办事处现金及银行存款管理办法.doc

精品文档*有限公司各办事处库存现金及银行存款管理办法1 目的：1.1 为了加强对各办事处的库存现金及银行存款的内部控制和管理，保证资金的安全，以及合理合法的支配、使用。根据有关法律法规，结合本公司实际情况，特别制订本管理办法。2 范围：2.1 本办法适用于涉及现金及银行存款收付业务的全体人员。3 责权：3.1 公司最高领导人及财务负责人对各办事处的库存现金及银行存款内部控制制度的建立健全和有效实施以及库存现金的安全完整负责。3.2 库存现金的收付业务设立出纳员岗位进行操作、核算以及现金日报表的编制。3.3 办理库存现金业务的人员应当具备良好的职业道德，忠于职守，廉洁奉公，遵纪守法，客观公正，不断提高会计业务素质和职业道德水平。4 定义：4.1 办法中所称之现金，是指凡属于本公司各办事处所拥有的及可支配的以现金形态存在的货币。4.2 办法中所称之银行存款，是指凡属于本公司各办事处所开立的银行账户内所存的货币款项。5 现金作业程序：5.1 申请：5.1.1 由于工作之需要属公司应支付的款项，而由经办人员代付现金的，可由经办人员填写【零用金报销申请单】，申请报销。5.1.2 填写【零用金报销申请单】时，应清楚地填列报销事由、报销内容，费用归属部门、报销金额及申请人等各项目。并将所对应之发票、税务财政核制的收据及其他正规收款凭证，正面朝上整齐地粘贴于【零用金报销申请单】下端的空白部分。粘贴的发票等原始凭证的金额不得小于填写的报销金额。粘贴的发票内容必须与填写的报销内容相一致。5.1.3 申请人须对附于【零用金报销申请单】的全部单据的真实性、完整性、合法性负责，除定额发票外的一切发票、收据在“付款人名称”一栏必须填写清楚“拍档电子科技（上海）有限公司”字样。5.1.4 月底应及时将未报销单据送出纳报销，以免产生过期帐。5.2 审核：5.2.1 对库存现金业务建立授权审批制度，明确审批人对库存现金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。(参见:PAD-C-003核决权限及职务代理办法)5.2.2 审批人应当根据货币资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。5.2.3 申请人将填写的【零用金报销申请单】连同原始凭证经办事处负责人核准后转出纳请款。5.2.4 出纳员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理库存现金业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，出纳员有权拒绝办理，并及时向审批人的上经授权部门报告。5.3 签领：5.3.1 出纳审核【零用金报销申请单】及凭证无误后始可支付，并于支付后于所附单据加盖付讫及日期图章，以防重复报帐。5.3.2 支付现金一律凭公司认可的报销或领款凭证，经手人签字，有关负责人批准签名后由出纳员支付现金。不准用白条顶替库存现金。5.3.3 申请人于领款时须亲自到出纳处签字领款，无特殊情况不得代领。5.3.4 定时定期及时将所有已支付款项的单据转寄回上海入账备查。5.4 拔补：5.4.1 库存备用现金，定额为10000元。支付报销后，于隔周的周一到银行提款进行拔补，补足余额10000元。5.5 保管：5.5.1 库存现金平时必须置于保险柜内，到现金报销时方可取出。5.5.2 严禁未经授权的部门或人员办理库存现金业务或直接接触库存现金。5.5.3 加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。5.6 记账：5.6.1 出纳员应在报销支付后根据每笔收入和支出明细条目，即时编制【现金日报表】每日传回上海备查。5.7 盘点：5.7.1 应定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因，做出处理。6 银行存款作业办法6.1 申请：6.1.1 由于公司经营需要所发生应支付的款项，由经办人员填写【付款申请单】，申请付款。6.1.2 填写【付款申请单】时，应清楚地填列付款事项、内容、费用归属部门、付款金额、付款厂商及结算方式，若为汇款必须准确提供对方银行及帐号。将所对应之发票、税务财政核制的收据及其他正规收款凭证、正面朝上整齐地粘贴于【付款申请单】的空白部分。相关合同、协议应影本附上。发票填写金额、内容与请款单所填列必须保持一致。6.1.3 申请人须对附于【付款申请单】的全部单据的真实性、完整性、合法性负责，除定额发票外的一切发票、收据在“付款人名称”一栏必须填写清楚“拍档电子科技（上海）有限公司”字样。6.1.4 月底应及时将本期应承担之费用的请款单据送财务，以免产生过期帐。6.2 审核：6.2.1 对银行存款业务建立授权审批制度，明确审批人对银行存款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施。(参见:PAD-C-003核决权限及职务代理办法)6.2.2 审批人应当根据货币资金授权审批制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。6.2.3 申请人将填写的【付款申请单】连同原始凭证经审批人核准后转出纳请款。6.2.4 出纳员应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理银行存款业务，对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，出纳员有权拒绝办理，并及时向审批人的上经授权部门报告。6.2.5 对审核无误的单据出纳人员应及时开出票据，并填制“资金运用申请单”经审批人核准并用印。6.3 支付：6.3.1 出纳于付款日将票据送存银行、支票等应及时通知对方带好有效证明文件来领取。并于支付后于所附单据加盖付讫及日期图章，以防重复付款。6.4 拔补：6.4.1 银行存款不足RMB10，000元时，由上海公司及时拔款，以维护日常费用开支所需。6.5 保管：6.5.1 严禁未经授权的部门或人员办理银行存款业务。6.5.2 加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应由专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。6.6 记账：6.6.1 出纳员应在款项支付后根据每笔收入和支出明细条目，即时编制【银行存款日记