基层卫生院出纳职责.doc

精品文档一、现金收入的核算流程准备工作：按收费员设备用金核算，用于住院病人的结算差额及收费找零（额度确定）。1、门诊收入（包括药品）：收费员收取费用（补偿单必须由本人签字）； 打印票据，填写补偿单（补偿单注明门诊结算票据单号、金额）； 每日结束成或交班时，接收费员收取当日门诊现金（打印收费日报）； 审核补偿单、核对当日实收费，并将日报表签字盖章后返回收费员；审核编制记账凭证-会计审核记账凭证 据此登记现金日记账。注：补偿单、现金收费员日报、收费项目汇总报表作为依据（加盖收费章及收费员名章）。2、住院：（1）办理入院手续预收医疗款（押金）；打印预收款票据 病人保管好；下班或交班时，按收费员整理票、打印预收押金日报表（2份）；审核核对实收费用，并日报表签字后返回收费员；审核编制记账凭证-会计审核凭证 据此登记现金日记账。注：预收款收据、预收押金日报表要求：按病人分别设置编制凭证（至少要求摘要祥细注明）或务查登记/必须作定期核对。（2）出院结算：住院处费用结算收费员核对总费用-打印结算票据；医保审核费用，填定补偿结算单（病人本人签字）；收费员核对费用、补偿单计算应收费金额；核减预交费（押金），收回病人持原收据联；退回病人结算长款；收费员必须按病人整理结算单、补偿单和收回的押金收据。于交班时整理交回出纳，并手工制作病人出院垫付现金日报表；出纳审核无误后，日报表签字返回收费员一份；编制凭证、审核凭证、记账程序同上。现金收入日报单收费员 年月日 项目费用名称 门诊收入现金住院收入现金备注小 计减：补偿 预收加：预收押金合计二、现金支出程序：1、日常报销事项：经济业务发生，并取得原始凭证经办人填写联签审批单并签字（属实）会计审核：A、合规性：否，不预受理、要求更正 B、准确性：否，要求重新填制 C、支付意见 现金或转支分管审批意见（同意或同意支付）院长审批（准付、准支、可付等）出纳根据已审核、审批完毕的凭证及财务支付意见办理款项支付编制记账凭证、审核记账凭证登记日记账、相关分类账总体包括：1）必须按程序已审核完毕 2）序时逐笔登记日记账（不能出现负数）2、支付货款（应付款项）：财务或采购部门填写物资采购付款申请，列明供货厂名称，本期采购、上期应付款金额、本月已支付、本次计划付款（备注可备明发票开具情况、经办人、财务审核、可填写财务人员）3、内部费用、款项支付：（主要是职工部分）、工资和其他工资性质的由会计人员根据有关依据计算和编制支付明细表，按程序进行审核，经办人和财务审核，可以是会计人员。出纳发放时，由于并不是一次支付，可能相隔时间较远，在这种情况，出纳员可以对已支付的现金适当延迟，但一般不应跨月，对尾欠人员可挂在其他应付款中核算（即月末入账）。4、出差借款借出时：出差人申请 院长审批 出纳付款 编制凭证、登记日记账；报销时：按上述1（日常报销事项）执行审批程序。出纳处理：1）扣除上述借款，差额收回或补付出差人员。5、出纳长短款的处理：当天查明原因，属支付或收取差错的，予以纠正，不能纠正的或无法纠正的，作出纳长短款处理。 当天未能查明原因，作出纳长短款待处理。待查清原因后，视责任情况分别作不同处理。涉及相关责任人的，由责任人赔偿，无责