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财务计划的原则范文 财务计划的原则财务计划的原则篇一财务收支计划财务收支计划在xx年度的工作中，在公司全体员工的齐心努力下，通过开源节流、降低成本、提高效率，按计划完成了本年度的各项生产指标和财务指标。 输入所完成的指标情况输入计划的工作年度，随着市场竞争的加剧，我公司需不断革新技术、创新产品、提高质量、开拓市场。 为此，特制订xx年度财务收支计划。 一、各项生产指标输入所定生产指标情况 二、各项财务指标1234 三、保证计划完成的措施1管理方面2财务方面3生产方面4销售方面5客户服务方面公司名称財財日期篇二月财务收支计划表月計計收支表篇三财务部财务收支管理办法郑州广贤工贸有限公司财务收支管理办法xx年7月30日目录第一章总则第二章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章基本原则收支审批程序销售货款结算管理财务收支管理现金收支管理银行存款收支管理费用支付管理附则财务收支管理办法第一章总则第一条为规范公司财务会计活动，加强财务收支管理，严肃财经纪律，根据会计法等有关规定，制定本办法。 第二章基本原则第二条为强化财务收支的有效管理，实行财务收支的计划管理原则。 即每月月终前五日内，公司各单位、各部门依据生产计划安排，合理预计次月需发生的各种收支和各种材料、费用、基础建设、税收、工资等资金使用情况，编制资金使用明细表，报主管副总审批后，交相关部门汇合，然后报财务汇总，编制下月的资金预算表。 第三条财务收支的审批权限原则。 按照“统一领导、分级管理”的原则要求，将财务收支的审批权限划分为四个级别进行董事会金额在200万元以上的各项经济业务支出（除工资、利息、税款、预订的大型设备外）。 董事长金额在10万元以上、200万元以下的各项经济业务支出。 总经理金额在5000元以上、10万元以下的各项经济业务支出。 主管副总经理、总工程师金额在5000元以下的各项经济业务支出。 第四条财务收支坚持“一支笔”当家原则。 终审权由董事长签批，各主管领导对经济业务的发生负有主要责任，要严肃认真从严把关。 第五条合同招标原则。 为体现企业行为的公开、公正、合理，经济业务金额在20000元以上的，原则上要签订合同；涉及金额在10万元以上的，要进行招标。 经济合同签订人为法定代表人或其授权人。 第六条执行审计原则。 财务部门对审批权限要予以严格监督执行。 审计部门对财务收支执行情况予以审计，并出具报告，报监事会和董事会讨论。 第三章收支审批程序第七条按照第三条审批权限原则和财务监督、审核方法，现将财务收支审批程序规范如下 1、财务资金计划，报董事会、监事会和董事长审批。 2、各种设备、大型材料采购、工农关系、基本建设、技术改造项目等不计入成本、费用项目的，按照经办人部门负责人主管副总财务审核总经理董事长签批的程序进行。 3、涉及到成本、费用的款项支出，也按照上述第二种方法进行。 4、个人业务借支的，按照部门负责人主管副总财务审核总经理董事长签批程序进行。 第八条财务资金计划按规定编制资金收支预算表。 第九条材料、设备、工农关系、基建投资、技术改造、工资、税费、利息、电费支出，以及涉及到有经济合同的款项内容等金额支出的，填制款项支付审批单。 第十条不涉及到第九条的各种办公费、差旅费、水电费、通讯费、邮电费、会务费、招待费、修理费、审计咨询费、广告宣传费、诉讼费、保险费、装卸运输费、租赁费、检测费、金融机构手续费、车辆费用等一次性生产和非生产业务支出的，填制费用报销审批单。 第十一条个人业务借支的，填制借款单。 第十二条非正常的开支。 如职工特别贡献奖、发明创新奖、生产事故、交通事故的赔偿，非正常损失等开支，填制费用报销审批单，由部门负责人，主管副总签字，报总经理签批即可。 第十三条出guo考察、培训、学习费用由总经理审批。 第十四条预付款项。 购买设备及货物的，除合同有规定外，原则上不实行预付货款的结算方式，如遇特殊情况，确需预付款的，由经办部门填写款项支付审批单，按款项支出程序进行审批。 第十五条应付款项。 不管是新发生的，还是原欠款项的，由原发生单位的相关部门填写款项支付审批单，按款项支出程序进行审批。 属于陈年老账的，由主管副总签字，财务审核，报总经理审批。 第十六条产品等存货的赊销。 公司一般不实行赊销货物，确需赊销的，由销售或相关部门提出申请，经主管副总审批，报总经理批准后方可进行，涉及金额在50万元以上的报董事长批准，并同时报与财务备案办理结算手续。 第四章销售货款结算管理第十七条对客户交来的现金、银行票据，要认真判别真假。 第十八条除业务往来频繁、信誉良好的客户，可以赊销货12个月货款，下次送货时须结清上次货款外，对初次发生或业务较少篇四计划财务部计划财务管理职责(xx/cw01)1计划财务部职责1.1认真贯彻执行会计法、公路经营企业会计制度等国家财经法规政策及上级部门有关财务管理文件规定，建立健全公司各项财务管理制度，全面组织实施本公司计划统计、财务管理、内部审计工作。 1.2负责公司经营核算，做到日清月结,每月应对公司各项财务收支活动进行分析，使公司经济效益最大化，为公司领导提供决策依据。 1.3负责公司各项财务收支计划的编制、下达、管理工作，并做好计划统计分析工作。 1.4加强资产管理，配合资产管理部门定期进行资产清查、防止国有资产流失，保证国有资产保值增值。 1.5负责编报公司年度财务预决算，负责向公司或职工代表大会报告本年度公司财务状况及预算计划执行情况。 1.6加强资金科学管理，保障资金安全，提高资金使用效率，做到依法理财。 1.7接受国家机关及上级部门的监督检查，完成公司内部财务稽核及审计工作。 1.8加强财务基础管理工作，负责财会人员继续教育培训，不断提高财会人员综合素质及财务管理水平。 1.9参与公司重大经营决策、经济合同制定工作。 1.10服务基层，做好对外协调工作，完成上级部门及公司领导交办的其它工作。 2计划财务部部长岗位职责2.1贯彻执行会计法、公路经营企业会计制度等国家财经法规政策，及上级单位的有关文件规定，全面负责计划财部工作。 2.2参与制定适合本公司的财务管理、内部控制、内部审计等制度，并严格执行。 2.3组织制定本部门年度工作目标、公司各项财务收支、年度财务预算计划的编制、下达、检查、分析。 2.4负责实施财务内部稽核、内部审计工作。 2.5加强部室建设，提高部室人员的职业道德及业务能力，使财务管理工作制度化、规范化，并对部室人员进行工作考核。 2.6参与公司重大经济决策、经济合同的制定。 2.7组织本部门人员搞好公司日常财务核算，内部稽核、内部审计工作。 2.8负责搞好公司内部各单位及外部各相关部门的协调工作。 2.9加强资金管理，保证资金安全，提高资金使用效率，依法科学理财。 2.10完成公司交办的其他工作。 3计划统计岗位职责3.1负责公司各项计划统计工作。 根据国家和上级有关规定，制定计划统计制度，并组织进行实施，及时为领导提供准确的计划统计资料。 3.2参与路况及交通量调查及各项实际工作。 经常深入基层，了解实际情况。 掌握第一手资料，使统计资料做到准确、完整。 3.3负责公司年度经营收支计划（预算）、信贷计划的编制、报批。 3.4按规定下达公司本年度收支预算计划，每月进行考核分析。 3.5负责公司各类统计报表、资料的汇总、分析、检查和上报工作。 3.6对计划外费用项目按规定及时申报、审批，保证工作生产所需计划资金。 3.7遵纪守法、爱岗敬业，加强自身建设，不断提高业务水平。 3.8完成领导交办的其他工作。 4会计岗位职责4.1严格执行会计法、公路经营企业会计制度及公司经营收支管理办法等有关财政法规政策。 4.2严格按照会计制度及会计基础工作规范要求，审核原始凭证，编制记帐凭证，登记会计账薄、按规定编制会计报告，不做假账。 4.3加强公司资产管理，建立低值易耗品、固定资产核算明细账薄，定期进行财产清查和盘点，做到账账相符、账证相符、账实相符。 4.4严格执行公司经营收支预算计划，严格费用审批程序，做到无预算计划、费用审批程序不完善不予账务处理。 4.5加强财务核算和财务经济活动分析，每月根据财务核算结果编报公司经营状况分析。 4.6加强资金管理，及时清理各项债权债务，提高资金管理水平保证公司各项资金安全有效运行。 4.7按照会计档案管理制度，具体负责公司会计档案及其他会计核算资料档案移交档案管理部门前所有管理工作。 严禁外泄公司财务信息及资料，保守企业财务秘密。 4.8遵纪守法、爱岗敬业，加强自身建设，不断提高业务水平。 4.9保管银行印鉴，配合部长不定期盘查现金库存。 4.10完成公司领导交办的其他工作。 5出纳岗位职责5.1严格执行现金管理条例按规定进行现金收付业务处理。 5.2严格执行银行结算管理办法按规定设立银行结算账户，办理银行收付业务，不得出租、出借银行账户5.3根据会计基础工作规范和审核无误的记账凭证登记现金日记账和银行存款日记账，现金日记账要逐日结出余额，并与库存盘点相符，银行日记账要逐日结出余额防止开空头支票，每月编制“银行余额调节表”做到账单相符。 5.4按规定保管和使用银行票证、有价证券、银行印鉴、税务票证、内部收据、保险柜及密码等，保管好库存现金和各种有价证券，确保其安全和完整。 5.5严格执行费用审批程序，对审批手续不健全，有权拒付，并报告领导。 5.6加强库存现金及银行资金管理，接受部长或会计对库存现金的稽查，确保资金安全。 5.7负责公司纳税申报、税款缴纳及财务内勤工作，保守财务机密。 5.8遵纪守法、爱岗敬业，加强自身建设，不断提高业务水平。 5.9完成领导交办的其他工作。 6会计电算化岗位责任制6.1电算主管岗位6.1.1认真学习和掌握计算机管理方面的知识，认真贯彻会计电算化管理规范、会计电算化工作规范。 全面负责会计电算化工作、会计电算化工作人员的组织管理和管理制度的制定。 6.1.2负责管理计算机及会计软件系统的运行。 6.1.3负责组织和监督系统环境的建立和完善各项初始化工作。 6.1.4负责操作人员的权限设定，并设定保密口令，保证数据安全运行。 定期检查岗位人员工作情况，并进行考核。 6.1.5随时从计算机中查阅有关账户收支情况。 6.1.6努力提高电算化的组织管理水平，贯彻执行俩法俩则和新会计法，遵守财经法规和企业财务会计管理制度，维护财经纪律。 6.1.7负责会计报表稽核及其他财务统计报表的填报。 负责财务文书档案和会计电算化核算所形成的数据资料存档管理工作。 按规定入档，并做好安全保密工作。 6.2出纳岗位6.2.1严格遵守国家现金制度，做好现金管理工作。 具体处理现金收付业务。 6.2.2严格遵守国家转账结算制度，做好银行存款管理工作。 具体办理银行结算业务。 6.2.3负责从银行提取现金并协助劳资部门发放工资、奖金；协助税务管理缴纳各项税费。 6.2.4根据软件操作员制作的机制记账凭证，审查原始凭证，核对记账凭证与原始凭证金额，收取或支付现金、支票。 并在审核无误的机制记账凭证上签字。 6.2.5每日根据机制现金日记帐，核对库存现金，保证库存现金不超过规定的库存现金限额，并做到日清月结；每日根据机制银行存款日记帐，核对支票领用登记薄，做好支票管理工作。 6.2.6保管有关印章、空白支票、空白收据等有关票据的管理工作。 6.2.7完成领导交办的其他工作。 6.3软件操作员岗位6.3.1负责原始单据初审，并根据审核后的原始凭证，及时准确地输入记账凭证（现金、银行），要求内容完整、数据正确、代码准确、摘要规范。 正确使用会计科目。 准确录入借贷方金额，校验无误后，按张打出机制记账凭证。 如原始凭证有问题，应退还经办人补改。 6.3.2负责每日结出现金、银行日报表，并与出纳员手工报表、库存现金核对。 按月输出会计账簿。 并适时进行数据备份，负责部分会计数据处理工作。 6.3.3负责和单位开户银行核对银行帐，并勾对对帐单。 银行余额调节表的制作、核对打印工作。 6.3.4负责备份软盘及书面凭证、账簿的装订、归档工作。 6.3.5按系统要求逐月对帐结账，并负责查询机内有关会计资料工作。 6.3.6负责内部单位往来和各项债权、债务的核对工作。 与各基层单位之间的往来对帐工作，每月要进行一次，发现问题及时处理。 6.3.7根据原始凭证，负责及时准确地输入转账凭证，要求内容完整，数据正确，代码准确，摘要规范。 6.3.8做好上机登记记录。 6.3.8完成领导交办的其他工作。 6.4审核记账岗位6.4.1负责对输入计算机的会计数据的稽查审核工作，包括原始单据的合规性、合法性、完整性及资金运用的合理性；使用会计科目的正确性、摘要的规范性和数据的准确性。 确认正确后签章。 6.4.2操作会计软件，登记机内账簿，生成打印会计报表，对打印输出的凭证、账簿、报表进行确认。 6.4.3对不符合要求的记账凭证，不予签字确认。 立刻与操作员核对，直到符合要求。 审核后的记账凭证输出后要另外再加盖名章，对审核结果负责。 篇五财务收支审计方案财务收支审计实施方案为了保证审计工作有序推进，特制定审计计划如下 一、审计目的和依据为了做好本次财务收支审计工作，依据中华人民共和国审计法、中国注册会计师执业准则、中国注册会计师行业制度开展审计工作。 二、审计对象和范围篇二财务计划管理标准Q/CT湖北东神楚天化工有限公司企业标准财务计划管理规定湖北东神楚天化工有限公司发布财务计划管理规定1范围本规定适用于本公司计财部，其他部门可参照执行。 2术语和定义2.1财务计划管理是公司计划预算管理的一个主要组成部分。 通过编制财务计划来规定和控制公司的经营活动，促使公司各部门在经营管理中努力工作、合作竞争，提高经济效益，从而达到或超过预定的经济指标。 3职责3.1材料会计人员负责报送每月的材料采购计划申请表，汇总材料采购情况执行表。 3.2出纳人员负责汇总公司资金收入计划及各部门资金使用计划。 3.4计财部经理负责审批资金计划、材料采购计划，编制年度财务预算报告。 4管理内容4.1年度财务预算的编制4.1.1公司应根据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。 4.1.2年度财务预算的内容编制程序和时间。 公司在编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行、收支平衡、略有结余，力求降低经营风险、财务风险。 对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可经进行。 4.2月度计划的编制4.2.1根据上月的经营情况和上月计划的执行情况经行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。 4.3月度计划的分类4.3.1资金计划。 4.3.2材料采购计划。 4.4月度计划编制的程序4.4.1公司的资金计划由各部门根据年度综合计划申报本部门资金计划，计财部汇总各部门资金计划，经财务经理审核后报送总经理审批，并存档。 4.4.2公司的材料采购计划由仓库保管员根据本月的生产计划和仓库库存情况编制当月的材料采购计划，于上月的31日前报送生产部分管负责人审批，财务部经理审批，报送采购部门。 4.5计划的实施管理4.5.1根据年度经营预算和财务收支预算，给经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。 4.5.2每月初必须对上月的计划执行情况经行分析比较，对各项指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。 4.6计划及其执行结果的上报4.6.1年度结算年终公司将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告，于下年度元月15日前报算财务部。 4.6.2月初公司财务部门应对各部门资金使用金额进行汇总，填制月度资金计划汇总表。 该表应具有计划资金金额、实际支付金额、计划资金执行率。 并将汇总表报送公司考核部门予以考核。 4.6.3月末财务材料会计应对公司材料采购数量进行汇总，参照月度材料采购计划表，对无计划采购、超计划采购、材料采购计划未完成的情况以书面报告报送考核部门予以考核。 5考核及细则本部分由计财部及有关部分负责组织检查与考核。 未按以上标准执行的，每次考核20元。 6附则6.1本规定由计财部制订，最终解释权归计财部。 6.2本规定发布之日起执行。 篇三财务管理办法*局财务管理办法第一章总则第一条为进一步加强财务管理，健全管理机制，科学、合理地安排使用资金，根据会计法、财政法规和*总局、*局制定的有关财务制度、*市*局财务管理办法，结合实际制定本办法。 第二条*局的财务活动适用本办法。 第三条财务管理的基本原则贯彻国家有关方针、政策，执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持增收节支、量入为出、勤俭节约的原则，注重资金使用效益。 第四条财务管理的基本任务（一）科学合理编制预算，统筹安排、节约使用各项资金。 （二）定期编制财务报告，如实反映预算执行情况，进行财务活动分析。 （三）建立、健全内部财务管理制度，规范财务收支行为。 （四）实施财务审计监督，对财务活动进行控制和检查。 （五）加强国有资产管理，发挥资产的最大使用效益。 （六）规范政府采购工作，按照管理权限实施政府采购。 （七）实施基本建设管理，规范基本建设立项审批程序。 第五条遵循市局的“统一领导、垂直管理、下管一级、分级核算”的财务管理体制，全部财务活动由办公室统一归口管理。 第六条本单位财务活动实行独立核算。 第二章岗位职责第七条办公室配备专职财务人员负责财务管理工作，遵循会计和出纳分设、印鉴和支票分别保管、钱和物分别管理、职责和权限明确且能相互制约的原则，科学设置工作岗位，分工明确，岗责清晰。 第八条财务核算实行电算化管理，配备人员能熟练运用财务软件。 第九条具体岗位职责财务部门负责人（办公室主任）（一）贯彻执行财务管理相关法律、法规、规章和制度，结合本单位实际，制定有关财务管理的具体办法和贯彻落实措施；（二）对财务事项进行管理、监督、审核和把关，审批权限范围内的财务事项；（三）依法履行职责，严格执行财务制度和财经纪律，提高财务管理人员的综合素质，不断提升财务管理工作水平，发现财务人员有违法、违规行为，及时制止并报告。 会计岗位（一）负责贯彻会计法律、法规和相关规章制度；结合实际制定本单位有关财务审批程序和会计核算办法。 按照国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息真实合法、完整准确；（二）按照制度规定设置会计科目，设置总账、明细账及辅助账，做好收入、支出等业务的会计凭证填制、登记会计账簿，做到科目使用准确，收入合乎标准，支出合乎手续；（三）认真审核原始凭证，严格掌握开支范围和开支标准。 做好各项财务、资金收支、审核结算工作；固定资产的记账清查，做到账实相符；（四）编制年度部门预算，完成“一上”和“二上”预算的编制上报工作；加强预算执行日常监督，对预算执行情况进行检查和分析，按要求报告预算执行情况；按照年度预算编制上报本单位用款计划；按规定的范围公开本单位预算；（五）定期准确编制和报送财务报表及预算、决算，做到内容完整、数字准确；（六）收集账册、凭单，定期装订会计凭证、账簿、表册等，妥善保管和存档；（七）负责贯彻执行国家、总局有关基本建设管理的法律、法规、规章和制度；负责拟立项的基本建设项目进行审查和进行可行性论证，对经审核符合立项条件的按规定逐级申报；负责对经审核符合开工条件的项目办理开工申请；负责对已审批立项的基本建设项目，按规定申报进入项目库纳入项目库管理；对已审批立项的基本建设项目进行监督管理；（八）负责保管单位财务专用章。 出纳岗位（一）贯彻执行银行账户和现金管理的法律、法规、规章和制度，负责银行账户的管理；办理本单位银行账户开立、撤销、备案手续；（二）按照票证管理规定管理和使用银行票据、收款收据，办理现金的收付和银行结算；（三）登记银行存款日记账和现金日记账；定期核对银行对账单、有关账簿和现金；（四）负责保管库存现金和支票、单位法人名章。 第十条局长对本单位财务管理工作负主要领导责任；财务主管局长负责财务工作的组织管理和财务事项的审批工作，预算管理等重要财务事项由党组会议集体讨论决定。 第三章预算管理第十一条预算是本单位根据税收工作任务和人员编制情况编制的年度财务收支计划。 由收入预算和支出预算组成。 第十二条本单位各项资金收入和支出全部纳入预算统一管理，统筹安排。 第十三条预算编制的基本要求（一）贯彻艰苦奋斗、勤俭节约原则；（二）量入为出，收支平衡，不搞赤字预算；保证人员支出，压缩公用支出，管好项目支出。 第十四条预算的编报和审批程序（一）预算编制人员根据年度税收业务需求、人员编制情况编制本单位经费收支初步概算，经主管财务局长审阅后，提请局党组会议审议，形成收支预算，报市局预算管理部门审核后，逐级上报予以批复。 批复后的预算成为预算执行的依据。 （二）政府采购、基本建设编制单独预算，再纳入部门综合预算。 （三）预算编制要合理、合法、真实、有效，符合上级局的要求。 第十五条严格预算执行。 对批准执行的预算，无特殊原因不得调整。 确需调整的，要按照预算编制管理的程序提出，经局党组会议审定，并向上级局报告申请。 第十六条按照批复的预算组织实施预算，定期将预算执行情况向上级预算部门报告。 第四章收入管理第十七条收入是本单位为开展业务活动，依照规定取得的非偿还性资金，包括预算拨款收入和其他收入。 第十八条预算拨款收入是指中央财政拨款，包括基本经费、项目经费。 第十九条其他收入是指按规定取得的、除中央财政拨款以外的各种收入。 包括地方政府补助收入、资产处置收入、租赁收入、利息收入、接受的捐赠收入、各种返还性收入、其他各种收入等。 第二十条中央财政拨款收入的管理（一）财务人员必须按要求上报集中支付用款计划。 其中，基本支出用款计划应当按预算进度上报，项目支出用款计划根据预算按实际需求进度上报。 （二）项目经费实行专款专用，不得改变用途和额度。 第二十一条其他收入管理（一）其他收入的取得合规合法，手续齐全。 （二）其他收入全额纳入预算管理，及时入账，不准坐收坐支、不准设立小金库。 第五章支出管理第二十二条支出是本单位为开展业务活动发生的资金耗费，包括*基本经费支出和项目支出。 第二十三条*基本经费是为完成日常工作任务发生的支出。 包括人员经费、公用经费、对家庭和个人的补助经费、其他资本性支出。 第二十四条项目经费支出包括（一）基本建设支出。 是指各级*局用于建房、购房和预算安排超过10万元的改扩建、装修支出。 （二）金税运行支出。 是指各级*局用于*运行发生的支出。 （三）*办案经费。 是指各级*局用于查办*案件发生的支出。 （四）代征代扣手续费。 是指*机关按照有关规定，支付给代征、代扣、代缴义务人的费用支出。 第二十五条*基本经费的管理原则是按预算安排的范围、总量进行支出控制。 （一）经费支出权限凡经费支出均由财务主管局长“一只笔”审批；大额经费支出，一次性支出人民币50,000元以上（不包括小额支出累计结算形成的大额经费支出），由支出部门向办公室提出计划，办公室向财务主管局长报告后，由财务主管局长提请局党组会议讨论决定后签批。 （二）日常经费报销程序经办人签字科室负责人签字办公室经费会计审核签字办公室主任审批财务主管局长审批。 第二十六条重要费用支出管理（一）人员支出人员工资要严格执行国家规定的工资标准；各项津贴和奖金按规定的标准、范围发放。 发放单及明细表等所附的原始凭证合法有效，支出审批手续完备。 严格执行国家政策，不得滥发奖金和实物。 执行地方政府出台的补助等政策应报市局财务管理科备案。 （二）差旅费支出严格执行机关工作人员差旅费开支规定，对不符合规定的开支不予报销。 外出人员到外地学习或参加会议，应当事先填制外出申请审批表，各部门负责人须经局长批准，其他人员由业务主管局长批准。 无外出申请审批表的，不予报销差旅费，凡已履行公出前审批程序的不必再履行大额支出审批程序。 出差人员借款，须提前一天通知办公室备款，由本人填制公出申请审批表及借款单，借款额度以出差天数的住宿费、补助费和往返交通费等项为基数计算，由财务主管局长审批后办理借款。 出差人员回局后应于一周内报销差旅费并还清借款，如无特殊情况超过一个月未返还借款，办公室负责从出差人工资中扣回。 （三）办公费支出各科室需用的办公用品及消耗用品（除复印纸、打印纸外），由办公室根据批准的预算制定采购计划，经财务主管局长签字后实施。 基层分局、所办公费的零星支出实行自行采购（每人每月10元标准）。 实施采购过程应遵循以下原则1办公室采购物品应成立采购小组，外出采购需二人以上；2采购物品需经保管员验收签字后方可履行报销程序。 （四）大宗物品采购大宗物品采购列入预算管理。 由需求科室提出申请，办公室进行网上实际询价，全局范围公示征求意见（局域网、公示栏等形式）；由财务主管局长提请局党组会议集体讨论决定；超过金额的履行大额支出程序；采购需两人以上；事后公开，接受群众监督。 （五）会议费支出列入预算管理，按规定的预算和支出标准予以列支。 （六）公务用车运行费支出办公室负责机关车辆的维护和管理工作。 所有车辆需要进行维护修理，须事前请示财务主管局长批准；用油严格按单车耗油定量标准；车辆修理实行招标定点修理；车辆保险根据省局政府采购确定保险公司。 机动车辆各项费用的日常管理，办公室负责建立车辆费用统计台账，与车辆有关的一切费用均应登记后才能报销。 车辆的运行费支出由办公室主任签字核准后履行报销程序。 （七）食堂经费管理食堂库存按月进行结算。 办公室应加强对食堂的管理，建立物品采购、入库、验收、保管制度。 机关干部职工个人负担伙食费15元/月，单位补充伙食费按每人每日15元标准补贴；基层干部单位补充伙食费按每人每月50元标准补贴，单位按每月200元标准补助基层各分局食堂人员劳务费。 每个月末食堂凭工作餐登记表、酒水单、购菜单进行结算；外来人员工作餐由办公室负责接待，具体经办人填写（外来人员工作餐登记单），统一由办公室按标准拨款。 库存盘点每半年进行一次，由办公室主任、财务会计、食堂管理员负责。 财务会计每月与食堂核对收支款项，盘盈、盘亏，财务收支情况按月上报财务主管局长。 （八）职工福利支出征求群众意见，由局长办公会研究，办公室负责采购、发放，事后公开。 （九）职工取暖费由办公室对房照、户口簿和发票进行核对后签署意见，人事教育科对人员级别进行核定并签署意见，经财务主管局长审批后财务会计按照规定予以报销。 第二十七条项目经费管理（一）项目经费要专款专用，不得改变用途或互相挪用。 （二）项目经费一般按项目预算或实际项目进度拨款、支付。 不得办理无预算支出，支出手续齐全，支出凭证合法。 （三）严格控制基建支出，按照基建会计核算制度进行核算。 按工程进度拨付工程款，并按规定留足保证金和审减资金。 基本建设项目完工后，及时进行决算和委托审计，进行资产结转。 第二十八条建立健全各项支出管理制度，严格审批手续（一）重大支出项目集体研究决定，对重点支出项目，实施重点管理控制。 （二）压缩公用支出，重点控制会议费、招待费、差旅费、车辆维修费和耗油费的开支。 （三）每项支出必须取得合法的原始凭证，履行严格的审批程序，并按会计制度规定，在相应科目列支，不得转列其他科目，按照预算的进度和额度使用各项资金。 第六章资产管理第二十九条资产是指本单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源，包括固定资产和流动资产。 第三十条本单位资产实行财物分管的原则。 现金、银行存款等货币资产由办公室设专职财务人员负责管理，固定资产、办公用品和其他实物财产等由办公室资产管理人员负责管理。 第三十一条流动资产管理（一）流动资产是指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括现金、暂付款等。 财务人员按规定界定流动资产的范围。 （二）现金的管理。 严格遵守国家关于现金管理的各项规定，制定现金管理制度，加强现金内部控制，确保现金的安全；应当按核定的库存限额留存现金，按规定范围和限额使用现金；严格履行现金收、付手续，实行钱、账分管；加强现金清查盘点；按财务制度规定处理现金长、短款。 （三）银行存款管理。 制定账户管理办法由财务人员按规定履行开户申请审批手续、开设银行账户。 国家资金不得以个人名义在银行开设账户，也不得转为“储蓄存款”。 应遵守国家银行的各项结算制度，超过现金支付限额的支出，都要通过银行办理支付结算。 银行账户只限本单位使用，不得出借给其他单位或个人使用。 （四）暂付款管理。 严格控制暂付款（含借款）的发生，除差旅费及临时性特殊事项支出外，一律不准向个人借款，必要的支出由个人暂时垫付，取得合法凭证后报销。 对借出的款项要及时进行清理，不得长期挂账。 （五）根据有关规定，制定现金管理办法、支票管理办法、银行账户管理制度。 第三十二条固定资产的管理（一）按财务制度规定界定固定资产的范围和确定资产的分类标准。 按国家行政单位财务规则规定，固定资产是指单位价值在500元以上，专用设备单位价值在800元以上，耐用年限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。 单位价值虽然低于500元，使用年限一年以上的大批同类资产，也视同固定资产管理。 （二）建立健全固定资产管理制度，明确财务人员和财产管理人员的责任。 财务人员负责统一核算建账，办公室必须设置固定资产管理专职人员，具体负责固定资产统一登记。 购置固定资产后应及时分类入账，一年至少进行一次资产清查，做到账实相符。 处置固定资产应由办公室填报固定资产处置审批单，报上级机关审批（处置办公自动化设备需事前经市局信息中心审验）。 （三）固定资产增加（购置）、减少（处置）应按有关规定履行报批手续，及时进行账务处理。 购买、处置应按规定实行政府采购或进行评估。 （四）固定资产处置、出租收入，应当及时上缴中央财