中铁大桥局集团二公司成本控制管理办法

4949 中铁大桥局集团二公司成本控制管理办法 第一章 总 则 第一条 为适应项目法施工与责任成本管理的要求 有效控制工程成本 提高项 目综合管理水平和经济效益 根据 中铁大桥局集团二公司工程项目管理办法 的规 定 制定本办法 第二条 制定本办法的目的是规范和完善公司成本管理程序 建立项目全员 全 过程 全方位的成本管理体系 公司各单位应根据本办法规定的原则 制定适合本单 位成本管理特点的成本控制细则 作为本办法的细化和延伸 但不得与本办法的原则 相抵触 并报公司成本管理中心备案 第三条 成本管理应遵循下列基本原则 按可控性原则划分成本控制责任中心 合理制定工费 材料费 机械费内部结算价格和现场经费 间接费预算目标 本着 责 权 利 相一致的原则 明确各责任中心责任 权利 义务 真实 准确 合理的进行测定 计算 验收和评价 及时 足额的兑现物质利益 第四条 本办法适用于工程项目的成本控制管理 其他独立经营单位可参照本办 法规定的原则执行 第二章 管理机构与职责 第五条 成本管理是一项全员参加 全过程 全方位控制的管理工作 施工现场 为工程项目责任成本管理的中心 必须建立成本管理激励与约束机制 在施工现场形 成一个专管与群管紧密相连 经济与技术有机结合的成本管理网络 第六条 组织机构 公司总经理或其授权委托人主持领导公司的成本管理工作 公司职能部门 各 5050 单位行政责任人主持领导本部门 本单位的成本管理工作 项目部各职能部门负责人 作业队长 班组长主持领导本部门 本作业队 本班组的成本管理工作 各级责任主 体的责任人对其责任范围内的成本控制效果和经济效益负责 公司成本管理中心负责牵头贯彻 落实公司的成本管理工作 各单位经营管理 部或计经室为本单位成本管理的常设机构 负责牵头组织实施本单位成本管理工作 公司及各单位相关职能部门必须密切配合与协作 做好本部门职责范围内的管理工作 管理控制好本部门负责的成本要素 第七条 实行成本统一组织领导 分级归口管理 通过分解成本目标 建立成本 控制网络 推进公司和各单位全员 全过程进行经济核算 横向分工负责 按工 料 机 现场经费等可控成本要素进行分解 通过制度 办法和工作程序将各成本要素的管理职责落实到项目部各职能部门 并据以控制和监 督 纵向逐级下达 层层分解工程项目责任成本 通过经济合同将各项经营生产指 标从项目经理部落实到分项目经理部 作业队 班组直至职工个人 做到自下而上 层层保证 层层设立成本核算业务人员 建立成本核算控制网络 负责收集 整理 分析 各责任中心责任成本执行情况的信息资料 第八条 管理职责 公司的成本管理职责 根据国家 地方政府 集团公司有关规定和市场行情 结合公司资源状况 管 理水平 制定各项成本管理的规章制度 企业内部技术经济定额和有关指标 并发布 实施 根据公司管理制度 企业内部经济定额和有关技术经济指标 工程项目合同文 件 施工图设计和实施性施工组织设计 市场行情和现场情况 测算制定工程项目和 5151 各单位责任成本指标及其他经营管理目标 并下达执行 对工程项目和各单位的成本管理工作进行协调 指导 监督 检查 分析 汇 总及信息反馈 定期进行经济活动分析 对各单位责任成本控制情况进行考核评价和 奖罚兑现 公司所属各项目经理部成本管理职责 根据公司发布的管理制度 制定本项目成本管理规章制度和实施细则 根据公司下达的经营管理目标 结合本项目具体情况 分解成本要素 测算 制定目标成本和其他经营生产控制目标 根据经营生产计划和目标成本 分解 编制 下达各分项目部 作业队 成本 指标 制定增效降耗的技术经济措施 明确各职能部门职责和成本控制要素 分解 下达降耗节支控制目标 严格控制各项非生产性费用支出 加强合同管理 及时收集整理设计变更 工程量增加 不可抗力和其他索赔因 素造成损失的原始资料和证据 做好索赔工作 增加收益 提高效益 指导 检查 督促各分项目部 作业队 成本 合同管理工作 促进成本核算 工作全员 全过程有序发展 定期进行经济活动分析 查找成本盈亏原因 编写专题 分析报告 总结经验 纠正不足 确保实现成本控制的预期目标 及时考核评价各分项目部 作业队 和职能部门成本控制业绩 兑现奖罚 作业队和班组成本管理职责 根据项目经理部下达的成本控制目标 制定班组 分部 项 工程的工 料 机消耗计划指标 按成本控制目标的要求 多快好省地组织经营生产 进行日常成本费用支出与 管理 真实 准确 及时 全面地核算各项经济指标 向项目经理部编制业绩报告 完善施工记录 及时为项目经理部提供记录清晰 内容详实 计算准确 证据 5252 充分的原始资料和索赔证据 考核评价班组工 料 机等计划指标完成情况 开展成本差异分析 总结经验 不断提高成本管理水平和经济效益 第三章 成本控制与责任中心 第九条 成本控制的实质就是对劳动对象 劳动资料 活劳动三个方面实施科学 管理 优化配置和动态管理生产要素 达到项目效益稳步提高的目的 各单位必须把 握成本控制的实质开展成本管理工作 第十条 公司与项目部签订的 项目管理目标责任书 中确定的项目责任成本 是 项目部必须确保实现的成本控制目标 项目责任成本的测算 审查 确定和调整等管 理工作 按 中铁大桥局集团二公司责任成本管理办法 的规定执行 第十一条 项目部与公司签订 项目管理目标责任书 确定了项目责任成本后 项目部的成本控制管理 原则上按下述程序进行 明确各级责任中心和责任主体 确定可控成本范围 在项目责任成本控制之内 根据各责任中心的可控成本范围 进行责任成本分 解 确定各责任中心的成本控制目标 与下级责任中心签订责任成本承包合同 明确各责任中心的责 权 利关系 进行项目成本过程控制 认真执行公司的各项管理制度 规定和办法 严格履 行项目部对内 对外签订的所有经济合同 确保 项目管理目标责任书 中规定的各 项经营管理目标得到有效的控制 进行成本核算 在每一核算期内 对各级责任中心的责任成本控制情况进行及 时 准确的核算 绩效考核与兑现 在项目成本核算的基础上 对项目部各责任中心岗位职责履 行情况和承包合同执行情况进行考核 按公司和项目部的规定 承包合同的约定进行 5353 绩效兑现 项目成本分析 按照公司的规定 项目部定期或不定期地进行成本分析 及时 总结经验与教训 以寻求进一步降低成本的途径 第十二条 责任中心是指承担一定经济责任 行使相应权力并获得利益的单位 部 门或个人 是责 权 利相对明确的经济实体 责任中心的可控成本是指在一定时期 内 责任中心可以计量 可以掌握其发生情况并可以控制的成本 项目部在设置机构 和制定项目成本控制实施细则时 要具体明确各责任中心的责任主体和可控成本范围 第十三条 项目部应根据 项目管理目标责任书 中确定的责任成本指标 进行成 本要素定量分析 编制详细的成本费用计划 制定具体控制措施 确定单项成本降低 指标 据以确定责任中心的成本控制目标 第十四条 项目部对其承担施工的工程项目的制造成本盈亏承担责任 是工程项 目制造成本的责任中心 其可控成本范围包括工费 料费 机械费 其他直接费 现 场经费 间接费等 具体的责任成本指标通过公司与项目部签订的 项目管理目标责 任书 明确 第十五条 各作业队 项目分部 的可控成本范围为 承担施工的分部 项 工 程 大 小临时工程的工费 料费 机械费 其他直接费等 具体的责任成本指标在 项目部与其签订的 责任成本承包合同 中明确 第十六条 为有效进行成本控制 提高经营决策水平 必须加强成本管理基础工作 建立 健全技术经济指标和定额标准 成本要素市场价格 包括劳务 材料 机械 设备 小型机具 工具 用具等结算价格或租赁收费标准 和合同造价管理制 度 建立 健全材料采购 计量 验收 收发 盘点制度 5454 建立 健全结算 支付和资金管理制度 建立 健全原始记录管理制度 包括用工记录 材料的点收 领用 退库 摊 销记录 机械设备及小型机具运转记录 各种成品 半成品 委托加工记录 分包工 程记录等 建立 健全标准化工作制度 包括技术标准 技术规范和围绕完善经济责任制 及提高管理水平的要求 制定岗位责任制以及其他管理办法 第十七条 职能部门成本要素管理职责及控制要素 合同造价 成本 管理部门 负责合同造价管理工作 根据合同文件约定 及时办理已完工程的计量 结算 处理合同争议问题 负责工程索赔工作 负责责任成本管理工作 参与确定各责任中心的责任范围和制定降低成本的技 术经济措施 核定 分解 下达各责任中心的责任成本 并检查 监督执行情况 参 与各责任中心责任成果的考核评价与兑现奖罚 负责分承包管理 制定分承包合同 参与分承包合同的谈判 签订 检查 监 督分承包合同的执行情况 按合同约定及时办理分包工程的计量与结算 对分包工程 超额结算工程款承担主要责任 测算 制定 下达工时定额 检查 监督执行情况 为准确制定 调整各责任 中心的责任成本提供可靠依据 人力资源管理部门 测算 制定职工 民工工费标准和下岗人员生活费标准 制定用工 分配制度 检查 监督实施情况 合理配置人力资源 制定职工培训计划并组织实施 对下岗人员进行跟踪管理 物资材料管理部门 准确掌握材料市场价格信息 保证工程所用材料质量符合要求 价格合理 根 5555 据实际情况 制定材料 周转材料 工具 用具等内部结算价格或租赁收费标准 按月核算分部 项 工程材料成本 及时测定主要材料的损耗率 负责将材料 的损耗率控制在合理范围内 对少报 漏报分承包方使用材料承担主要责任 负责周转材料 工具 用具的动态管理 完善租赁与摊销办法 对闲置的周转 材料 工具 用具及时办理维修 退库 退租手续 准确 及时作好费用分摊工作 负责废 旧 物资管理 检查 监督各责任中心废 旧 物资的使用情况 及 时回收废 旧 料 办理退库 入库手续 机械设备管理部门 根据实际情况 制定机械设备内部结算价格或租赁收费标准 根据分部 项 工程实际需要 及时配备相应机械设备 并监督机械设备的有 效 合理使用及维修保养情况 提高机械设备完好率 及时办理闲置 多余机械设备 的退库 退租等手续 提高机械设备利用率 根据机械运转的实际情况 准确核算机械作业成本 及时 准确记录分部 项 工程的机械使用台班 能源动力消耗 准确分摊分部 项 工程的机械租赁费用和能 源动力消耗费用 对少报 漏报分承包方使用机械承担主要责任 工程技术管理部门 根据合同文件的要求 编制实施性施工组织设计和施工进度计划 编制分部 项 工程材料 成品 半成品等用料计划和工程数量清单 分析 确定半成品配合比和其他测量 计算数据资料 作为预测 核算 考核 决策及反馈实际成本的依据 对已完工程及时进行验收 审核已完工程数量 为办理计量与结算提供依据 对工程质量 工程计量项目和数量承担主要责任 财务管理部门 根据各职能部门提供的各项成本基础资料 按照会计核算制度和责任成本管理 5656 原则 准确运用会计科目 实行会计核算 指导 监督各责任中心的成本核算工作 及时提供工程项目的实际成本资料 为考核评价 兑现奖罚提供依据 参与各 责任中心责任成本控制成果的考核评价与奖罚兑现 定期组织专题分析或经济活动分析 及时上报送经济活动分析资料 完善各项成本费用的收支管理 严格执行财经纪律 对各项成本费用的资金超 付现象承担主要责任 第四章 成本核算 分析与考核 第十八条 工程项目成本控制的基础是成本核算 抓好成本核算工作 首先应正确 区分不同性质的成本要素 可控成本与不可控成本 各责任中心之间的成本 已发生的成本与未发生的成本 第十九条 项目部必须建立和运行有效的成本核算方法和程序 逐月进行成本核 算 月度成本核算期为上月的 26 日至本月 25 日 当月成本核算工作应在次月 5 日之 前完成 第二十条 项目部月度成本核算的主要内容为 根据当月完成的实际工程量进行责任成本收入确认 编制 责任成本月度收入 确认表 附表一 由主管经营管理的副经理 或项目总经或管理部长 牵头 材料部门 机械部 门 成本部门 财务部门进行项目部月度实际成本核算 编制 实际成本月度核算表 附表二 实际成本中对主要材料 周转材料 机械设备 分包工程费 其他直接费及现 场经费和期间费用进行重点分析 分别编制 主要材料月度对比汇总表 附表三 5757 周转材料月度对比汇总表 附表四 机械设备月度汇总表 附表五 分包工 程月度汇总表 附表六 其他直接费 现场经费 期间费用月度汇总表 附表七 定量分析本月成本盈亏原因 编写经济活动分析报告 第二十一条 项目部必须建立年度责任成本台帐和实际成本台帐 按月填写 年 度实际成本核算台帐 附表八 年度责任成本管理台帐 附表九 第二十二条 项目部必须建立责任成本管理档案 档案内容如下 管理制度与控制措施 责任成本 目标成本 测算分析资料 月度 季度成本核算资料及台帐 季度 年度经济活动分析报告 经营承包 考核 兑现等业绩评价报告 第二十三条 项目部于下一季度第一个月的 5 日前将上一季度的 季度实际成本 核算表 附表十 季度责任成本核算表 附表十一 季度经济活动分析报告 格 式见附件 上报公司成本管理中心 季度实际成本考核结果与财务部门账面反映的一 致 如有差异 在报告内说明原因 第二十四条 项目部应在月度成本核算与分析的基础上 根据当月考核评价结果 对分项目部 作业队 和职能部门及时兑现奖罚 第二十五条 公司对项目部实行年度考核和项目终结考核 具体按 中铁大桥局 集团二公司工程项目管理目标考核与奖惩办法 执行 第五章 附 则 第二十六条 本办法由公司成本管理中心负责解释 第二十七条 本办法自发布之日起执行 5858 附件 1 责任成本月度收入确认表 2 实际成本月度核算表 3 主要材料月度对比汇总表 4 周转材料月度对比汇总表 5 机械设备月度汇总表 6 分包工程月度汇总表 7 其他直接费 现场经费 期间费用月度汇总表 8 年度实际成本核算台帐 9 年度责任成本管理台帐 10 季度实际成本核算表 11 季度责任成本核算表 12 经济活动分析报告 格式 责任成本月度收入确认表 表一 项目名称 年 月 货币单位 人民 币元 细目编号工程项目名称单位数量单价合价备注 第 100 章 总 则 101 1 第 200 章 路 基 201 1 第 300 章 路 面 301 1 5959 第 400 章 桥 梁 涵洞 401 1 第 500 章 隧 道 501 1 第 600 章 安全设施及预埋管线 601 1 第 700 章 绿化及环境保护 701 1 合计 成本负责人 财务负责人 管理部长 项目经理 年 月 日 实际成本月度核算表 表二 项目名称 年 月 货币单位 人民 币元 序号支出内容支出金额备注 一 直接费 一 人工费 1生产工人工费 项目部承担 二 材料费 1主要材料费 项目部承担 2辅助材料费 项目部承担 3周转材料费 项目部承担 4水费 工程用水 三 机械使用费 1大型机械费 项目部承担 6060 2小型机械设备费 项目部承担 3水 电 燃料费 项目部承担机械设备 4其它 项目部承担 四 分包工程费 1 二 其他直接费 1试验检验费 2测量费 3工具 用具摊销和维修费 4其它 三 现场经费 一 临时设施费 1房屋租赁费 2施工现场仓库 3临时生产车间 4临时生产房屋 5临时工作便道 6临时水管路 7临时电线路 低压线路 实际成本月度核算表 表二 项目名称 年 月 货币单位 人民 币元 序号支出内容支出金额备注 二 现场管理费 1管理人员工资 2办公费 3差旅费 4水 电费 项目部 5低值易耗品摊销 6161 6招待费 7小车使用费 包括租费 燃油费 过路费 8职工探亲路费 9劳保 10工地转移费 11其他费 四 期间费用 项目承担部分 1管理费用 2财务费用 3其他费用 五 税金及附加 合计 材料负责人 机械负责人 成本负责人 财务负责人 管理部长 项目经理 年 月 日 注 会签单位可根据实际情况适当增加 主要材料月度对比汇总表 表三 项目名称 年 月 货币单位 人民 币元 设计实际 序号材料名称型号规格单位单价 数量金额数量金额 盈亏额说明 6262 材料负责人 成本负责人 财务负责人 管理部长 年 月 日 周转材料月度对比汇总表 表四 项目名称 年 月 货币单位 人民 币元 设计实际 序号周转材料名称单位单价 数量金额数量金额 说明 6363 材料负责人 成本负责人 财务负责人 管理部长 年 月 日 机械设备月度汇总表 表五 项目名称 年 月 货币单位 人 民币元 租赁期限 序号机械名称规格型号数量台班单价金额 起租日期 退租日期 备注 一 内租机械 6464 二 外租机械 机械负责人 成本负责人 财务负责人 管理部长 年 月 日 分包工程月度汇总表 表六 项目名称 年 月 货币单位 人 民币元 序号分部 项 工程名称主要工作内容数量单价合价备注 一 劳务队伍名称 6565 1 2 二 劳务队伍名称 1 2 三 劳务队伍名称 1 2 成本负责人 财务负责人 管理部长 年 月 日 其他直接费 现场经费 期间费用月度汇总表 表七 项目名称 年 月 货币单位 人 民币元 序号支出内容支出金额备注 一 其他直接费 1试验检验费 6666 2测量费 3工具 用具摊销和维修费 4其它 二 现场经费 一 临时设施费 1房屋租赁费 2施工现场仓库 3临时生产车间 4临时生产房屋 5临时工作便道 6临时水管路 7临时电线路 低压线路 二 现场管理费 1管理人员工资 2办公费 3差旅费 4水 电费 项目部 5低值易耗品摊销 6招待费 7小车使用费 包括租费 燃油费 过路费 8职工探亲路费 9劳保 10工地转移费 11其他费 三 期间费用 项目承担部分 1管理费用 2财务费用 3其他费用 四 税金及附加 合计 财务负责人 成本负责人 管理部长 年 月 日 6767 年度实际成本核算台帐 表八 项目名称 年 货币单位 人民币元 月度成本 序号支出内容 123456789101112 本年合计开工累计备注 一 直接费 一 人工费 1生产工人工费 项目部承担 二 材料费 1主要材料费 项目部承担 2辅助材料费 项目部承担 3周转材料费 项目部承担 4水费 工程用水 三 机械使用费 1大型机械费 项目部承担 2小型机械设备费 项目部承担 3水 电 燃料费 项目部承担机械设 备 4其他 项目部承担 四 分承包费 二 其他直接费 1试验检验费 2测量费 3 工具 用具摊销和维修 费 4其他 6868 5 三 现场经费 一 临时设施费 1 房屋租赁费 2 施工现场仓库 3 临时生产车间 年度实际成本核算台帐 表八 项目名称 年 货币单位 人民币元 月度成本 序号支出内容 123456789101112 本年合计开工累计备注 4临时生产房屋 5临时工作便道 6临时水管路 7临时电线路 低压线路 二 现场管理费 1管理人员工资 2办公费 3差旅费 4水 电费 项目部 5低值易耗品摊销 6招待费 7小车使用费 租费 燃油费 过路费 8职工探亲路费 9劳保 10工地转移费 11其他费 6969 12 四 期间费用 项目承担部 分 1管理费用 2财务费用 3其他费用 五 税金及附加 合计 材料负责人 机械负责人 成本负责人 财务负责人 管理部长 项目经理 年 月 日 年度责任成本管理台帐 表九 项目名称 年 货币单位 人民币元 责任成本总额月度收入额细目 编号 工程项目名称 单位 数量 单价 合价 123456789101112 本年合 计 开工累计收入余额 第 100 章 总 则 101 1 第 200 章 路 基 201 1 第 300 章 路 面 301 1 第 400 章 桥 梁 涵洞 401 1 第 500 章 隧 道 501 1 7070 第 600 章 安全设施及预埋管 线 601 1 第 700 章 绿化及环境保护 701 1 合 计 成本负责人 财务负责人 管理部长 项目经理 年 月 日 7171 季度实际成本核算表 表十 项目名称 年 季度 货币单位 人 民币元 序号支出内容本季合计开工累计备注 一 直接费 一 人工费 1生产工人工费 项目部承担 二 材料费 1主要材料费 项目部承担 2辅助材料费 项目部承担 3周转材料费 项目部承担 4水费 工程用水 三 机械使用费 1大型机械费 项目部承担 2小型机械设备费 项目部承担 3水 电 燃料费 项目部承担机械设备 4其他 项目部承担 四 分承包费 二 其他直接费 1试验检验费 2测量费 3工具 用具摊销和维修费 4其他 5 三 现场经费 一 临时设施费 1房屋租赁费 2施工现场仓库 3临时生产车间 4临时生产房屋 5临时工作便道 6临时水管路 7临时电线路 低压线路 7272 季度实际成本核算表 表十 项目名称 年 季度 货币单位 人 民币元 序号支出内容本季合计开工累计备注 二 现场管理费 1 管理人员工资 2 办公费 3 差旅费 4 水 电费 项目部 5 低值易耗品摊销 6 招待费 7 小车使用费 包括租费 燃油费 过路费 8 职工探亲路费 9 劳保 10 工地转移费 11 其他费 12 四 期间费用 项目承担部分 1 管理费用 2 财务费用 3 其他费用 五 税金及附加 合计 材料负责人 机械负责人 成本负责人 财务负责人 管理部长 项目经理 年 月 日 注 会签单位可根据实际情况适当增加 7373 季度责任成本核算表 表十一 项目名称 年 季度 货币单位 人 民币元 细目编号工程项目名称本季合计开工累计备注 第 100 章 总 则 101 1 第 200 章 路 基 201 1 第 300 章 路 面 301 1 第 400 章 桥 梁 涵洞 401 1 第 500 章 隧 道 501 1 第 600 章 安全设施及预埋管线 601 1 第 700 章 绿化及环境保护 701 1 7474 合 计 成本负责人 财务负责人 管理部长 项目经理 年 月 日 项目 经济活动分析报告 编制单位 公章 年 月 日 7575 一 概述 简要陈述本单位经营生产指标本季完成 本年累计和开工累计完成情况 1 形象进度 主要分部 项 工程形象进度 与业主和公司下达的计划相比 形象进度提前或 滞后情况 与形象进度对应的施工产值和营业额实现情况 营业额未能实现的主要分部 项 工程及金额 营业额超前或滞后的金额和比例 附表说明 详见附表 形象