个人总结报表.docx

个人总结报表广州骏兴纺织贸易商行一周工作汇总广州骏兴纺织贸易商行注：第三篇：财务报表学习总结财务报表学习总结主要从项目投资估算、收入与成本、投资收益分析入手，进行融资前分析，-资金筹措建设利息融资后主要进行盈利能力、财务生存能力、偿债能力分析。最后进行风险分析与国民经济分析。第四篇：合并财务报表总结合并财务报表母公司理论 将属于母公司的股东权益视为整个集团的权益，而将“少数股东权益”视为整个企业集团的负债在合并资产负债表中予以列示； 只将属于母公司权益性收益视为整个集团的收益，而对“少数股东收益”视为整个企业集团的费用，在合并利润表中予以列示。同一控制下，母公司于合并日编制合并资产负债表，合并利润表和合并现金流量表。非同一控制下，母公司应编制购买日的合并资产负债表。合并财务报表的合并范围以控制为基础 投资企业直接或通过子公司间接拥有被投资单位半数以上的表决权，表明投资企业能够控制被投资单位，因而应当将该被投资单位认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明投资企业不能控制被投资单位的除外。1) 母公司直接拥有被投资企业半数以上权益性资本的企业；2) 母公司间接拥有被投资企业半数以上权益性资本；3) 母公司直接和间接方式合计拥有和控制被投资企业半数以上权益性资本。 投资企业拥有被投资单位半数或以下的表决权，满足下列条件之一的，视为投资企业能够控制被投资单位，认定为子公司，纳入合并财务报表的合并范围。但是，有证据表明投资企业不能控制被投资单位的除外。1）通过与被投资单位其他投资者之间的协议，拥有被投资单位半数以上的表决权。2）根据公司章程或协议，有权决定被投资单位的财务和经营政策。3）有权任免被投资单位的董事会或类似机构的多数成员。4）在被投资单位的董事会或类似机构占多数表决权。 母公司控制的特殊目的主体也应纳入合并财务报表的合并范围，判断母公司能否控制特殊目的主体应当考虑如下主要因素：1) 母公司为融资、销售商品或提供劳务等特定经营业务的需要直接或间接设立特殊目的主体。2) 母公司具有控制或获得控制特殊目的主体或其资产的决策权。比如，母公司拥有单方面终止特殊目的主体的权力、变更特殊目的主体章程的权力、对变更特殊目的主体章程的否决权等。3）母公司通过章程、合同、协议等具有获取特殊目的主体大部分利益的权力。4）母公司通过章程、合同、协议等承担了特殊目的主体的大部分风险。内部商品交易的合并处理2014年1月1日，p公司以银行存款购入s公司80的股份，能够对s公司实施控制。2014年s公司从p公司购进a商品400件，购买价格为每件2万元。p公司a商品每件成本为1.5万元。2014年s公司对外销售a商品300件，每件销售价格为2.2万元；年末结存a商品100件。2014年12月31日，a商品每件可变现净值为1.8万元；s公司对a商品计提存货跌价准备20万元。2014年s公司对外销售a商品20件，每件销售价格为1.8万元。2014年1月30日，s公司又从p公司购入b商品100件，购买价格每件5元，p公司每件成本为3元，s公司对外售出50件。2014年12月31日，s公司年末存货中包括从p公司购进的a商品80件，a商品每件可变现净值为1.4万元。a商品存货跌价准备的期末余额为48万元，b商品没有发生任何减值。假定p公司和s公司适用的所得税率均为25。要求：编制2014年和2014年与存货有关的抵销分录。p公司2014年和2014年编制的与内部商品销售有关的抵销分录如下：2014年抵销分录： 抵销未实现的收入、成本和利润 借：营业收入800贷：营业成本 750存货 50 因抵销存货中未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产 借：递延所得税资产12.5贷：所得税费用 12.5 抵销计提的存货跌价准备 借：存货存货跌价准备 20贷：资产减值损失 20 抵销与计提存货跌价准备有关的递延所得税资产 借：所得税费用 5贷：递延所得税资产 5 2014年抵销分录： 对于本期发生的内部购销 抵销未实现的收入、成本和利润 借：营业收入 500贷：营业成本400 存货 100 因抵销存货中未实现内部销售利润而确认的递延所得税资产 借：递延所得税资产 25贷：所得税费用 25 对于上期留存的部分 抵销期初存货中未实现内部销售利润及递延所得税资产 借：未分配利润年初 50贷：营业成本 50 借：递延所得税资产 12.5贷：未分配利润年初 12.5 抵销期末存货中未实现内部销售利润及递延所得税资产 借：营业成本 40贷：存货 40 借：所得税费用 2.5贷：递延所得税资产 2.5 抵销期初存货跌价准备及递延所得税资产 借：存货存货跌价准备 20贷：未分配利润年初 20 借：未分配利润年初 5贷：递延所得税资产 5抵销本期销售商品结转的存货跌价准备借：营业成本 4贷：存货存货跌价准备4调整本期存货跌价准备和递延所得税资产的抵销数。2014f12月31日结存的存货中未实现内部销售利润为40万元，存货跌准备的期末余额为48万元，期末存货跌价准备可抵销的余额为40万元，本期应抵销的存货跌价准备为24万元。借：存货存货跌价准备 24贷：资产减值损失 242014年12月31日存货跌价准备可抵销的余额为40万元，应抵销递延所得税资产的余额为10万元，本期抵销递延所得税资产计人所得税费用的金额为5万元。借：所得税费用 5贷：递延所得税资产 5在连续编制合并财务报表的情况下，可以对上期留存的内部交易产生的存货和新增的内部交易增加的存货分别考虑：对于本期发生内部购销活动的，参照初次编制合并报表时的处理。将内部销售收入、内部销售成本及内部购进存货中未实现内部销售损益予以抵销。即按照销售企业内部销售收入的金额，借记“营业收入”项目，贷记“营业成本”项目；对于未实现内部损益部分，借记“营业成本”项目，贷记“存货”项目。抵销递延所得税的影响。借记“递延所得税资产”项目，贷记“所得税费用”项目。考虑存货减值的情况，如若存在，则按照减值金额，借记“存货存货跌价准备”项目，贷记“资产减值损失”。对于上期留存的内部购销产生的存货，应将上期抵销的存货价值中包含的为实现内部销售损益对本期期初未分配利润的影响进行抵销。按照上期内部购进存货价值中包含的未实现内部销售损益，借记“未分配利润年初”项目，贷记“营业成本”项目；对于本期期末库存的内部交易产生的存货中包含的未实现内部销售损益，借记“营业成本”项目，贷记“存货”项目。综合考虑递延所得税的影响，对因内部交易产生的存货的增减变动及其相应的减值情况，借记或者贷记“递延所得税资产”，贷记或者借记“未分配利润年初”。综合考虑存货减值的情况，对因内部交易产生的存货的增减变动或者相应的减值情况发生变化，借记或者贷记“存货存货跌价准备”，贷记或者借记“未分配利润年初”。在实际处理时，对递延所得税的处理和对减值损失的处理往往相互交叉。第五篇：报表测试方法总结报表测试方法总结1.提高对业务的熟悉程度和功能测试以及其他测试一样，报表测试也需要熟悉业务，包括业务流程、业务规则以及数据存储，不同点是报表测试要理解每个指标的算法、数据来源以及要明白具体的业务动作和指标之间的关系，例如：要统计保费收入，首先要考虑正常保单，其次要考虑批增、批减以及注销、全单退以及其他特殊批改，这些业务类型都可以对此指标的统计结果产生影响。所以如果不能分析业务动作和指标之间的关系，那就无法验证报表中数据的准确性。2.数据准备数据对报表测试来说是非常重要的问题，因为报表的基本功能就是通过各种查询统计分析的方法为用户提供准确的数据，帮助用户进行决策以及分析，所以在报表测试前要保证准备足够多准确、有效的数据。在实际测试的时候一定要覆盖到报表所要求的每个维度,要保证所有的指标都要有对应的数据，不能出现指标为零的情况，当然也不需要过多，只要覆盖了所有的类型就可以了。一下总结了两种数据准备的方法：1 对测试后期比如冻结测试时产生的数据进行备份，用于报表测试，前提一定要保证数据的原始性，不允许对任何人对数据进行修改；2 自己手工对数据进行准备并且精心设计，要分析影响所测指标的各种因素，以及每个因素可能出现的不同变化，这样才有可能覆盖各种查询统计方法，并且要考虑需要考虑的是对各种正常的、异常的业务流程和业务规则的组合的遍历或覆盖,从而来验证报表是否取到的该取的数据、没有取不该取的数据，并且最后计算出了正确的结果。最后要将自己准备的数据用excel保存，并对数据的特点进行记录，以提高测试时的效率，并可以减少回归测试工作量；3.数据正确性验证对于客户来说，使用报表就是期望通过报表系统这个平台能够快速简单的查到自己所需要的数据，所以测试报表最主要的内容就是要验证数据的正确性，总结方法如下：1 要弄清楚数据的来源，来源于哪张表、哪个字段；2 时间条件：统计区间具体应该以业务中的什么时间在卡，并且考虑需求中是否包括统计区间的边界值；3 要弄清楚所测表以及所测指标的特定条件，比如要统计2014-01-012014-01-31 这个月份所有代理业务，那特定条件就是将保单的业务来源要限制在代理业务中； 4 sql准备，这个过程是将上面三个过程进行总结，也是后续和开发人员进行分析数据的基础，所以提高自己编写sql的能力。另外当测试时间不充裕的情况下，对一5678 些简单的报表，如清单之类的报表就可以不用自己遍写sql语句，直接选出各种业务类型的单子进行单独分析； 数据核对以及分析，用sql查询出的数据要和开发人员的进行核对，由于有些数据量很大，所以最好借助对比工具，对于核对不上的数据要单独进行分析，分析的过程往往是发现问题主要环节，在这个过程中，如果自己实在分析不出来，则可以让开发人员协助； 数据的显示格式：小数位、千分符，百分号等是否与报表设置的一致，单位、汇率等是否进行转化，将有些代码是否转换成文字，比如被保险人性别，是否将系统中的0、1转化成男或女； 明细与合计的一致性:各部分明细值的和是否和总和一致等； 要覆盖所有的查询统计方式，在时间充分的条件下，要根据条件通过等价类划分和排列组合设置各种条件组合，每种都要测试到，千万不能按照自己的习惯为准；4.报表格式的显示在数据验证之后，要关注的就是输出报表的显示格式是否符合客户需求。报表的格式主要有两大类：一、保险行业标准中规定的报表使用固定格式，如：保监会上报的一些报表，二：按照企业或者用户的需求定制的报表，所以对这两大类报表则需要从以下几个方面去测试：1 报表的整体显示格式是否符合客户提供的表样2 报表的标题或者表名是否正确3 报表页面的时间段是否是用户选择的时间段4 当输出的内容过多时，分页方式是否正确，翻页时，是否有与上页相同的样式，第2页的输出是否正确5 需要特别提醒的数据是否突出显示，有些指标计算方法特别复杂或者有几个指标容易混淆时是否在页面有加注释5.报表之间的可比性在纵向的测试完成后，我们要将所测试的报表进行横向联系，因为有些报表虽然名称不一样，但是有些指标是一样的，这样我们就需要将这两张报表哪起来进行比较，看在相同的时间段内是否统计出的结果都是一样的。另外不同报表的不同指标之间也是有联系的，如：业务中的应收保费清单和财务中的应收保费科目余额，当两者统计口径一致的时候，清单中的应收保费的合计则等于财务应收科目的余额，还有保费收入、实收保费、应收保费在同一统计区间总保费收入 = 实收保费 + 应收保费，所以在测试过程中，一定要理清它们之间的层次、顺序，这就需要加强对业务的理解和知识的积累！6.其他1 报表的输出以及打印报表在系统中生成后,并没有结束.报表一般都需要打印出来供客户使用用,例如开会或者提交审批之类.所以报表的打印功能也是非常重要的.在打印之前,用户一般都需要导出报表做进一步的分析或用于和其他报表的比较.所以也要验证报表的导出功能.一般可以导出的主要格式是excel,pdf格式,然后要验证导出的内容是否正确,与生成的报表相一致. 2 报表的性能尽量要求开发人员采用最优的查询语句，避免客户在使用过程中等待时间过长 3 报表的权限对于有权限控制的系统,报表当然也应该和用户所具有的权限相一致.需