2013年会计从业考试财经法规案例分析题专项练习1.doc

王教授系中国公民，现在国内某大学任职，2010年12月份取得收入情况如下：(1)当月工资收入3400元，奖金收入3000元。(2)受科普出版社委托，为其编写心理咨询一书。按照协议约定，出版社于2010年12月20日支付给王教授稿酬19000元。(3)2010年12月25日，受科技公司培训部邀请，为该公司员工进行心理咨询讲座，科技公司支付给王教授讲课报酬3900元。王教授2010年的收入总额为20万元;2010年税务部门在进行税务检查时，发现王教授的稿酬和讲课报酬均无纳税记录。工资、薪金所得税税率简表全月应纳税所得额 税率(%) 速算扣除数(元)超过2000元至5000元的部分 15% 125超过5000元至20000元的部分 20% 375超过20000元至40000元的部分 25% 1375要求：根据资料回答下列问题：1、根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括( )。A、个体工商户的生产、经营所得B、保险赔款所得C、股息、红利所得D、特许权使用费所得2、 关于2010年12月王教授取得的工资和奖金收入，以下说法中正确的是( )。A、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税税额为535元B、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳的个人所得税税额为505元C、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳D、2010年12月王教授取得的工资和奖金收入应缴纳个人所得税由本单位代扣代缴3、关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是( )。A、劳务报酬所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次B、王教授稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由科普出版社代扣代缴C、王教授讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由科技公司代扣代缴D、稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由王教授自行交纳4、关于王教授取得的稿酬和讲课报酬，应缴纳的个人所得税，下列说法中正确的是( )。A、稿酬所得应缴纳个人所得税2128元B、讲课报酬应缴纳个人所得税780元C、稿酬所得应缴纳个人所得税3040元D、讲课报酬应缴纳个人所得税620元5、关于税款缴纳，以下说法中正确的是( )。A、王教授应当在2011年3月31日前办理纳税申报B、王教授应当在2011年6月30日前办理纳税申报C、王教授应当补交稿酬和讲课报酬的税款D、科普出版社和科技公司应当补交稿酬和讲课报酬的税款解析:1、ACD个人所得税的征税项目包括11项，本题中的ACD属于。2、AD个人所得税：（3000+3400-2000）*15%-125=535元；个人所得税由单位代扣代缴。3、ABC4、AD1，稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得（1）每次收入不超过4 000元的：应纳税额=（每次收入额-800）20%（1-30%）（2）每次收入4 000元以上的：应纳税额=每次收入额（1-20%）20%（1-30%）得出：19000（1-20%）20%（1-30%）=2128元。2，劳务报酬所得：（1）每次收入不超过4 000元的：应纳税额=(每次收入额-800) 20%（2）每次收入4 000元以上的：应纳税额=每次收入额 (