审计总结.doc

湖南维胜科技有限公司审计总结2009年12月31日编制（姓名/职级）:_康云高/_ _日期:_/_/_复核: （姓名/职级）:_/_日期:_/_/_批准: （姓名/职级）:_/_日期:_/_/_1公司简介湖南维胜科技有限公司（以下简称公司）系由长沙经济技术开发区管理委员会批准，由新加坡MFS科技（私人）有限公司与长城信息股份有限公司出资，于二零零三年九月十二日在长沙经济技术开发区东二路10号成立的中外合资经营企业，取得的企业法人营业执照注册号为企合湘总字第001148号：法定代表人：冯所林;注册资本五百万美元，各股东认缴注册资本和出资比例为：投资方认缴注册资本额（万元）出资比例新加坡MFS科技（私人）有限公司USD32565%长城信息产业股份有限公司USD175 35%合 计USD500100%组织结构：公司采取董事会领导下的总经理负责制。所处行业：公司属于工业企业。经营范围：生产挠性电路板及挠性板的装配以及与此相关的组装类电子产品。主要业务板块情况：我公司所生产的产品在海外国际市场和中国境内市场同时销售，由新加坡MFS科技（私人）有限公司管理本公司挠性电路板的生产及其他营销业务。2审计范围我们接受长城信息产业股份公司的委托，按照中国注册会计师审计准则审计该企业根据企业会计准则编制的截至2009年12月31日止资产负债表以及2008年度的利润及利润分配表和现金流量表。3重大会计及审计事项3.1应收账款企业应收账款期末比期初增加46,727,490.90 元，主要为母公司MFS公司货款未结算，企业对关联方应收款项不计提坏账准备。年末公司应收账款中主要为母公司MFS公司131,152,754.20元货款未结算，受同一母公司控制企业湖南维胜科技电路板有限公司1,625,489.21元。3.2.1 存货盘盈/盘亏公司每月组织对存货进行盘点，2009年末对所有存货进行了全盘。因公司为长城信息联营企业，且内控较为完善，同时我们在企业进行盘点时参与了监盘。未发现差异。3.2.2存货跌价准备存货跌价准备的计提采用账龄分析法，计提比例如下：存货账龄存货准备计提比例90天以内0%91-180天10%181-365天20%1年以上30%在具体审计过程中，我们将审核对于可能存在跌价的存货，公司是否已合理、充分地计提了存货跌价准备。3.3 固定资产 固定资产本年减少10,531,671.52 元，主要为计提累计折旧造成，本次审计对企业固定资产的累计折旧进行重新测算，未发现异常。3.4.短期借款本期短期借款减少20,490,900.00元，主要系归还短期借款，我们将主要以取得企业贷款卡信息和对银行进行函证，未发现重大异常。3.5 应付账款本期应付账款增加64,508,246.35 元，主要系应付母公司MFS公司采购款未进行归还，公司主要采购系母公司在新加坡进行采购。3.6销售费用本期销售费用较上期增加1,947,673.19元，主要系公司计提应付母公司技术使用费2,093,634.48 元。我们通过检查相关技术使用协议，并重新进行计算，未发现异常。4重新核定审计重要性水平在审计计划阶段，我们按以下原则设置审计重要性水平、审计可容忍误差和审计差异：由于维胜科技的销售主要来源于母公司新加坡MFS公司，收入随着母公司的订单变动较大，且销售定价为母公司对外销售价格的88%作为公司的销售价格，公司的税前利润和收入受母公司的影响较大，不适宜采用税前利润和收入作为重要性水平的计算基础，故本年度审计以净资产为计算重要性水平的基础，重要性水平(PM)确定为资产总额的1%。维胜科技2008年12月末净资产为4,697万元，初步确定重要性水平（PM）为47万元。依 据比例金额重要性水平（PM）净资产4,694万元1%47万元可容忍错报（TE）（PM）47万元50%23.50万元细微错报（SAD）（PM）47万元5%2.35万元在审计总结阶段，我们按审定数评估审计计划阶段设定的重要性水平，未有重大差异。因而我们在审计计划阶段设定重要性水平在审计过程中无需进行调整。5 分析性复核5.1资产负债表项 目期末余额期初余额差异变动幅度流动资产 货币资金 17,428,725.48 16,479,896.74 948,828.74 5.76% 应收账款 132,792,089.43 86,064,598.53 46,727,490.90 54.29%注1 预付款项 2,356,431.85 283,976.87 2,072,454.98 729.80% 其他应收款 62,000.00 579,357.51 -517,357.51 -89.30% 存货 21,410,096.01 24,412,374.47 -3,002,278.46 -12.30% 其他流动资产 - 283,779.49 -283,779.49 -100.00%流动资产合计 174,049,342.77 128,103,983.61 45,945,359.16 35.87%非流动资产0.00 固定资产 76,467,871.15 86,999,542.67 -10,531,671.52 -12.11%注2 在建工程 6,748,308.46 4,515,796.20 2,232,512.26 49.44%注3 长期待摊费用 7,512,401.97 8,818,906.65 -1,306,504.68 -14.81%非流动资产合计 90,728,581.58 100,334,245.52 -9,605,663.94 -9.57%资 产 总 计 264,777,924.35 228,438,229.13 36,339,695.22 流动负债 短期借款 - 20,490,900.00 -20,490,900.00 -100.00%注4 应付账款 206,524,183.26 142,015,936.91 64,508,246.35 45.42%注5 预收款项 85,219.35 - 85,219.35 应付职工薪酬 4,097,910.23 1,506,385.22 2,591,525.01 172.04%注6 应交税费 -4,128,529.11 -732,464.67 -3,396,064.44 463.65% 其他应付款 11,254,568.38 19,624,261.55 -8,369,693.17 -42.65%流动负债合计 217,833,352.11 182,905,019.01 34,928,333.10 19.10%非流动负债 - 负 债 合 计 217,833,352.11 182,905,019.01 34,928,333.10 19.10%所有者权益(或股东权益) - 实收资本(或股本) 41,385,325.00 41,385,325.00 - 0.00% 未分配利润 5,559,247.24 4,147,885.12 1,411,362.12 34.03%所有者权益(或股东权益）合计 46,944,572.24 45,533,210.12 1,411,362.12 3.10%负债及所有者权益(或股东权益）合计 264,777,924.35 228,438,229.13 36,339,695.22 15.91%注释：(1)企业应收账款期末比期初增加46,727,490.90 元，主要为母公司MFS公司货款未结算，企业对关联方应收款项不计提坏账准备。重点检查应收账款的发生的完整性及真实性，并对大额的应收账款取得回函。(2) 固定资产本年减少10,531,671.52 元，主要为计提累计折旧造成。 (3) 在建工程本年增加2,232,512.26元，主要原因公司厂房装修费的增加造成。(4)短期借款减少2,0490,900.00元，主要本年归还中国建设银行湖南省分行短期贸易融资贷款，由湖南维胜科技电路板公司担保。(5) 本期应付账款增加64,508,246.35 元，主要系应付母公司MFS公司采购款未进行结算，公司主要采购系母公司在新加坡进行采购。与应收账款相抵后差异不大。(6)本期应付职工增加 2,591,525.01元，主要为公司应付职工薪酬中保险费用年初在其他应付款中核算，公司今年转为本科目进行核算。5.2利润表项 目本期金额上期金额变动金额变动比率一、营业收入 267,147,210.34 247,104,817.97 20,042,392.37 8.11%注1 减:营业成本 253,945,083.45 247,578,397.86 6,366,685.59 2.57% 销售费用 2,513,581.26 565,908.07 1,947,673.19 344.17%注2 管理费用 8,848,777.48 12,320,244.34 -3,471,466.86 -28.18% 财务费用 1,449,727.30 -1,282,732.12 2,732,459.42 -213.02%注3 资产减值损失 -507,471.06 - -507,471.06 二、营业利润（亏损以“”号填列） 897,511.91 -12,077,000.18 12,974,512.09 -107.43% 加: 营业外收入 528,455.45 1,767,873.38 -1,239,417.93 -70.11% 减：营业外支出 14,605.24 158,455.53 -143,850.29 -90.78% 其中:非流动资产处置损失 6,676.32 -6,676.32 -100.00%三、利润总额（亏损总额以“”号填列） 1,411,362.12 -10,467,582.33 11,878,944.45 -113.48% 减：所得税费用 - 四、净利润（净亏损以“”号填列） 1,411,362.12 -10,467,582.33 11,878,944.45 -113.48%加：年初未分配利润 4,147,885.12 14,615,467.45 等于：未分配利润 5,559,247.24 4,147,885.12 注释：(1)营业收入本年营业收入与上年基本无变化，主要订单来自其母公司MFS公司。主营业务成本及毛利率公司本年毛利率上升了2.57%，主要原因为销售价格的上升，因为根据协议，销售价格由母公司接的订单的价格的88%作为维胜科技的收入。而母公司的销售价格随着市场行情降低，影响维胜科技的销售价格。综合以上因素的影响，公司本年的毛利率较2008年上升。(2)营业费用销售费用的增加主要是由于公司与母公司MF