证券交易法修正-健全公司治理.ppt

金管會證期局 0 證券交易法修正 健全公司治理 主講人 行政院金融監督管理委員會證券期貨局第一組 金管會證期局 1 大綱 前言獨立董事審計委員會董事會職能 結構與運作結語 金管會證期局 2 證券交易法關於公司治理之修正重點 95 1 11經總統公布 一 強化董事會之職能引進獨立董事制度 增訂應擇一設置審計委員會或監察人公司應訂定董事會議事規則 二 加強董事及監察人之獨立性董事及監察人間彼此具有親屬等關係者 不得超過一定比例或人數法人股東不得同時擔任董事及監察人 三 加強經營者對於財務報告編製不實之責任 四 落實專業人員之責任 一 前言 金管會證期局 3 二 獨立董事 第14條之2 獨立董事之設置 依章程自願設置 主管機關視公司規模 股東結構 業務性質等要求設置 獨立董事之資格 消極資格 專業資格 持股 兼職及提名方式 金管會證期局 4 二 獨立董事 獨立董事之設置自願設置對象 公開發行公司席次 得依公司章程規定自願設置 其設置人數則不予以規範 強制設置對象 公開發行之金融事業 含金控公司 銀行 票券保險及上市櫃或金控公司子公司之綜合證券商 及資本額500億元以上非屬金融業之上市櫃公司席次 獨立董事之人數不得少於2人且不得少於董事席次1 5 董事會設有常務董事者 常務董事中獨立董事人數不得少於1人 且不得少於常務董事席次1 5 金管會證期局 5 二 獨立董事 獨立董事之資格積極資格獨立董事應具備專業知識 其持股及兼職應予限制 且於執行業務範圍內應保持獨立性 不得與公司有直接或間接之利害關係 消極資格不得充任獨立董事 其已充任者 當然解任 有公司法第30條所列情事之 曾犯組曾犯組織犯罪防制條例規定之罪 經有罪判決確定 服刑期滿尚未逾五年者 曾犯詐欺 背信 侵占罪經受有期徒刑一年以上宣告 服刑期滿尚未逾二年者 曾服公務虧空公款 經判決確定 服刑期滿尚未逾二年者 受破產之宣告 尚未復權者 使用票據經拒絕往來尚未期滿者 無行為能力或限制行為能力者 依公司法第27條規定以政府 法人或其代表人當選違反獨立董事之資格等 金管會證期局 6 二 獨立董事 金管會證期局 7 二 獨立董事 獨立董事因故解任補選事宜實際在任人數不足證交法或章程規定者 應於最近一次股東會補選之 均解任時 公司應自事實發生之日起60日內 召開股東臨時會補選之 金管會證期局 8 二 獨立董事 公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法法令依據證券交易法第14條之2第2項規定 獨立董事之專業資格 持股與兼職限制 獨立性之認定 提名方式及其他應遵行事項之辦法 由主管機關定之 金管會證期局 9 二 獨立董事 公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法專業資格公開發行公司之獨立董事 應取得下列專業資格條件之 並具備五年以上工作經驗 商務 法務 財務 會計或公司業務所需相關科系之公私立大專院校講師以上 法官 檢察官 律師 會計師或其他與公司業務所需之國家考試及格領有證書之專門職業及技術人員 具有商務 法務 財務 會計或公司業務所需之工作經驗 金管會證期局 10 二 獨立董事 公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法獨立董事之獨立性應於選任前2年及任職期間無下列情事之一 公司或其關係企業之受僱人 公司或其關係企業之董事 監察人 但如為公司或其母公司 公司直接及間接持有表決權之股份超過50 之子公司之獨立董事者 不在此限 本人及其配偶 未成年子女或以他人名義持有公司已發行股份總額1 以上或持股前10名之自然人股東 前三款所列人員之配偶 二親等以內親屬或五親等以內直系血親親屬 直接持有公司已發行股份總額5 以上法人股東之董事 監察人或受僱人 或持股前五名法人股東之董事 監察人或受僱人 與公司有財務或業務往來之特定公司或機構之董事 理事 監察人 監事 經理人或持股5 以上股東 為公司或關係企業提供商務 法務 財務 會計等服務或諮詢之專業人士 獨資 合夥 公司或機構之企業主 合夥人 董事 理事 監察人 監事 經理人及其配偶 公司獨立董事曾任公司或其關係企業或與公司有財務或業務往來之特定公司或機構之獨立董事而現已解任者 不適用關於選任前二年之規定 金管會證期局 11 二 獨立董事 公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法不得變更身分獨立董事於任期中解任時 不得變更其身分為非獨立董事 非獨立董事者 於任期中亦不得逕行轉任為獨立董事 獨立董事兼職之限制兼任其他公開發行公司獨立董事不得逾3家 金管會證期局 12 二 獨立董事 公開發行公司獨立董事設置及應遵循事項辦法獨立董事之提名方式應依公司法192 1規定採候選人提名制度 並載明於章程 股東應就獨立董事候選人名單中選任之 得以下列方式提出獨立董事候選人名單 經董事會評估其符合獨立董事所應具備條件後 送請股東會選任之 持有已發行股份總數1 以上股份之股東 得以書面向公司提出獨立董事候選人名單 提名人數不得超過獨立董事應選名額 由董事會提出獨立董事候選人名單 提名人數不得超過獨立董事應選名額其他經主管機關規定之方式 選舉方式公開發行公司之董事選舉 應依公司法第198條規定辦理 獨立董事與非獨立董事應一併進行選舉 分別計算當選名額 金管會證期局 13 第178條 第181條之2及第183條 罰則 處NT 24萬元 240萬元罰鍰 公司未依規定設置獨立董事獨立董事之人數不足規定 資格不符規定 或未依規定補選者 施行日期 自96年1月1日修正條文施行後或現任董事或監察人任期屆滿時 始開始適用 若公司依規定應設立獨立董事 且董事係於96年全面改選 則公司應於95年股東會 亦可於96年股東常會前召開臨時股東會辦理 修正公司章程增訂相關內容 二 獨立董事 金管會證期局 14 第14條之4 審計委員會之設置 審計委員會 監察人擇一 應由全體獨立董事組成 不得少於三人 至少一人具備會計或財務專長 公司法 證交法及其他法律賦與監察人之職權 於審計委員會或其成員準用之 三 審計委員會 註 關於主管機關命令公開發行公司應設置審計委員會之適用範圍 初期採鼓勵自願方式循序推動 未來視國內企業推動公司治理之運作情形 再進一步評估及訂定應強制設置審計委員會之條件 金管會證期局 15 第14條之5 審計委員會之職責 應經審計委員會1 2以上同意 並提董事會決議 除第 10 項外如未經審計委員會同意者 得由全體董事2 3以上同意行之 1 訂定或修正內部控制制度 2 內部控制制度有效性之考核 3 訂定或修正取得處分資產 從事衍生性商品 資金貸與他人及為他人背書保證等重大財務業務行為之處理程序 4 董事 監察人自身利害關係之事項 5 重大之資產或衍生性商品交易 6 重大之資金貸與 背書或提供保證 7 募集發行或私募具有股權性質之有價證券 8 簽證會計師之聘任 解任或報酬 9 財務 會計或內部稽核主管之任免 10 年度及半年度財務報告 11 其他公司或主管機關規定之重大事項 三 審計委員會 金管會證期局 16 三 審計委員會 公開發行公司審計委員會行使職權辦法法令依據證券交易法第14條之4第5項規定 審計委員會及其獨立董事成員對前二項所定職權之行使及相關事項之辦法 由主管機關定之 設置審計委員會之公司 應訂定審計委員會組織規程 並經董事會決議通過組織規程內容至少應記載審計委員會之人數 任期 職權事項 議事規則 公司應提供之資源等 金管會證期局 17 三 審計委員會 公開發行公司審計委員會行使職權辦法職權之行使審計委員會證交法 公司法及其他法律規定應由監察人行使之職權事項 除下述事項外 由審計委員會行之 其決議應有審計委員會全體成員1 2以上之同意 審計委員會之召集人對外代表審計委員會 審計委員會之獨立董事成員證交法第14條之4第4項關於公司法涉及監察人之行為或為公司代表之規定 於審計委員會之獨立董事成員準用之 金管會證期局 18 三 審計委員會 公開發行公司審計委員會行使職權辦法審計委員會之議事規範至少每季開會1次 並明定於組織規程中 審計委員會之召集 應載明召集事由 於7日前通知委員會各獨立董事成員 審計委員會得決議請公司相關部門經理人員 內部稽核人員 會計師 法律顧問或其他人員提供相關必要之資訊 專家之委任審計委員會或其獨立董事成員得代表公司委任專業人員提供意見或為查核 並由公司負擔費用 金管會證期局 19 第178條 第181條之2及第183條 罰則 處NT 24萬元 240萬元罰鍰 審計委員會人數不足規定 資格不符規定或未依規定補選者 施行日期 96年1月1日施行 得自現任董事或監察人任期屆滿時 始適用之 三 審計委員會 金管會證期局 20 第26條之3 董事人數不得少於5人 排除公司法第27條第2項之適用 即政府或法人股東不得同時指派代表人擔任董事 監察人 董事間應有超過半數之席次 不得具有一定親屬之關係者 且監察人至少一人不得與董事或其他監察人有一定親屬之關係 應訂定董事會議事規則以強化董事會職能 四 董事會職能 結構與運作 金管會證期局 21 四 董事會職能 結構與運作 董事因故解任補選事宜不足5人者 應於最近一次股東會補選之 董事缺額達章程所定席次1 3者 應自事實發生之日起60日內 召開股東臨時會補選之 董事間 監察人間 董事及監察人間應超過一定比例或人數不得具有一定親屬關係規範對象自然人董事 自然人監察人法人董事之代表人 法人監察人之代表人 金管會證期局 22 第178條 第181條之2及第183條 罰則 處NT 24萬元 240萬元罰鍰 董事會人數不足規定或未依規定補選者 施行日期 96年1月1日施行依第26條之3第6項規定有關董事 監察人應解任之事由 得自現任董事或監察人任期屆滿時 始適用之 依本會95年3月10日金管證一字第0950103165號函令核准若由政府或法人股東之代表人同時當選或擔任公司之董事及監察人時 得給予緩衝期至任期屆滿以利公司遵循 四 董事會職能 結構與運作 金管會證期局 23 四 董事會職能 結構與運作 公開發行公司董事會議事辦法法令依據證交法第26條之3第8項規定 公司應訂定董事會議事規範 其主要議事內容 作業程序 議事錄應載明事項 公告及其他應遵行事項之辦法 由主管機關定之 公司依 公開發行公司董事會議事辦法 所定之董事會議事規範宜在96年1月1日前提董事會決議通過 至於是否須經股東會通過 係屬公司自治事項 宜由公司自行決定 金管會證期局 24 四 董事會職能 結構與運作 公開發行公司董事會議事辦法公司應至少每季召開1次董事會 且應載明召集事由 於7日前通知各董事及監察人 董事會應指定議事單位擬訂議事內容 並提供足夠之會議資料 於召集通知一併寄送 董事如認為資料不充足 有權請求補足或得經董事會決議延期審議 董事會之開會過程應全程錄音或錄影 並至少保存5年 另以視訊會議召開董事會者 其會議錄音 錄影資料應永久保存 金管會證期局 25 公開發行公司董事會議事辦法 下列事項 應提董事會討論 除有突發緊急情事或正當理由外 應在召集事由中列舉 不得以臨時動議 公司之營運計畫年度財務報告及半年度財務報告訂定或修正內部控制制度訂定或修正取得或處分資產 從事衍生性商品交易 資金貸與他人 為他人背書或提供保證之重大財務業務行為之處理程序募集 發行或私募具有股權性質之有價證券財務 會計或內部稽核主管之任免依證交法第14條之3 其他依法令或章程規定應由股東會決議或提董事會之事項或主管機關規定之重大事項 四 董事會職能 結構與運作 金管會證期局 26 公開發行公司董事會議事辦法獨立董事對於證券交易法第14條之3應提董事會之事項 應親自出席 不得委由非獨立董事代理 如不能親自出席表達反對或保留意見者 應事先出具書面意見 獨立董事之反對或保留意見 應於董事會議事錄載明 獨立董事有反對或保留意見且有紀錄或書面聲明或未經審計委員會通過之事項 經全體董事2 3以上同意者 除應於議事錄載明外 並應於董事會之日起2日內於主管機關指定之資訊申報網站