国际结算答案.doc

第一章一单项选择题1.C 2.B 3.D 4.C 5.D 6.A 7.D 8.C 9.B 10.B二填空题1.环球银行间金融电讯协会2.进口商、出口商之间业务联系密切，相互信任；进口商、出口商一方垫付资金的能力；进口商、出口货物的金额和付款时间一致3.国际贸易结算4.国际非贸易结算5.银行和商业6.各种支付工具，划账冲抵7.联行，代理行8.票据，单据，银行9.协定贸易结算10.汇款，托收，信用证三判断题（T为正确，F为错误）1.T 2.F 3.F 4.F 5.T 6.F 7.F 8.T 9.T 10.T第二章一单项选择题1.A 2.A 3.D 4.D 5.D 6.B 7.B 8.A 9.A 10.D二判断题（T为正确，F为错误）1.F 2.T 3.F 4.F 5.F 6.T 7.T 8.F 9.T 10.T三实务操作题ACCEPTED BILL OF EXCHANGE For USD 12000.00 March 15, 2010March 27,2010 (amount in figure) (date of issue)(Date) At 60 days after sight of this bill of exchange (SECOND Being unpaid) Pay to NM Bank or order the sum of U.S. DollarsGlobe importing Co., Twelve Thousand Only (amount in words) for value received.LTD. To: For and on behalf of(Company Name) XY CO.,LTD. ABC CO.,LTD.四案例分析1. (1)Joans如果不获付款，只能向ROBINSON索赔。（2）Jim可以向Joans索赔，因为支票时文义证券，Joans签字时真实的，对支票文义负责，Joans赔偿后，向Robinson索赔。2.商务公司违反有关金融法规，擅自签发预留印签的空白支票，且未妥善保管该支票，在该支票遗失后，又未按民事诉讼法规定的公示催告程序宣告票据无效，致使他人冒用该支票购物，对此商务公司应承担民事责任。百货公司要求商务公司赔偿货款损失的请求，符合法律规定，应予支持。第三章一单项选择题1.B 2.C 3.A 4.D 5.A 6.A 7.B 8.C 9.C 10.C二判断题（T为正确，F为错误）1.F 2.T 3.F 4.F 5.T 6.F 7.F 8.T 9.T 10.T三填空题1.汇出行，付款行2.汇出汇款，汇入汇款3.电汇4.交款迅速，安全可靠，费用相对较高5.汇款在途时间长，银行可短期占用资金，汇费低廉6.票汇，背书7.借记8.费用成本低，资金在途时间长，可背书转让四简答题1.电汇、信汇与票汇三种方式。2.在支付工具、成本费用、安全方面、汇款速度、使用范围等方面存在不同。3. （1）预付款：如买方应该支付X%给卖方，在装船前20天。 （2）赊销：如买方应该在装船后若干天内支付X%给卖方。五案例分析1.本案中，预付货款本来是对卖方有利的结算方式。但卖方必须注意应在买卖合同中约定选取何种汇付方式并明确汇款到达的时限，注意须与交货期衔接。如使用票汇，应待收妥票据款项后方可发货，至少是要受到有效的银行即期汇票之后才发货。防止由于伪造票据或其他原因而蒙受汇款不到的损失。在国际贸易中，如果贸易双方是初次交易，对对方的资信状况不尽了解，一般不应使用基于商业信用，且货物与款项交接风险负担不平衡的汇款方式来结算货款。如果决定使用汇款结算方式，必须做好相应的防范，避免钱货两空。2.（1）签订T/T纯属商业信用的合同时，必须对客户有十分可靠的了解，必要时可通过有关驻外机构进行资信调查，在没有搞清楚客户全部情况千不能贸然接受后T/T付款。 （2）必须努力识破奸商惯用的欺诈手段，防患于未然。诈骗案通常是第一单客户信守承诺，及时付款，没有任何推迟和延误，而第二单就开始诈骗。这是一切骗子所惯用的伎俩，先给你点甜头，引诱你上钩，然后开始行骗。第四章一单项选择题1.D 2.D 3.C 4.B 5.A 6.B 7.C 8.D 9.D 10.C二判断题（T为正确，F为错误）1.F 2.T 3.F 4.F 5.F 6.T 7.F 8.F 9.T 10.F三填空题1.债权人（出口商），债务人（进口商）2.委托人，托收行，代收行，付款人3.跟单托收，光票托收4.付款交单，承兑交单5.即期付款交单，远期付款交单6.即期汇票，远期汇票7.托收出口押汇方式，凭信托收据借单提货8.远期付款四案例分析1.代收行自行借单的处理问题。代收行凭信托收据将单据借给进口人，未经委托人授权，到期进口人失去偿付能力应由代收行负责。因此，我出口企业不能接受代收行要我向A商索取货款的建议，而应通过托收行责成代收行付款。2.即期付款交单下直接交货给用户问题。我外贸公司无付款义务。这是因为合同中的支付方式为即期付款交单，这种方式要求卖方应按合同规定向买方交单，买方才有义务付款。本案中，由于卖方没有按合同规定向买方交单，而是向国内用户交单，因此，外贸公司作为买方就没有义务付款。第五章一单项选择题1.A 2.C 3.C 4.A 5.D 6.A 7.A 8.A 9.C 10.C二判断题（T为正确，F为错误）1.F 2.F 3.F 4.T 5.F 6.T 7.F 8.F 9.T 10.F三填空题1.即期付款信用证，迟期付款信用证，承兑信用证，议付信用证2.时间循环信用证，金额循环信用证3.开证申请人，开证行，通知行，受益人4.可撤销信用证5.第二受益人，第一受益人6.开证押金，其他担保抵押品7.出口商，开证行在出口地的代理行8.信开证，电开证，简电开证四案例分析（要点）1.我公司应要求开证行履行付款责任，因为根据UCP600的规定，开证行负有第一性付款责任。2.银行不可以此为由拒付货款。根据UCP600第十四条规定：“除商业发票外，其他单据中的货物、服务或履约行为的描述，如果有的话，可使用与信用证中的描述不矛盾的概括性用语。”本案中，制单员将商业发票上的商品名称依信用证的规定缮制为“MACH IANERY AND MILL WORKS,MOTORS”，而海运提单上仅填该商品的统称“MOTORS”，与UCP600的规定相符，银行不可以此为由拒付货款。第六章一单项选择题1.C 2.A 3.B 4.B 5.D 6.D 7.B 8.C二判断题(T为正确，F为错误)1.F 2.F 3.T 4.T 5.F 6.T三简答题（略）四案例分析1.该操作不合理，拒付理由不成立。因为根据ISP98的规定A银行无需审核非备用证要求的单据，并且，银行业不可以根据非备用证要求单据上的不符点提出拒付。2.推荐合理。因为A可以在发运货物后即向保理商申请融资，提前变现应收账款，将为到期的应收款直接转为现金收入，就可以起到优化财务报表的目的。.第七章一单项选择题1.B 2.A 3.D 4.D 5.C 6.C 7.B 8.B 9.C 10.B二判断题（T为正确，F为错误）1.T 2.F 3.F 4.F 5.F 6.T 7.F 8.F 9.F 10.F三简答题1.详见教材图7-1.2.议付单据的质量直接关系到出口方能否安全收汇，出口方在这个环节都特别认真与仔细。制作单据要遵循“三相符”原则。即单证相符（单据与信用证相符）、单单相符（单据之间相符）、单货相符（单据与货物相符）。具体做到：正确、完整、简明、整洁。3.我国海关规定，除海关特准外，出口货物的发货人应在货物运抵海关监管区后，装货前24小时向海关申报。发货人通常委托货运服务机构办理。该环节需要向货运服务机构提交的单据主要有商业发票、装箱单、报关单、核销单等。4.A.收妥结汇（收妥付款）；B.押汇（买单结汇）；C.定期结汇。5.在出口商提交的单据存在不符点而又无法更正时，议付行通常做法如下：A.表提不符点；B.电提不符点。四案例分析1.不负责，因为CIF为象征性交货；由于投保了一切险，损失应由保险公司承担。2.修改不可以部分接受，既然已经接受新目的港，那么必须一次运完；否则，将造成单证不符。1对正本单据的理解案情：有一信用证的开证行开立了一张不可撤销保兑信用证，该证中有一条款规定“必须提供全套3/3正本洁净已装船提单”。而受益人提供的全套单据中包括了一套3/3洁净已装船提单，每一份均经有承运人手签，且分别表明“original”、“duplicate”、“triplicate”。通知行审核了受益人交来的单据，认为完全符合信用证规定，于是即对受益人付款，并单寄开证行索偿。开证行收到单据后认为有一处不符。全套三份正本提单上并没有如UCP600第20条a款的规定全部标上“original”字样。所以该行拒绝付款并持有单据听候处理。 议付行则认为一套三份提单全是正本单据，均经由承运人手签。该正本单据的制作符合UCP600的其他相关规定。此外，议付行认为UCP600第20条a款的规定并不适用于运输单据。各份正本提单上的“original”、 “duplicate”、“triplicate”字样并非“正本”、“第二联副本”、“第三联副本”之意，而应理解为“original，original”,“duplicate,original”,“triplicate,original”,即“第一联，正本”，“第二联，正本”，“第三联，正本”。这一做法已为国际银行界和运输界所普遍接受。开证行坚持认为UCP600第20条a款非常清楚地规定了单据如何制作、如何签署。既然全套单据中的另两份提单明确写明“duplicate”（第二联）、“triplicate”（第三联）,那么就不能认为该两份单据是正本提单。有鉴于此，开证行认为其拒绝付款有效。分析：信用证要求提供全套3/3正本提单，每份正本提单都是货物所有权的凭证。因此不管是否标有“original”字样，是否其他各联标明“duplicate”、“triplicate”字样，都应视作为符合信用证提供正本海运提单的规定。运输单据中的“duplicate”、“triplicate”字样不能被认为是副本。UCP600第20条a款的规定不适用于此案。UCP60017条c款：除非信用证另有规定，银行还将接受下述方法或从表面上看是用下述方法制作的单据作为正本单据。（1）影印、自动处理或计算机处理。（2）复写。但条件是上述方法制作的单据必须加注“正本”字样，并且如有必要，在表面上签署。单据可以手签、传真、打透花字、印戳、用符号或用任何其他机械或电子证实方法制成。因此，标有“duplicate”、“triplicate”字样的提单不能因为未标有“original”字样而被拒绝，这已是公认的习惯做法。启示：在处理信用证业务中固然要严格遵守UCP600的规定，但对于UCP600的规定，我们必须深刻领会，同时我们必须牢记公认的一些习惯做法。虽然此案最终是以受益人的胜诉而告终，但是倘若我方是作为出口方的银行，笔者则认为，我们应劝阻受益人的这种做法，在每张正本提单上还是标上“ original”为好，以避免不必要的麻烦。2对信用证项下单据条款规定的理解案情：伊朗大步里士银行来证购买我方纺织品印花棉布48，000码。信用证规定不准分批装运，但在购货数量48，000码之前有about字样。由于存货不足，受益人T公司按期出运了印花棉布45，600码。随后受益人交单议付，议付行审单无误，遂寄单索汇。开证行接到单据后声称，进口商开证人拒绝付款赎单，理由是信用证不准分批装运，而实发货物短装。除非受益人在三个星期内能将短装部分货物出运，否则，开证人不同意接受单据并付款。我方受益人坚持来证中在要货数量前有about字样的规定，按统一惯例要求已经做到单证相符。后开证行来电表示开证人已接受单据并支付货款。此案遂了结。分析：进口方拒绝接受单据的理由是不能成立的。因为既然在要货数量前有about字样，实际上已明确同意受益人可按统一惯例规定，在发货数量上增或减10%。受益人实际交货45，600码已超过43，200码的下限要求。此项来证本身即有含糊不清的内容，如进口商不准出口方分批装运，则不应在要货数量的条款上加列about字样。启示：信用证业务的审核依据是统一惯例，任何付款及拒付的依据只能是围绕着信用证、单据、统一惯例进行。统一惯例对一些特定的字、词，都有特定的表述，应严格掌握，并灵活运用。4国际贸易中的汇款结算案情：某年某月，我国某地外贸公司与香港某商社首次达成一宗交易，规定以即期不可撤销信用证方式付款。成交后港商将货物转售给了加拿大一客商，故贸易合同规定由中方直接将货物装运至加拿大。但由于进口商借故拖延，经我方几番催促，最终于约定装运期前4天才收到港方开来的信用证，且信用证条款多处与合同不符。若不修改信用证，则我方不能安全收汇，但是由于去往加拿大收货地的航线每月只有一班船，若赶不上此次船期，出运货物的时间和收汇时间都将耽误。在中方坚持不修改信用证不能装船的情况下，港商提出使用电汇方式把货款汇过来。中方同意在收到对方汇款传真后再发货。我方第二天就收到了对方发来的汇款凭证传真件，经银行审核签证无误。同时由于我方港口及运输部门多次催促装箱装船，外贸公司有关人员认为货款既已汇出，就不必等款到再发货了，于是及时发运了货物并向港商发了装船电文。发货后一个月仍未见款项汇到，经财务人员查询才知，港商不过是在银行买了一张有银行签字的汇票传真给我方以作为汇款的凭证，但收到发货电文之后，便把本应寄给我外贸公司的汇票退回给了银行，撤销了这笔汇款。港商的欺诈行为致使我方损失惨重。分析：本案中，尽管出口商接受汇款结算是出于迫不得已，但种种行为迹象表明进口商存在着欺诈的意图，出口商对此应当高度警惕。预付货款本来是对卖方有利的结算方式。但卖方必须注意应在买卖合同中约定选取何种汇付方式并明确汇款到达的时限，注意须与交货期衔接。如使用票汇，应待收妥票据款项后方可发货，至少是要收到有效的银行即期汇票之后才发货。防止由于伪造票据或其他原因而蒙受汇款不到的损失。启示：在国际贸易中，如果贸易双方是初次交易，对对方的资信状况不尽了解，一般不应使用基于商业信用，且货物与款项交接风险负担不平衡的汇款方式来结算货款。如果决定使用汇款结算方式，必须作好相应的防范，避免钱货两空。5托收结算中用FOB价格条件案情：甲国的A公司出口机电设备给乙国的B公司。双方商定用D/P 托收方式结算， 价格条件是FOB， 买方负责船运和保险。B公司安排的承运人与A公司以前没有业务关系。A公司在装运货物后，把全套单据送银行托收，但货至乙国港口后，B公司以货物包装不符合合同约定为由，表示货物不能接受，拒不付款。A公司虽然控制货权，但是因为与船公司没有熟悉的业务关系，在处理货物的过程中耗费了很多时间和精力，并因此负担了货物滞留港口，市场价格变化等经济损失。在托收结算中，FOB价格条件合适吗？在国际结算中，应该如何考虑价格条件和结算方式的配合？分析：在国际贸易中，当事人应根据贸易条件的种类选择支付方式。不同的贸易条件，对支付方式的选择也是有影响的。在实际交货（Physical Delivery）条件下，如EXW、DAF、DDP等，是不宜采用托收方式的，因为在这类交易中，卖方向买方直接交货，若是做托收，卖方没有约束买方付款的货权，这样的托收实质是一笔货到付款的方式。而对于推定交货（Constructive Delivery）条件，如CIF、CFR由于卖方可通过单据控制货权，就可以采用托收方式支付。但在FOB条件下，虽然买方也是凭单付款，但由于买方安排运输，货物装在买方指定的船上，出口商处理货物的主动权会受到很大影响，也是不宜使用托收方式的。启示：因为托收是一种商业信用的结算方式，出口商承担着进口商能否付款的信用风险，并没有银行付款的保证。所以在托收结算方式下，出口商应该尽量用CIF价格条件，争取自行安排运输， 自办保险，掌握主动。6. FOB术语与“已装船”海运提单案情：某日，一开证行开出了一张以FOB术语开立的信用证，信用证要求的单据中包括全套以开证申请人为抬头的“已装船”海运提单。并在海运提单上表明“运费已付”字样。信用证的受益人在备货出运后，将全套单据递交议付行议付，议付行审核单据后发现：受益人提交的提单上标有“运费已付”和“已装船”字样，认为这样的做法违反了国际贸易术语解释规则，于是拒绝付款。请分析议付行的拒付是否合理？为什么？分析：在FOB术语下，通常情况下由买方负责货物的保险及装运。但在国际贸易日益发展的今天，由FOB术语下的卖方取得提单且代表买方支付运费已成为一个很普通的做法，因此，一张标有“运费已付”的提单并不与FOB术语不一致。关键是看信用证是如何表述的。本例中既然信用证中表明货物按FOB术语交货的情况下，“运费已付”提单是可以接受的，议付行就没有拒绝付款的理由。 启示：信用证项下价格术语的使用，首先需符合信用证条款的规定。按国际商会的决定，在FOB术语的信用证项下并不排除运输单据上载有“船方不负责装船费用”条款的可接受性。而在成本加运保费（或成本加运费）术语的信用证项下，亦不排除运输单据上载有“船方不负担卸货费用”条款的可接受性。7分批装运案情：某日，A银行开立一张以X为受益人的不可撤消信用证，信用证的通知行为B银行。该信用证对货物的装运描述如下：装运矿砂400吨，分四批出运，4月份7月份每月运100吨。在得到信用证通知后，受益人X于4月5日出运100吨矿砂，5月13日出运矿砂97吨。前两批货物出运后，X按时将全套单据送交通知行B行议付，并很快得到了货款。6月21日，受益人再次出运货物100吨，由于该证是公开议付信用证，受益人X此次将全套单据交由议付行C行议付。C行审核单据后认为单单、单证相符，于是一方面对X付款，同时单寄开证行A索偿。A行审单后认为不能偿付C行，因为货物在第二批装运时短装，所以第三批即告失效。C行认为不能接受A行的拒付理由，坚持要求A行偿付，并外加延期支付的利息。 分析：UCP600第32条规定：如信用证规定在指定的日期内分期支付及/或分期装运，而任何一期未按期支款及/或按期装运时，除非信用证另有规定，信用证对该期及以后各期均告失效。本条阐述分期装运和分期支款的掌握问题。在信用证上规定受益人分期装运货物的时间，则受益人应严格遵守，不得违反，否则信用证即失去效用。但一个复杂的问题是，在按期装运时少装怎么办？在国际商会的银行委员会上，有人曾就此问题提出咨询，该委员会做出如下解释：委员会决定，除非当事人在信用证上另有说明，信用证对在指定的分期装运期限内只装了一部分的分期装运失效。而且除非信用证允许分期装运中可以只装运一部分，那么不管信用证是否允许在各装运期中可以分批装运，信用证对已装部分以后的分期装运均告失效。（见国际商会第470/278号出版物）该意见可解释为当分批装运的一部分在规定期装出，只要信用证未禁止分批装运，信用证对这一期中已装部分生效，而对这期中未能按期装运的剩余部分失效。对该期以后的各期也宣告失效。从表面上看，该案似乎是属于分批装运的一部分在规定期内装出，已装部分生效，而未装部分及以后各期失效。A行也正式以此为理由来拒绝C行的。但事实上，第二期装运不存在短装。根据UCP600第30条c款：除非信用证规定所列的货物数量不得增减，在支取金额不超过信用证金额的条件下，即使不准分批装运，货物数量亦允许有5%的增减幅度，但信用证规定货物数量按包装单位或个数计数时，此项增减幅度则不适用。简单地说，此条规定允许散装货数量有5%的增减幅度，由于该证装运的货物属散装货，故允许有5%的伸缩，而97吨正是在5%的范围内，所以第二批装运不能被看做分期装运，故A行的拒付不成立.8保兑行的职责案情：甲国出口商出口一批货物到乙国，进、出口双方约定以信用证方式结算。于是乙国进口商委托其银行（乙银行）开立了一张不可撤销议付信用证，该证由丁银行保兑。在甲出口商根据信用证的规定完成了一切之后，他将全套单据，在规定的信用证有效期内，向丁银行提示，丁银行认为单据与信用证条款相符，并对单据进行了议付。事后乙银行收单后经审核认为单据不合格而拒受。丁银行因此而蒙受了巨大的损失。分析：根据UCP600第8条的规定，保兑行已经接受单据，保兑行因此没有追索权。如果开证行因为不符点而拒收单据，那些不符点是被保兑行忽略的，这样的后果应由保兑行负责，保兑行不能反过来让出票人/或善意持票人负责它在审核单据上的错误。本例中作为保兑行的丁银行因未发觉单据的不符点，而错误地议付，它就丧失了对受益人（甲出口商）的追索权。同时，由于开证行的付款依据是单单、单证一致，所以，丁银行也无从获得偿付。最终损失的只能是丁银行自己。启示：1不可撤销保兑信用证对受益人来说有着双重付款的保证，无论是开证行还是保兑行都对受益人承担了第一性付款的责任。2信用证项下的付款必须严格按照统一惯例进行，必须以单单、单证一致作为付款的唯一依据。9提示行能否根据付款人（受票人）的授权部分付款交单？案情：1995年4月，香港某公司委托当地A银行通过内地B银行向某进出口公司托收货款。B银行收到单据后向某进出口公司（付款人）提示，要求其按托收金额USD205020.00付款。同年12月，付款人通知B银行，该公司已将USD165020.00直接汇给出票人，授权B银行将剩余的货款USD40000.00通过A银行付给出票人。付款人在支付了余款后，B银行遂将单据交给了付款人。1996年5月，香港某公司（出票人）致函B银行称，这种做法严重伤害了该公司的正当权益，违背了国际惯例及URC522准则。分析：国际商会URC522第19条第6款规定：“跟单托收时，部分付款只有在托收指示特别授权时才被接受。然而，除非另有指示，提示行只有在全部款项收讫时才能把单据交予受票人”。本案例中，托收指示没有授权指示行（代收行）可部分付款交单，提示行也没有征得委托人的同意，而是根据付款人的授权执行部分付款交单，这种做法是错误的。10用承兑交单-记名提单编织圈套的托收案案情：X年3月11日，我国甲公司与印度尼西亚乙公司签订一笔2万美元的出口合同，约定以DP at sight为付款方式。在货物装船起运后，乙公司又要求国内出口商将提单上的托运人和收货人均注明为乙公司，并将海运提单副本寄给他。货到目的港后，乙公司便以暂时货款不够等原因不付款赎单，要求出口商将付款方式改为DA，并允许他先提取货物，否则就拒收货物。由于提单的收货人已记名为乙公司，使国内出口商无法将货物再转卖给其他客户，只能答应其要求。然后乙公司以货物是自己的为由，以保函和营业执照复印件为依据向船公司凭副本海运提单办理提货手续。货物被提走转卖后，乙公司不但不按期向银行付款，而且再也无法联系，使甲公司货、款两空。分析：在本案例中，乙公司使用了一个连环套：DP见票即付记名提单DA。该外商非常精通国际贸易中的各种规定和习惯做法并有着丰富的实践经验，并利用甲公司对海运提单及托收付款方式不甚了解的弱点，引诱甲公司进入其预先编织好的圈套，使甲公司失去了对货物的控制权，从而达到其非法占有甲公司货物的目的。海运提单（Bill of Lading，或BL）简称提单，是指由船长或船公司或其代理人签发的，证明已收到特定货物，允诺将货物运至特定的目的地，并交付给收货人的凭证，也是收货人在目的港据以向船公司或其代理提取货物的凭证。在本案中，印度尼西亚乙公司要求托运人和收货人均注明为乙公司，这就使得该提单只能由该乙公司提货，不能用背书的方式转让给第三者，不能流通。该批货物即使有别的客户要也提不了货。而把托运人也写成乙公司，则连要求船公司把货物退运给甲公司都不可能了。只有提单上的托运人才是与承运船公司达成运输契约的契约方，船公司依合同向托运人负责，并按托运人的指示将货物交给收货人或正本提单的持有人，同时提单只有在托运人背书后才发生物权的转移，因此提单上的托运人应为国内出口商或其贸易代理，而不能是任何第三方，更不能是货物的进口商。一旦货物的进口商成为海运提单的托运人，即意味着货物所有权的转移，同时出口商也失去了要求进口商必须付款的制约。本案中，甲公司徒有正本提单也已丧失了对货物的控制权。托收分为付款交单（DP）与承兑交单（DA）2种方式，它们都属于商业信用。按付款时间的不同，付款交单（DP）又可分为即期付款交单和远期付款交单。即期付款交单（Documents against Payment at sight，简称DP at sight）是指出口人发货后开具即期汇票连同商业单据，通过银行向进口商提示，进口商见票后立即付款，在付清货款后向银行领取商业单据。本案中，甲公司以为持有正本提单，乙公司会见票后立即付款，收汇有一定保证，没想到提单的托运人与收货人均为乙公司，已受制于对方，只得接受DA付款方式。承兑交单（Documents against Acceptance，简写DA）是指出口商的交单以进口人在汇票上承兑为条件。即出口商在装运货物后开具远期汇票，连同商业单据，通过银行向进口人提示，进口商承兑汇票后，代收银行即将商业单据交给进口人，在汇票到期时，方履行付款义务。由于承兑交单是出口商先交出商业单据，其收款的保障依赖进口人的信用，一旦进口商到期不付款，出口商便会遭到货物与货款全部落空的损失。因此，承兑交单比付款交单的风险更大，出口商对这种方式一般采用很慎重的态度。托收的性质为商业信用。银行办理托收业务时，只是按委托人的指示办事，并不承担对付款人必然付款的义务。在本案中，乙公司在汇票到期后不向银行付款，银行不承担责任，而甲公司对乙公司的信誉又没把握好，风险只能由甲公司自行承担。启示：为了加强对外竞争能力和扩大出口，在出口业务中，针对不同商品、不同贸易对象和不同国家与地区的贸易习惯做法，适当采用托收方式是必要的，也是有利的。为了有效地利用托收方式，必须注意下列事项：1、调查和考虑进口国和进口商的情况。了解进口国家的有关政策法令、贸易管制、外汇管制条例以及商业惯例，以免货到目的地后，由于不准进口或收不到外汇而造成损失。根据进口商的资信情况和经营作风，妥善掌握成交金额，不宜超过其信用程度。2、把好合同签署关和单据制作关。出口合同应争取按CIF或CIP条件成交，由出口人办理货运保险，或投保出口信用险。在不采取CIF或CIP条件时，应投保卖方利益险。此外应严格按照合同规定办理出口，制作单据，以免授人以柄，拖延付款或拒付付款。3、建立健全的管理制度，定期检查，及时催收清理，发现问题应迅速采取措施，以避免或减少可能发生的损失。11托收指示书记载不详受损案案情：A公司出口一批大麻籽货物，其总价值共985，000美元。合同规定付款条件为：“The buyers shall duly accept the documentary draft drawn by the seller at 20 days sight upon fist presentation and make payment on its maturity. The shipping documents are to be delivered against acceptance.” 该公司依合同规定按时将货物装运完毕，有关人员将单据备齐，于3月15日向托收行办理D/A 20天到期的托收手续。4月25日，买方来电称，至今未收到有关该货的托收单据。A公司经调查得知，是因单据及托收指示书上的付款人地址不详。5月15日接到代收行的拒付通知书。由于单据的延误致使进口商未能按时提取货物，货物因雨淋受潮，付款人故拒绝承兑付款。该农产品公司损失惨重。分析：本案例中，该农产品进出口公司由于单据及托收指示书上的付款人地址不详导致损失惨重。托收业务中，委托人委托银行办理托收，须向托收行提交托收申请书；托收行委托代收行代收票款要签发托收指示书，代收行按照托收行在托收指示书中的指示行事。所以托收申请书和托收指示书的内容必须齐全、清楚。若因托收申请书指示有误或指示不完全、不明确等造成托收延误或损失将由委托人承担。若因托收指示书指示有误或指示不完全、不明确等造成托收延误或损失将由托收行承担。本案中指示书提供的付款人地址不详，造成代收行无法向付款人承兑交单，使付款人不能及时提货造成的损失，代收行是不负任何责任的。此外，本案例中委托人3月15日向托收行办理D/A 20天到期的托收手续，一直到4月25日买方来电称未收到有关托收单据才发现问题，很显然在出口业务和应收账款管理上存在严重的问题。启示：1、作为托收业务的委托人，出口商在制作单据和填写托收申请书时必须严格谨慎，保证内容完整、明确。这是顺利收取托收款项的基本前提。2、作为托收行，尽管按照托收申请书来缮制托收指示书本身不存在过错。但是，从专业银行的角度出发，在接受托收申请时，应该严格为客户把关，及时发现问题并向客户提出。只有通过提供更专业和周到的服务来避免客户不必要的损失，银行才能赢得客户的信任。3、作为出口商，必须建立严格的出口业务和应收账款管理制度。办理托收业务寄出单据后及时与进口商沟通，使对方了解托收进度，以便及时发现问题。此外，及时了解应收账款到期和回收情况，发现问题应及时和银行及进口商沟通。12多边结算案情：某月某日德国居民通过德国德意志银行对外发生如下经济交易：（1）德国商人甲从沙特阿拉伯进口石油支付US$200000000;（2）德国商人乙对英国出口汽车收入US$25000000;（3）德国商人丙从美国购买农产品支付US$30000000;（4）德意志银行贷给新加坡崇桥银行三年期信贷US$30000000;（5）德国商人丁汇给其瑞士子公司US$100000000.分析：以上交易涉及六个国家，如实行双边结算，至少有五次的资金挑拨和清算。如德意志银行在纽约花旗银行开立一个美元账户，则所有对这些国家的债权、债务可以集中在账户上相互冲抵，如下所示：德意志银行借方（付方） 贷方（收方）(1) US$200000000(2) US$25000000(3) US$30000000(4) US$30000000(5) US$100000000以上可以看出，德国因对外经济联系而与不同国家发生的债权、债务可以通过商业银行的账户变动，使其大部分得到抵消，剩下需要结算的仅是一个差额。实际上，即使这个差额也并不需要每月底或每年底进行结算。因为在商业银行之间一般都相互提供透支额度，只要不超过这个额度就无需清偿。启示：1 多边结算减少了资金调拨和结算的手续。2 在条件许可的情况下，尽可能多的使用多边结算方式。13.一种较为平衡的结算方式案情：甲国的A公司出口机电设备给乙国的B公司。A 公司为了收汇安全，希望B公司预付货款，而B公司为了保证能收到货物，希望采用托收的结算方式。双方需要寻找一种较为平衡的结算方式。考虑到信用证结算费用较高，他们不打算使用信用证结算方式。请分析在这种情况下，可以怎样结合不同的结算方式？ 分析：本案可以采用托收与汇款相结合的结算方式。 A公司为了收汇更有保障，为了加速资金周转，可以在要求进口商在货物发运前，使用汇款方式，预付一定金额的定金(Down Payment)作为保证，或一定比例的货款，在货物发运后，当出口商委托银行办理跟单托收时，在托收全部货款中，将预付的款项扣除，如托收金额被拒付，出口商可将货物运回，以预收的定金或货款抵偿运费，利息等一切损失。关于定金或预付货款规定多少，可视不同客户的资信和不同商品的具体情况确定。启示：托收方式，是一种对进口商较为有利的结算方式，汇款（尤