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XX市审计局金审工程 一期 软件培训班现场审计实施系统2004年11月17日主讲人 黄芳 北京中软国际信息技术有限公司地址 北京海淀区学院南路55号1号楼九层电话 010 51527666传真 010 62183718 金审工程 一期 应用系统 金审工程现场审计实施系统软件模块图 业务上 审计现场和审计机关互动 现场审计实施系统 先讲软件原理和操作方法带领大家进行操作大家自己练习操作 以下的流程介绍中红色的为AO中的五大应用标题 蓝色的为各应用中的二级菜单或三级菜单 箭头为流程步骤 现场审计实施系统培训讲课方式 现场审计实施系统的安装 安装AO软件的注意事项本软件要求在windows2000以上版本的windows简体中文版的操作系统上安装 请先把安装光盘中的所有文件拷贝到本机硬盘上再安装AO系统 建议安装在非系统盘上 有瑞星杀毒软件的机器在安装系统前请先断开网线 退出瑞星的所有相关程序 在 管理工具 中的 服务 中把瑞星的相关服务 Rising 关闭 在进程当中把瑞星的进程 RAVtime 终止 以免安装过程出错 若安装有金山网镖的机器也应先关闭网镖 现场审计实施系统的安装 安装AO软件的注意事项先运行安装程序 不插入加密狗 然后再按照安装程序的提示插入加密狗 每安装一次程序 加密狗中的安装授权次数会自动减一 如果在安装过程中 出现提示信息 加密狗不能共享使用 安装程序中止 建议重新启动操作系统后再运行安装程序 卸载程序时 必须插入加密狗才能正常卸载 每卸载一次程序 加密狗中的安装授权次数会自动加一 请不要在无加密狗时强行删除程序 否则会丢失一次安装授权 服务器IP地址 192 168 168 25用户名 GUEST 现场审计实施系统初始化工作流程 一 用ADMIN 管理员 身份登录 ADMIN的初始口令是1 二 进行系统初始化工作 实际工作中还包括管理员口令的更改及人员口令的设置 系统管理 人员管理 添加部门 添加人员 一 项目管理1 建立审计项目项目管理 准备管理 建立项目 项目人员管理 添加项目组成员 设置组员权限 资料管理 引入项目所需的各种公文和文档 如审计通知书和实施方案等 包括从系统引入资料和从模板引入资料 利用辅助功能 审计模板管理进行模板的设置和维护 编制审计事项 依据审计实施方案编制审计事项 现场审计实施系统业务操作流程 2 项目信息初始化 同一审计项目小组内部的信息共享 A 项目管理 准备管理 导出项目信息 由建立项目的人员进行 B 项目管理 准备管理 导入项目信息 由项目组的其他成员进行 C 项目管理 资料管理 资料打包管理D 项目管理 交互管理 报送数据包管理 进行数据包的导出 引入 解包等操作3 其他的项目管理工作 由项目组长或主审进行 A 项目管理 进度管理B 项目管理 成本管理 现场审计实施系统业务操作流程 二 采集转换1 采集财务数据 根据从被审计单位实际获得的财务数据情况来选择的执行A与B其中某一种采集转换方式 A 采集财务软件备份数据采集转换 财务数据 财务软件备份数据 采集数据 新建账套 根据审计项目的实际情况填写账套名称 单位名称 行业 数据采集 根据被审计单位所用的财务软件选择转换模板 根据备份数据在电脑中的存放位置查找选择数据源 根据财务数据反应的财务期间选择会计年度 开始采集 现场审计实施系统业务操作流程 关系数据库基础 在关系数据库中 所有的数据都按 表 术语 关系 进行组织和管理 一个关系数据库是由若干表组成 一个数据库系统中可以同时存在多个数据库 表用于组织和存储数据 由行与列组成 一个表就是一组相关的数据分类后 字段 按行排列 像一张表格一样 关系数据库基础 例如每一列表示一个数据分类 例如学号 姓名 性别 出生日期等 分别表示了 学生 的各种信息 术语称一列为一个字段并且字段名称在表中必须唯一 而每一行则表示数据的具体描述 例如第一行就记录了学生 李玉红 的基本信息 术语称一行为一条记录 关系数据库基础 数据 数据指的是储存在数据表中的信息 数据可能是一个字段中的一个内容 也可能一个由一系列字段组成的记录 或是几个记录的集合 字段 在数据表中 每一列称为一个字段 每一个字段都有相应的描述信息 如数据类型 数据宽度等 记录 在数据表中每一行称为一条记录 Excel电子表格于关系数据库的对应关系 B 采集财务软件数据库数据1 必需要采集的数据表和字段有 会计科目表 会计科目名称 科目代码 科目余额表 科目代码 期初余额 余额方向 凭证表 凭证号 凭证日期 摘要 科目代码 借方金额 贷方金额等 2 其他的财务数据表 如部门 项目等辅助核算信息 现场审计实施系统业务操作流程 现场审计实施系统 现场审计实施系统 3 采集财务软件数据库数据的步骤采集转换 财务数据 数据库数据 采集数据 选择目标数据库 不同单位的数据放入不同的数据库中 选择数据导入模板 若以前没有制作模板就选择新建数据导入定义 添加数据源 选择财务数据库数据的类型 找出其存放位置 选择转换数据表 从数据库中选择需要的数据表 选择账套 选择导入方式 根据凭证表的存储形式 根据数据导入向导进行数据表的对应设置和转换 会计期间及科目调整 账表重建 现场审计实施系统业务操作流程 2 采集业务数据采集转换 业务数据 采集数据 选择目标数据库 添加数据源 选择业务数据库数据的类型 找出其存放位置 选择转换数据表 从数据库中选择需要的数据表 选择账套 根据数据导入向导进行业务数据的导入 生成业务数据中间表 现场审计实施系统业务操作流程 采集转换案例分析 一 取得数据源1 财务软件备份数据2 财务软件数据库数据 采集转换案例分析 二 分析数据源中数据表和字段名的命名规则以判断分析所需要的表和字段 若能取得数据字典即可 1 汉字2 汉语拼音KM KMDM ZY QCY PZ PD FX FH D J3 英文单词MD DEBT D C 4 混合使用 采集转换案例分析 三 会计科目余额表1 余额的存储方式A 分为借方余额和贷方余额分别存放B 用余额和余额方向两个字段组合代表借贷方向余额方向字段通常的取值有 J D D C 1 1 0 0 1C 用正负值代表借贷方向 科目余额表中期初余额的存储形式 AO系统中的审计中间表中科目余额表的形式 采集转换案例分析 四 凭证表1 凭证表的存储方式A 一张表B 两张表2 科目发生额的存储方式A 分为借方发生额和贷方发生额分别存放B 用发生额和发生方向两个字段组合代表借贷方向发生额方向字段通常的取值有 0 1 D C J D 凭证表的存储形式A 凭证为一张表 凭证表的存储形式B 凭证为两张表 凭证表中的发生金额的两种存储形式 采集转换常用SQL语句实例 SELECT FROM余额表ASA SELECT科目代码 MIN 期间 AS最小会计期间FROM余额表GROUPBY科目代码 ASBWHEREA 科目代码 B 科目代码ANDA 期间 B 最小会计期间ORDERBYA 科目代码 被审计单位科目余额表期初余额不全在第一个会计期间 采集转换常用SQL语句实例 SELECT科目代码 借方期初 贷方期初 AS余额 IIF 借方期初 贷方期初 0 1 1 AS方向FROM科目余额表WHERE借方期初 贷方期初0 被审计单位科目余额表余额分为借方余额和贷方余额 当数据是行政 事业或医院行业的 SELECT科目代码 借方期初 贷方期初 AS余额 IIF 借方期初 贷方期初 0 1 IIF 借方期初 贷方期初 0 1 0 AS方向FROM科目余额表 被审计单位科目余额表余额分为借方余额和贷方余额 当数据不是行政 事业或医院这三个行业的 采集转换常用SQL语句实例 SELECT科目代码 ABS 期初余额 AS余额 IIF 期初余额 0 1 1 AS方向FROM科目余额表WHERE期初余额0 被审计单位科目余额表余额没有余额方向 使用余额的正负决定借贷方向 当数据是行政 事业或医院行业的 SELECT科目代码 ABS 期初余额 AS余额 IIF 期初余额 0 1 IIF 期初余额 0 1 0 AS方向FROM科目余额表 被审计单位科目余额表余额没有余额方向 使用余额的正负决定借贷方向 当数据不是行政 事业或医院这三个行业的 采集转换常用SQL语句实例 SELECTdistinct科目代码 科目名称FROM会计科目表 被审计单位会计科目表科目重复 去掉科目编码的空格 UPDATEzw kmdmSETfkmdm Trim fkmdm 采集转换常用SQL语句实例 UPDATEkmbSET科目代码 left 科目代码 5 0 mid 科目代码 6 1 WHERElen 科目代码 6 UPDATEkmbSET科目代码 left 科目代码 7 0 mid 科目代码 8 1 WHERElen 科目代码 8 科目代码中有的三级和四级代码是一位数 对其进行处理 三 审计分析账表分析账套管理总账 明细账审查会计科目审查日记账审查报表审查数据分析Select from表名 SQL语句 审计方法自动审计审计方法管理 ASL语言 疑点管理 现场审计实施系统业务操作流程 凭证库 1个 要点 源凭证号总账 1个 要点 每个科目十二条记录 如果是12个会计期间 全年每个会计期间每个科目的汇总全年总账 1个 要点 每个科目一条记录 全年每一个科目的汇总会计科目表 1个 要点 科目编码 科目名称科目明细账 多个 要点 期初余额 月计 累计 是否是计算字段其他表 多个 也就是导入的业务数据 SQL查询器中数据表的审核要点 SQL语句 数据定义语句 1 数据定义语句 DataDefinitionLanguage DDL CreateTable AlterTable DropTable SQL语句 数据操作语句 2 数据操作语句 DataManipulationLanguage DML Select From Update Set Insert Into Delete From SQL语句 Select语句语法结构 SELECT ALL DISTINCT TOP FROM 表名2 WHERE GROUPBY HAVING ORDERBY ASC DESC 摘要包含 费 Where摘要LIKE 费 摘要以 费 结束Where摘要LIKE 费 摘要以 费 开始Where摘要LIKE 费 摘要第二个字是 费 Where摘要LIKE 费 摘要倒数第三个字是 费 是两个 Where摘要LIKE 费 摘要为空WhereTrim 摘要 or摘要isnull 针对摘要常做的SQL查询语句实例 科目编码是某一个编码 不建议使用 因为不会把下级科目连带查询出来 Where科目编码 101 科目编码是某一个编码 建议使用 会把下级科目连带查询出来 WhereLeft 科目编码 3 101 科目编码是某一个编码 建议使用 会把下级科目连带查询出来 Where科目编码Like 101 查出支出类WhereLeft 科目编码 1 5 查出一级科目 一级科目3位 WhereLen 科目编码 3只查出二级科目 一级科目3位 二级科目2位 WhereLen 科目编码 5一起查出一级和二级科目 一级科目3位 二级科目2位 WhereLen 科目编码 5 针对科目编码常做的SQL查询语句实例 查找出其他收入发生额大于1万的凭证 并进行核实 Select From凭证库WHERE贷方金额 10000ANDleft 科目编码 3 413对 其他收入 的利息收入的合法性进行审查Select From科目明细账41301WHERE摘要LIKE 利息 现场审计实施系统SQL举例 select凭证日期 科目编码 凭证号 摘要 借方金额 贷方金额 源凭证号from凭证库whereleft 科目编码 1 5 and借方金额 20000and摘要notlike 工资 审计方案对支出审计的重要性水平定在2万元 请按此要求查询出有关凭证 字段要求 日期 凭证号 摘要 金额 其中发工资的支出不要 现场审计实施系统SQL举例 SELECT 现金 会计月份 现金 科目名称 现金 摘要 现金 余额 银行存款 科目名称 银行存款 摘要 银行存款 余额FROM SELECT 现金 AS科目名称 FROM科目明细账101WHERE 摘要 月计 OR摘要 期初余额 AS 现金 LEFTJOIN SELECT 银行存款 AS科目名称 FROM科目明细账102WHERE 摘要 月计 OR摘要 期初余额 AS 银行存款 ON 现金 会计月份 银行存款 会计月份 科目对比 对比现金科目和银行存款科目的期初及各月余额 然后再使用图表工具进行比对 对某一费用科目进行汇总分析 排序 进行图表分析 对汇总金额排在前面 占费用比例大的费用支出科目进行重点审查 SelectSUM 借方金额 AS发生额 科目编码From凭证库WHEREleft 科目编码 3 504GROUPBY科目编码 按重要性水平 对招待费大于5000元的招待费进行重点审查 Select科目编码 科目名称 凭证日期 凭证号 摘要 借方金额 贷方金额from凭证库where科目名称LIKE 招待 AND借方金额 5000将经费支出中属于餐费支出的进行分析Select From科目明细账101where摘要like 餐费 对现金支出中含费字但不是差旅费的事项进行审计 并且支出大于5000 SELECT FROM凭证库WHERE摘要LIKE 费 AND科目编码LIKE 101 AND摘要NOTLIKE 差旅费 AND贷方金额 5000 现场审计实施系统SQL举例 SELECT凭证日期 科目编码 凭证号 摘要 借方金额 贷方金额 源凭证号FROM凭证库WHERE摘要LIKE 张三 ANDLEFT 科目编码 1 5 因该项目为该单位领导张三的经济责任审计 查询出与张三有关的支出凭证 现场审计实施系统SQL举例 SELECT凭证日期 科目编码 凭证号 摘要 借方金额 贷方金额 源凭证号FROM凭证库WHERE源凭证号IN SELECT源凭证号FROM凭证库WHERELEFT 科目编码 3 102 AND借方金额0AND源凭证号IN SELECT源凭证号FROM凭证库WHERELEFT 科目编码 3 102 AND贷方金额0 审查有无通过银行存款一借一贷的会计处理进行出租 出借帐户 挪用公款 非法出借资金等违纪问题 请查询相关凭证 现场审计实施系统 现场审计实施系统SQL举例 Select From表1Where字段1in Select字段1From表1GroupBy字段1havingCOUNT 1 OrderBy字段1 审查表1中字段1出现1次以上 现场审计实施系统SQL举例 Select纳税人识别号 纳税人名称 注册地址 经营地址From纳税单位登记表Where注册地址经营地址 企业注册地址于经营地址不一致 四 审计抽样抽样向导针对采集结果数据和当前账套数据抽样10种抽样方法现场审核 生成现场审核表现场审核 现场审核反馈评价向导数据分布分析抽样管理抽样全过程记录单 现场审计实施系统流程IV 现场审计实施系统 审计抽样操作流程 软件将整个抽样分为抽样过程 审核过程和评价过程三个模块实现 审核过程 制作现场审核表选择抽样科目选择审核要点模板输入误差审核要点选择审核字段 默认选择抽样的金额字段以及记录号 制作现场审核表 可以导出到被审计单位现场进行盘点审核输入审核结果输入有误差的记录 确认信息输入完毕 自动生成误差审核结果表 可以导出 评价过程 根据审核结果 以及事先输入的控制参数 推断总体误差率 并根据推断结果得出参考结论评价向导 选择抽样科目误差输入当输入的错误情况大于预设条件时 出于谨慎原则需进行扩大抽样 以根据更多的审查情况来估算总体推断总体 数据分布分析 选择数据选择数据库 数据表 数值型字段设定分布条件金额区间设置和分段数设置显示分布图饼图 柱型图 拟合线图 区域图 点图三维 平面两种效果 五 审计底稿 在整个审计项目实施过程中都可能用到此应用中的各个功能来进行证据 日记 底稿等的编制 编制审计证据审计底稿 审计证据 新建证据 证据附件的添加编制审计日记审计底稿 审计日记 新建日记 与审计证据 审计底稿的关联编制审计工作底稿审计底稿 审计底稿 新建底稿 引用法律法规 与审计证据的关联导出审计证据 审计日记 审计底稿导入审计证据 审计日记 审计底稿 现场审计实施系统业务操作流程 编制审计报告初稿 仅是初稿 还可对其进行编辑 修改 审计底稿 审计报告 编辑报告提纲创建审计报告提纲模板 选择审计报告提纲模板 删除审计报告提纲模板生成审计报告提纲 保存工作记录和生成审计报告初稿等功能生成统计台账审计底稿 审计台账 底稿数据确认 生成统计台账项目文件归档项目管理 资料管理 归档模板管理 形成预归档数据包 现场审计实施系统业务操作流程 辅助功能 个人业绩写实将审计人员在审计过程中所作的审计日记按照普通日记的样式 以日期为顺序将审计日记的内容汇总输出到Word文档中 生成一份个人工作流水记录综合查询功能方便审计人员对审计日记 审计底稿 审计证据 审计事项等业务对象进行查询法律法规条款管理针对法规条款的更新 维护 导入 导出处理维护法规条款功能包括新建 删除 编辑 查找出全年总账中年发生额大于100000的科目查找出总账中12月份发生额大于60000的科目查找出101科目中摘要中包含 费 的凭证 查找出102科目中贷方金额大于20000元的凭证把101科目明细账中所有月计的记录查找出来查找出凭证库中摘要为空并且借方金额或者贷方金额大于1000元的记录 现场审计实施系统SQL语句练习 查找出全年总账中年发生额大于100000的科目SELECT FROM全年总账WHERE借方发生额 10000OR贷方发生额 10000查找出总账中12月份发生额大于60000的科目Select From总账WHERE会计月份 12AND 借方发生额 60000OR贷方发生额 60000 账套数据库查询SQL语句例子 查找出101科目中摘要中包含 费 的凭证 第一种方法 Select From科目明细账101WHERE摘要LIKE 费 第二种方