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名词解释（第二章）票据票据又称资金单据，是以支付一定货币金额为目的的、可以转让流通的证券。它是出票人签名于票据上面，无条件指定自己或其他人，以支付一定金额为目的的证券，主要有汇票、本票、支票。汇票汇票是一个人向另一个人签发的，要求即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票来人支付一定金额的无条件书面支付命令。本票 本票是一个人向另一个人签发的，保证即期或定期或在可以确定的将来时间，对某人或其指定人或持票来人支付一定金额的无条件书面承诺支票支票是银行存款客户向他开立账户的银行签发的，授权该银行即期支付一定数额的货币给一个特定人或其指定人或来人的无条件书面支付命令承兑远期汇票的付款人明确表示同意按出票人的指示付款的行为。划线支票划线支票在支票正面画两条平行线的支票保付支票由付款银行在支票上加盖保付标记的支票（第三章）顺汇法又称汇付法，是债务人主动将款项支付给债权人，其特点是资金流动方向和单据传递方向相同逆汇又称出票发，是债权人以开立汇票的方式委托第三者向国外债务人收取款项，其特点是资金流动方向和单据传递方向相反电汇应汇款人的申请，汇出行以密押电报或电传或金融通讯网络方式指示其在国外的分行或代理行，指示其解付一定的金额给收款人的一种结算方式信汇应汇款人的申请，由汇出行将信汇委托书或支付委托书邮寄给汇入行，授权其解付一定金额给收款人的一种汇款方式票汇 是汇出行应汇款人的申请，代汇款人开立以其分行或代理行为解付行的银行即期汇票，支付一定金额给收款人的一种汇款方式（第四章）付款交单（D/P）指被委托的银行（代收行）必须在进口商付清票款后，才将货运单据交给进口商的一种交单条件。承兑交单（D/A）是代收行于付款人承兑汇票后，将货运单据交给付款人，付款人在汇票到期时，履行付款义务的一种方式。出口押汇： 是指出口商将代表货权的提单及其他单据抵押给银行，并从银行得到扣除押汇利息及费用后的有追索权的垫款方式。信托收据开证行收到出口方银行寄来的单据后，经审核与信用证相符或虽有不符，但进口商、开证行都接受，由开证行在规定的时间内向议付方偿付票款，进口商在一定期限内（与银行协商的一定时间）偿还银行垫款、押汇利息及费用。（第五章）不可撤销信用证：指信用证一经开立，在有效期内，未经出口商和当事人的同意，开证行不能片面撤销或修改信用证。保兑信用证：一家银行开立的信用证，经由另一家银行加以保证兑付者议付：指被指定的银行在其获得相应的银行日或在此之前，通过向受益人预付或者同意向受益人预付款项 的方式购买相符提示项下的汇票和单据的行为循环信用证：指信用证被全部或部分使用后，仍然恢复到原金额可再使用的一种信用证。（第六章）相符交单按照信用证的规定提交议付单据，单据的内容和数量都符合信用证的规定，这就叫做相符交单。单据与信用证以及单据与单据之间要求相一致。（第七章）银行保函（Bankers Letter of Guarantee）又称“银行保证书”、“银行信用保证书”或简称“保证书”，是指银行应申请人或委托人的要求向受益人开出的一种有条件或无条件的书面保证文件，保证被保证人向受益人履行某项义务，否则由银行负责赔偿受益人的有关损失。银行保函大多属于见索即付保函。反担保（反担保人）：指应申请人的要求向担保人开立书面反担保文件的人，承诺当担保人在申请人违约后作出赔偿，且申请人不能向担保人提供赔偿时，向担保人提供补偿，并赔偿担保人的一切损失。反担保人只是向担保人承担责任，而不与受益人发生直接关系，也不受理受益人的索赔。备用信用证：又称商业票据信用证、担保信用证，指开证行应开证申请人的请求对受益人开立的承诺承担某项义务的凭证。（第八章）保付代理：保理是指卖方或供应商或出口商与保理商间存在一种契约关系，根据该契约，卖方（供应商、出口商）将其现在或是将来的基于其与买方（债务人）订立的货物销售或是服务合同所产生的应收账款转让给保理商，由保理商为其提供下列服务中的至少两项：贸易融资；销售分户账管理；应收账款的催收；信用风险控制与坏账担保。福费廷商业银行对出口商持有并经银行担保的债权凭证，无追索权购买或是贴现的金融服务活动简答题（第二章）1、简述汇票的付款期限种类。（1）即期付款这种汇票称为即期汇票（Sight/Demand Bill），汇票收款人提示汇票的当天即为到期日，汇票上一般有这样的字样：“即期”（at sight/on demand/on presentation）。（2）定期付款或在可以确定的将来时间付款 见票后若干天或月付款（Payable at XX days /X months after sight），即付款人看见汇票后一定时间进行付款。 出票后若干天月付款(Payable at days / months after date)，即从出票人出票时开始算起一定时期后付款。 注明日期后若干天月付款(Payable at days / months after stated date)，即在标明的某个日期之后一段时间付款。（3）确定将来日期付款此种汇票称为板期付款汇票，即付款日期一看便知，是一个将来确定日期，无须计算。 此种汇票也必须提示承兑，以明确承兑人的责任。（4）延期付款此种汇票称为延期付款汇票(Deferred Payment Bill)，指说明日期或其他特定日期以后若干天或月付款，一般指装运日或交单日或其他特定日以后若干时间付款。2、简述汇票收款人的种类。汇票的收款人(Payee)是汇票的主债权人，必须明确记载。汇票的收款人通常又称汇票抬头(Order)。在汇票正文中“pay”或“pay to”后的姓名或商号，即为抬头。根据汇票抬头的种类，可以确定汇票的流通性。汇票的抬头一般有以下几种情况。（1）限制性抬头限制性抬头(Restrictive Order)，指汇票的收款人仅限制在某个人或某个公司，此种汇票不得转让他人。（2）指示性抬头/记名抬头指示性抬头(Indicative Order)，指汇票的收款人是某人或某公司或其制定人，此种汇票经过背书和交付可以转让他人，实际使用中较多。（3）持票人抬头/来人式抬头来人式抬头(Payable to Bearer)的汇票指汇票的收款人是任何持有汇票来提示的人。3、简述背书及其种类。 背书(Indorsement/Endorsement)是指汇票背面的签字。它是转让意志的表现，是以票据权利转让给他人为目的的。汇票的流通，除来人抬头的汇票外，一般都要经过背书才能流通转让。收款人和被背书人可以通过背书把票据权利转让给他人。背书的种类：（1）限制性背书，（又称禁止转让背书），指禁止汇票继续转让而带有限制性词语的背书。即背书人在汇票背面签署，并写明：“仅付”或“付给，不得转让”等字样。（2）特别背书/记名背书(Special Indorsement)，指汇票背书给某特定人或特定人的指定人，需要记载“支付给被背书人(名称)”，并经背书人签字。（3）空白背书/不记名背书(Blank Endorsement or Endorsement in Blank )，指背书人在汇票背面只有签字，不写付给某人，没有被背书人的名称。（4）附带条件背书(Conditional Endorsement)，指“支付给某某人”的背书是带有附加条件的。（5）托收背书 (Endorsement for Collection)，指要求被背书人按照委托指示，代受票款，处理汇票的背书。一般都是背书给银行委托收入账户，通常在“Pay to the order of X Bank”的前面或后面写上“for collection”的字样，有时也可做其他指示。4、比较汇票、支票、本票的异同点。异 同汇 票本 票支 票相同点(1)性质(2)流通属于以支付金额为目的的票据，都具备必要的内容，都具有一定的票据行为。记名式和指示式的票据，经背书可以转让；来人式票据，经过交付即可转让。转让后在市场上流通，成为流通工具不同点(1)用途结算工具，信贷工具结算工具，信贷工具多用于结算工具(2)期限即期，远期即期，远期即期(3)当事人出票人，付款人，收款人制票人，收款人出票人，付款行，收款人(4)份数多份(正本与副本)一份(只有正本)一份(只有正本)异 同汇 票本 票支 票不同点(5)承兑远期汇票尤其是见票后若干日付款汇票必须承兑不须承兑没有承兑(6)贴现可贴现可贴现不能贴现(7)责任汇票在承兑前，出票人是主债务人，承兑后，承兑人是主债务人出票人始终是主债务人出票人始终是主债务人(8)票据有效期内的追索权要保留追索权应作出拒绝证书。持有人对出票人、背书人、承兑人都有追索权无须做拒绝证书。只对出票人有追索权无须做拒绝证书。只对出票人有追索权(9)票据过期时的追索权过期遭拒付，对票据上一切当事人丧失追索权即使拒付，对背书人丧失追索权，对出票人仍可行使追索权6年过期拒付，持票人仍可向出票人追索(10)关于保证可由第三者作保证无须没有保证有保付(11)是否划线银行即期汇票可划线其他汇票不能无须可划线（第三章）1、比较电汇、信汇与票汇的异同 从支付工具看，电汇使用电报、电传或SWIFT，用密押核实；信汇使用信汇委托书或支付委托书，用签字证实；票汇使用银行即期汇票，用签字证实、从汇款的费用成本看，电汇收费较高，信汇、票汇收费较低从安全方面看，电汇收汇迅速，比较安全；信汇委托书要通过汇局邮寄来实现，收汇时间较长，并且有丢失或延误的风险，其安全性不如电汇；票汇方式灵活，可以背书转让流通，但也有丢失或损毁的风险，并且有债务纠纷和挂失、止付比较麻烦的问题从汇款速度看，电汇是最快捷的汇款方式，广泛使用；信汇资金在途时间较长，操作手续较多，银行中已较少使用；票汇收款速度与信汇相当，但汇票可以邮寄也可随身携带给收款人，比较方便灵活，可以转让，还可以做礼券赠与亲友，其实际中仅次于电汇。（第四章）一、托收结算方式的当事人有哪几个？他们之间的关系如何？1、托收的方式的当事人（1）委托人：开立汇票委托银行办理托收业务的当事人，往往是出口商，又是出票人，或卖方，或托运人。（2）托收行：又称委托行，一方面接受委托人的委托，另一方面转托国外联行或代理行向债务人收款，是出口方银行或寄单行。（3）代收行：又称受托行，是接受托收行的委托，代向付款方收款的银行，是进口方银行。（4）付款人：支付款项的人，或是支付货款的买方，往往是汇票的付款人。（5）提示行：是向付款人提示汇票和单据的银行。（6）需要时的代理人：委托人可指定在付款地的代理人。2、托收当事人之间的关系1）委托人与托收人的关系是委托代理关系。2）托收行与代收行的关系是委托代理关系。3）委托人与付款人的关系是商品买卖关系或债权债务关系。4）付款人与代收行之间是业务往来关系。二、跟单托收的交单条件有几种？比较其优缺点及注意事项。1、根据交单条件不同，跟单托收可分为（1）付款交单：指被委托的银行（代收行）必须在进口商付清票款后，才将货运单据交给进口商的一种交单条件。付款交单又分为即期付款交单和远期交单两种。即期付款交单就是即期汇票付款或简单地凭付款而交出单据。远期付款交单就是凭远期汇票的付款而交出单据。（2）承兑交单：是代收行于付款人承兑汇票后，将货运单据交给付款人，付款人在汇票到期时，履行付款义务的一种方式。2、即期付款交单和远期付款交单的优点：钱货两清，如果遭到拒付，出口商仍然保有对货物的支配权，故风险较小。远期付款交单的缺点：远期付款交单的付款期限应该少于载货船只的航程时间，最长为60天。如果远期付款交单的付款期限长于航程时间，货物已经抵达目的地，而买方没有付款，不能得到提单，不能提货，货物滞留码头，容易造成损失或罚款承兑交单的缺点承兑交单只适用于远期汇票的托收，风险较大，特殊情况时才使用。是出口商给进口商的资金融通便利，但如果付款人到期拒付，货款将全部落空。实际情况打官司也是收效甚微。承兑交单与付款交单相比相对于付款交单来说，这种方式对于买方来说非常便利，因为他只要在汇票上承兑，就能取得货物，而且无需自省筹措资金，只需把出售货物的货款作为汇票到期的付款。但这种方式对卖方十分不利，因为卖方要负担买方取得单据提到货物之后到期违约不履行付款义务的风险。3、在D/P出口业务中，出口商应当注意如下重要问题： 1D/P业务中，出口商获得货款的保障是进口商的资信，因此注重进口商的支付能力和商业信誉，是得到款项的重要前提。 2实践中常常出现问题的地方，都是在单据的流转、交接点，即出口商交到银行交接点、卖方银行到买方银行的交接点、买方银行交到进口商的交接点。因此，需要控制好这些交接点，单据要按照规范流转。 在进口商付款之前，应当牢牢控制单据。3尽量采用指示提单的方式。这样可以通过控制提单来控制货物。在D/A口业务中，应当注意如下重要问题： 对进口商的信用不十分了解时，不宜采用承兑交单。三、出口商在跟单托收中可能存在哪些风险？如何采取防范措施风险1、 发货后进口地的货行下跌，进口商不愿付款买单或承兑取单，就借口货物规格不符或包装不良等原因要求减价。2、 因政治或经济原因，进口国家改变进口政策，进口商没有领到进口许可证或是申请不到进口所需的外汇等，以致货物抵达进口进口地而无法进口，不能付款，或因发货后进口商倒闭而无法付款。3、 进口商利用出口商对进口地的风俗习惯、宗教特色不了解等，诱使进口或串通当地的政府扣压货物，降低价格。4、 如选择D/P还好，如选D/A全凭进口商信誉，有50%收不回货款。防范措施1、 详细调查对方的资信及资产实力，以往履行合同的表现，根据所掌握情况尽可能采取有力措施。2、 详细了解进口国的海关规定、外汇贸易规定、是否可通过申请得到外汇、批准外汇时间的长短等问题。3、 要了解进口商是否已取得进口许可证、进口许可证和外汇是否同步获得，否则货物到海关还得自己办理出口许可证。4、 详细调查进口地的市场状况和容量等情况，接到大批订单，不能高兴得利令智昏。5、 关于保险问题，出口商应尽量采用到岸价格成交，而不要采用留岸价格。6、 了解进口地仓库和治安情况，事先找好一个妥当的代理人，以防不测。7、 可以投保出口信用保险，出口信用保险是一国保险公司向出口商提供的风险保障。（第五章）1. 解析信用证的独特性质与特点。（1） 信用证是一种银行信用（2） 信用证是一项独立于贸易合同的独立法律文件（3） 信用证是一项纯粹的单据业务（4） 开证行只对信用证负责2. 简述信用证一般业务程序过程。（1） 开证申请人（进口商）向进口银行（开证行）申请开立信用证（2） 进口方银行（开证行）开立信用证（3） 出口方银行审核、通知信用证（4） 出口方银行议付与寄单索汇（5） 进口方银行接受单据并偿付（6） 进口商赎单提货3. 简答信用证的作用。信用证结算方式对进出口商主要有两大作用：保证作用和资金融通作用。（1）对出口商的作用：只要提交符合信用证规定的单据，就可以得到货款，能加速资金周转；还可打包贷款；在进口商的进口管制和外汇管理的情况下，可不受影响地装货收款；可避免钱财两空的危险。（2）对进口商的作用：保证取得代表货物的单据；避免资金大量积压；保证按时、按质、按量收到货物；可以取得资金融通。（3）对银行的作用：可以增加营业收入，扩大自己的知名度，及时掌握国家及地区进出口行情及发展状况。4. 比较可转让信用证和背对背信用证的不同。相同点：用于中间贸易不同点：如下图：可转让信用证背对背信用证与原信用证开证申请人、开证行的关系可转让信用证的开立必须经过原信用证开证申请人、开证行授权放可开立对背信用证的开立与原信用证开证申请人、开证行无关张数可转让信用证是第一受益人将信用证的一部分权利转移给第二受益人。原证与新证是同一个信用证。对背证与原证是两张独立的信用证。第二受益人与原证开证行的关系可转让信用证的第二受益人可以得到开证行的付款保证。对背信用证第二受益人得不到原开证行的付款保证。转让行的责任可转让信用证的转让行不会增加付款责任。开立对背信用证的银行就是该证的开证行（第六章）2、简述信用证申请的主要内容（1）、进口商相往来的银行提出开证申请（2）、银行审核决定是否同意（3）、银行接受申请，进口商交保证金及各项费用3、简述信用证审核的原则和要点原则：单证相符（单单一致和单证一致）要点：（1）、政治性或政策性要点的审核 （2）、对开证行资信的审查（3）、审核信用证的责任条款（4）、审核偿付条款（5）、费用问题4、简述信用证中议付行审单的原则和标准（1）信用证交易为单据交易，银行审单就是审查单据是否“单证相符”和“单单相符”。 （2）银行只从“单据表面上”审查，即银行不需要亲自过问单据是否是真的，是否失效，或货物是否真正装运。除非银行知道所进行的是欺诈行为，否则这些实际发生的情况与银行无关。 （3）银行审单应该不违反“合理性”、“公平性”和“善意性”，但并非每个字母、每个标点符号都相符。 （4）银行对未规定单据不负责任。如果银行收到这类单据，他们将把单据退回给受益人或传递给开证行，并不负任何责任。 （5）银行审单不得超过七个营业日，即银行应于在接受单据之日第二天起不超过七个营业日之内审核单据并决定接受或拒绝单据。5、简述议付行审单不符的主要处理方法（1）将所有单据退回受益人修改（2）仅退还不符单据，要求受益人修改，同时代其保管其他单据（3）在交单人授权下将不符单据退还开证行，请求开证行审查，并等待开证行的批复（4）致电开证行要求授权凭不符额单据付款、承兑或议付（5）担保议付（6）根据实际经验办理“有保留权”的付款、承兑或议付，如果开证行拒绝偿付，银行保留对受益人的追索权。（7）把所有单据退换受益人，请其直接寄单给开证行6、简述开证行审单不符的主要处理方法书本上：（1）接收或拒绝接受单据（2）对单证不符的处理：拒绝接受单据，不予偿付联系申请人放弃不符点7、简要说明信用证的风险和防范风险：一是利率风险二是汇率风险三是商品损坏或变质等风险四是增加运输费用的风险五是增加仓储费用和保险费用的风险六是转让货物给另外的买主的风险七是货物被第三者接管的费用风险八是货物被海关拍卖的风险九是商品降价的风险十是利息损失的风险四、信用证风险的防范措施（一）出口商应采取的防范措施(二) 进口商应采取的防范措施1、做好资信调查2、选择适当的贸易术语3、严谨签约交易合同，采用有利于己方的信用证方式4、加列商品检验条款5、尽量采用远期支付方式(三）开证行应采取的防范措施1、明确责任和义务2、加强对进口商的资信了解3、加强对单据的控制4、落实好担保和抵押5、加强对信用证垫款的催收6、选择资信良好的银行作为业务伙伴7、网络防范8、公共防范9、加强国际合作（第七章）1.简述银行保函的当事人及其关系（一）直接保函（或三方保函）的当事人，前三个为基本当事人1.申请人或委托人是向担保行申请开立保函的人，即被担保人，主要是合同项下的卖方、供货方或承包人。2.受益人是接受保函并有权按保函规定出具索款通知，向担保行索偿的人，可以是招标人、出口方、出租人等。3.担保（人）行亦称保证行，是接受申请人委托向受益人开立保函，并承担申请人违约时赔偿责任的银行或金融机构。4.通知行转递行。只负责核对保函的签字或密押，不承担其他经济责任，收取转递手续费。5.转开行它是凭反担保函中担保人的反担保指示，并按其要求向受益人开出的保函银行。6.保兑行又称第二担保人，是对担保人开出的保函做担保的银行7.反担保人（二）间接保函（或四方保函）的当事人间接保函有四个基本当事人：申请人、指示行（人）、担保行和受益人。申请人和受益人与三方保函中的含义基本一致。指示行（Instructing Bank）是指示担保行为受益人开保函的银行。往往是受益人所在地的银行。担保行：受益人所在地的、接受反担保函开出保函的银行当事人之间的关系（1）委托人与受益人之间是基于彼此签订的合同而产生的债权债务关系或其他权利义务关系。（2）委托人与银行之间的法律关系是基于双方签订的保函委托书而产生的委托担保关系。（3）担保银行和受益人之间的法律关系是基于保函而产生的保证关系。2.简述银行保函的作用1. 银行保函作为经济交易的备用书面担保凭证，最主要作用是以银行信用为手段来保护受益人的经济利益，促使交易活动顺利进行。2. 作为合同价款支付的保证作用 3. 合同违约时作为对受害方补偿的工具或对违约方的惩罚手段。3.比较跟单信用证与银行保函相同点：银行保函和跟单信用证均属于银行信用；都规定有确定金额限制；皆有有效期和保付条款等。不同点：适用范围不同、对单据的要求不同、有效期长短不同、风险情况不同等方面。总结如下：跟单信用证 银行保函1.基本定义银行应申请人要求向受益人开立的有条件的付款承诺银行应申请人的要求向受益人开立的有条件的支付担保2.对受益人的作用银行信用代替商业信用，使受益人避免申请人不付货款的风险银行信用代替或补充商业信用，使受益人避免或减少申请人不履约的风险3.适用范围适用于货物贸易工程承包、投标与招标、借贷与融资等业务4.银行付款责任性质开证行付第一性付款责任担保行有时付第一性付款责任，有时负第二性付款责任5.银行是否一定付款信用证一经开出，开证行必须凭单付款保函开出后，担保行并非每次都付款，申请人未尽到责任时，才付款6.期限不同即期或半年以内的远期，凭单付款的付款保证期限任意的付款、还款、赔款保证7.对单据的要求单据为货运单据，是付款的主要依据，所付款是货款单据不是货运单据，只是一些证明文件，所付款不一定是货款8.融资作用对受益人有明显的资金融通作用对受益人资金融通作用不明显9.失效期有确定的失效期多数无确定的失效期10.风险情况开证行掌握物权单据，风险损失小，收费较保函少担保行不掌握物权单据，风险较大，收费较信用证多（第八章）1保付代理的特点（1） 保理商承担出口赊销的信贷风险（2）保理商负责资信调查。托收和会记处理（3）保理商在核准信用额度内承担坏账损失风险（4）融通资金，手续简便（5）规避风险，提前退税（6）美化报表，降低成本2、保付代理的作用：对出口商的作业（1） 、协助中小企业打进国际市场，加强其竞争力（2） 为出口商提供贸易融资（3） 为出口商有效地规避风险（4） 节省出口成本（5） 优化资产负债表对进口商的好处 （1）、降低进口成本 （2）、加速资金周转，扩大营业收入 （3）、收到货物有保证3.简述福费廷的特点：（1）作为远期票据产生于销售货物或提供技术服务的正当贸易，包括一般贸易和技术贸易。（2）叙做包买业务后，出口商放弃对所出售债权凭证的一切权益，将收取债款的权利、风险和责任都转嫁给包买商，而银行作为包买商也必须放弃对出口商的追索权。（3）出口商在背书转让债权凭证的票据时均加注“无追索权”字样(Without Recourse),从而将收取债款的权利、风险和责任转嫁给包买商。包买商对出口商、背书人无追索权（4）福费廷业务的融资期限可以是短期或长期，按照票据的期限一般在15年，属中期贸易融资。但随着福费廷业务的发展，其融资期限扩充到1个月至10年不等，