公司低值易耗品管理办法

1 / 7公司低值易耗品管理办法第一章 总则 第一条 为加强低值易耗品管理，根据公司低值易耗品管理暂行办法的有关规定，结合我段实际，制定本办法。第二条 本办法适用于段各科室、车间、段管多经单位。第三条 本办法所称“归口管理部门”是指按低值易耗品的专业属性进行指导、归口管理，并对相关成本费用支出项目预算承担审核、控制责任的科室、车间；根据我段目前的管理情况，所称“低值易耗品管理部门”是指属后勤的低值易耗品为行政办公室，属生产工具、器具等低值易耗品为线路技术科。第二章 低值易耗品范围第四条 低值易耗品是指在日常生产经营、管理中可多次使用，且其实物形态基本保持不变，但不符合固定资产确认条件的用具物品，主要包括工具、器具、仪器仪表、电子设备、家具、备品、防护用品、管理用具、生产工具，以及在运输生产过程中周转使用的包装容器和活动设备等。第五条 纳入低值易耗品管理的物品范围应遵循以下原则：有利于规范资产管理，防止资产损失；2 / 7单、台件资产价值在 5000 元以下，未作为固定资产管理的物品；正常使用情况下，资产可多次周转使用，或可持续使用时间超过 1 年；可明确使用、保管责任主体，便于按部门、车间、班组、个人建立保管备查台账。第六条 使用工程建设项目生产准备费购置，且符合低值易耗品确认条件的物品，应纳入低值易耗品管理。第三章 采购及领用管理第七条 各科室、车间将低值易耗品购置计划纳入年度财务预算管理，预算执行过程中涉及重大生产力布局变化需要调整预算的，按财务预算管理有关规定履行预算调整审批程序。第八条 编制低值易耗品支出预算时，应充分考虑段生产经营实际需求、预算目标、设备及备品的现状、机构设置及人员情况等因素。第九条 低值易耗品采购按以下流程办理审批手续：低值易耗品使用科室、班组提出低值易耗品购置申请，说明购置理由，明确拟购物品名称、品牌、规格、型号、数量等；归口管理部门、低值易耗品管理部门、财务科审核低值易耗品购置申请，从资金及费用预算、采购必要性、3 / 7是否物美价廉等方面提出审核意见。审核通过后，报单位主管领导审批；1234 下一页 p低值易耗品购置申请经段主管领导审批同意后，由段采购部门或使用部门凭申请进行采购,其中属于公司管、站段管物资的，按公司管、站段管物资采购有关管理规定办理。第十条 低值易耗品采购应考虑成本效益原则，坚持货比三家、物美价廉、择优采购。第十一条 低值易耗品采购应严格执行相关规定。要形成批量采购优势进行集中采购，节约采购成本。要坚持阳光采购、公开采购。第十二条 应对自然灾害、事故抢险等突发事件急需物品的采购，未超出现有预算的，经归口管理部门以及财务科同意后，可先行按需采购，事后及时补办采购审批手续；超出现有预算的，经段主管领导同意后，可先行按需采购，事后及时补办预算调整和采购审批手续。第十三条 各科室、车间、班组等需用的低值易耗品原则上应由段统一采购，并办理领用手续后发放。确实无法统一采购的或统一采购不符合成本效益原则的，可以由使用部门就地采购，并按本办法第九条规定办理相关审批手续。第十四条 因我段管辖范围点多线长，可以根据生产4 / 7实际，对非统一采购的低值易耗品建立定点采购制度，经询价、质量及服务对比后，在沿线选择地点比较集中、交通便利的商家作为定点供应商，与其签订采购意向协议。需要购置有关低值易耗品时，在年度预算额度内，由沿线车间负责人或工长到当地定点供应商处提货并签单，按季度由段采购部门统一结账，要求对方开具增值税发票。第十五条 低值易耗品应根据实际生产管理需求购置，杜绝浪费。一经发现所购物品浪费的，追究相关人员的责任。第十六条 购入低值易耗品，应办理入库手续，列“周转材料低值易耗品”科目核算，领用时办理出库手续，采用全额摊销办法列入当期损益。由专项资金支出购置及基建投资交付使用的低值易耗品，也应纳入低值易耗品科目核算。第十七条 低值易耗品采购人员凭低值易耗品购置申请、入库单、资金使用联签单及税务发票向段财务科办理报销支付手续。第四章 日常管理第十八条 各科室、车间领用低值易耗品时，应填写材料出库单，办理材料出库手续。第十九条 低值易耗品的管理必须逐级建立管理台账：5 / 7低值易耗品管理部门应按科室、车间、工区等低值易耗品的具体使用部门建立台账；各科室、车间、工区等应建立本部门低值易耗品台账；低值易耗品使用、管理责任能落实到个人的，应建立个人领用低值易耗品台账。第二十条 加强低值易耗品的定量管理。低值易耗品管理部门应查定各科室、车间、班组或个人应配备的数量和科室、车间所必需的周转数量，严格按定量配备发放。第二十一条 低值易耗品的管理必须建立以下保管责任制度：各科室、车间、班组应指定专职人员负责低值易耗品管理，建立低值易耗品台账。班组和个人使用的物品，应指定专人或使用人负责保管，未经保管人同意，他人不得随意动用；物品交接，必须由双方在交接凭证上签字；建立领借、使用、维修、检查及清点等制度，防止损坏、丢失；物品保管人工作岗位变动、离职时，必须将所保管的物品进行清点，核对账物相符，办理交接手续。个人使用的物品应向负责管理低值易耗品的有关人员移交，并由接收人签认；6 / 7低值易耗品在段内部各科室、车间、班组之间进行调配使用时，相关科室、车间、班组应做好物品交接、管理，并及时更新低值易耗品台账。第二十二条 低值易耗品管理纳入段物资管理规范化和会计基础工作规范化考核。第五章 核销管理第二十三条 低值易耗品正常使用而报废的，应由使用部门或个人填写低值易耗品注销申请表，经归口管理部门、低值易耗品管理部门、财务科等相关部门共同鉴定后，注销低值易耗品台账。第二十四条 由于丢失、损坏和其他原因缺失的物品，应由物品保管人填写物品遗失、损坏鉴定单，经归口管理部门、低值易耗品管理部门、财务科等相关部门共同审核，报单位主管领导审批。属于个人责任的，综合考虑物品的新旧程度、性能等因素后，按物品原价乘以赔偿比例计算应赔偿金额，由过失人负责赔偿。赔偿比例=1-低值易耗品已使用月数低值易耗品预计可使用月数。第二十五条 已报废注销的低值易耗品应及时在台账中标注，并及时处理。第二十六条 已报废注销的低值易耗品如有实物存在且可作废品出售取得收入的，在考虑成本收益情况后，低7 / 7值易耗品管理部门应予以收集，集中处置，所得收入及时交财务科入账。第二十七条 因生产力布局调整等原因，需要在公司管内单位间办理低值易耗品转移的，转出单位和接收单位应做好低值易耗品的清点，填写低值易耗品转入、转出记录并由双方经办人签字。转出低值易耗品管理部门依据