 原始数据的获取途径 分析与计算得出审计结论 用途 实质性测试 流程绩效指标定量分析 流程能力是指对客户需求和期望的实际交付能力 竞争越充分的行业 流程能力要求越高 流程能力测评 流程能力可以通过Cpk指标进行计划 首先选择流程绩效变量 如周期 成本 质量等 然后建立目标线 目标线 US 的选择有两种方法 Cpk US 3 对照行业最佳实践 对照对客户承诺的服务标准 基于客户期望建立 如果没有最佳实践数据 第二种是比较容易实施的手段 提升流程能力就需要减少变异 如何衡量流程能力是否正常 流程能力测算是基于统计学的测量方法 它反映一个过程中相对于客户要求和期望存在多少变化 关键流程能力审