企业风险管理与内部控制制度

第 1 页 企业风险管理与内部控制制度企业风险管理与内部控制制度 一管理是个不断完善的过程 风险管理概念 损失 不确定性等 风险管理的特征 客观性 普遍性 偶然性 可测性 可变 性 风险的类型 环境风险 经营风险 财务风险 企业做大个人的管理能力显得非常渺小 只有通过科学 的控制才有效 风险可以事先管理 企业时时刻刻承担着风险如同人的 一生活着就有风险都可能得病 二内部控制的定义 内部控制是一个过程 皆在保证财 务报告的准确性 可靠性 内部控制整体架构 控制环境 风险评估 控制活动 信息 沟通 监督 内部控制遵循的原则 全面性原则 重要性原则 制衡性 原则 适应性原则 成本效益原则 内部控制五要素 a 内部环境 治理结构 机构设置 责权 分配 内部审计 人力资源 企业文化 b 风险评估 不相容岗位设置 会计与出纳分开 管物与 管账分开 采购谈判价格与供应商分开 责权分离 授权 审批控制即所有人都有审批权 会计系统控制即财务报表 的真实性 财产保护控制即企业资产盘点 预算控制即全 第 2 页 面预算管理 c 内部监督 分为日常监督与专项监督 d 信息与沟通 各种信息的收集方式与渠道 电子信息的 应用 部门之间的沟通与协调 三企业各类风险 a 货币资金风险 货币资金即企业现金 与银行现金 货币资金的安全必须岗位不相容才能保证 公司主营业务收入好说明公司持续稳定 货币资金应日清 或第三人清查或审计清查 对企业预留印鉴专人保管严禁 一人保管全部印鉴 经授权人签字后使用印鉴 现金和银行 存款的控制 库存现金限额制度 规定现金开支范围 专人 定期核对银行帐 定期不定期盘点 b 应收账款风险 客户到期不付款或无能力付款 前期要 正确评估客户的资信程度 如同银行贷款程序 千万别把 业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员 商务谈判能力 决定着应收款 应收账款的监督应每季或半年做应收账款 的信用等级风险评估 有表格 应收账款的增长率不能高 于主营业务增长率 否则公司吃老本倒闭 超过 4 年的坏 账应放入计提坏账会使企业净资产优良 应收账款如何摊 销 账龄法 一年以内提 2 5 二年以内提 10 20 三年 以内提 30 50 四年以内提 50 80 100 c 预收款的内部风险控制 责任分工与授权 销售与发货 控制 收款控制 第 3 页 d 存货风险管理 价格变动风险 产品过时风险 自然损 失风险在管理上要设立安全库存量 销售人员要了解库存 结构努力销售应有库存来降低采购降低库存 不得有同一 部门或一人办理采购与付款业务的全过程 采购业务的不 相容岗位 请购 技术后勤 与审批 部门主管 询价与 确定供应商 采购验收与相关会计记录等 库房保管员要 建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况 e 资产结构风险 一个企业的实力表现在 1 总资产 2 年销 售收入 3 企业员工 企业资产不是越大越好是越合理越好 变现能力越强越好 财务总监要考虑公司现金流与总资产 的合理 出纳应每天给刘会现金余额表 销售部每星期报 现金汇款计划 企业要把降低费用作为获利的一个根本永 远 f 投资风险评估 风险来源表 风险的分类和分组对项目 管理其他方面的要求 内部控制环境五要素 治理结构 机构设置 责权分配 内部审计 人力资源政策 企业文化 内部控制制度设置 a 人事制度控制 建立劳动合同 针 对不同级别的管理人员建立不同级别的考核制度 形成规 范 系统考核体系评价员工据此奖励任用 建立公司骨干 员工队伍 有针对性培养 建立内部薪酬体系 薪酬总额 与业绩指标挂钩办法 基本工资发放 高级管理人员年薪 第 4 页 管理办法 b 人力资源控制 建立严格的招聘程序保证应聘者符合要 求 制定员工工作范围 用于引导员工行为 定期培训用 于提高员工素质 坚持绩效考核奖罚分明 对重要岗位员 工 销售