一个会计做账的实际过程

一个会计做账的实际过程 以下是一个会计实务的例子 请各位会计高手指点指点 也为初出道的新手提供参考 公司建账如下 ABC 公司是一间由三名股东投资的有限公司 属于商品流通的一般 纳税人 ABC 公司从 7 月 1 日开始筹建 1 7 月 3 日老板 A 代垫钱 4 万元并亲自去购入一批固定资产 发票上写 公司 借 固定资产 贷 其他应付款 A 2 7 月 6 日老板 A 代垫钱 1 万元购入一批办公用品 借 长期待摊费用 贷 其他应付款 3 7 月 8 日 ABC 公司三名股东存入 50 万入临时账户作为注册资金 借 银行存款 50 贷 实收资本 A 10 B 20 C 20 4 月 日老板 代垫 ABC 公司注册费 1 万元 借 长期待摊费用 1 万 贷 其他应付款 5 月 日领到公司营业执照 6 月 日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 根据新的企业会计制度 开办费于开始经营时一次计入管理费用 但税法要求于企业开始 经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费 借 管理费用 开办费 贷 长期待摊费用 7 9 月 2 日 还款给股东 A 借 现金 贷 银行存款 借 其他应付款 贷 现金 8 9 月 5 日 ABC 公司向甲购入商品一批 预付货款价税合计 11 7 万 借 应付账款 甲 贷 银行存款 9 9 月 8 日 收到甲公司运来的商品并验收入库 借 库存商品 应交税金 增值税 进项税额 贷 应付账款 10 9 月 9 日 向乙公司销售商品一批 货已发出 货款未收到 借 应收账款 乙公司 贷 主营业务收入 应交税金 增值税 销项税额 1 月末结转成本 借 主营业务成本 贷 库存商品 12 9 月 18 日收到乙公司 9 月 9 日的欠款 借 银行存款 贷 应收账款 乙公司 3 9 月 21 日计提 本月工资 借 管理费用 营业费用 贷 应付工资 借 应付工资 代扣个人所得税 贷 应交税金 应交个人所得税 计提本月福利费 直接按计税工资的 14 计提 以免年底调账 借 管理费用 营业费用 贷 应付福利费 计提工会经费及职工教育经费 直接按计税工资的 2 及 1 5 计提以免年底调账 借 管理费用 工会经费 职工教育经费 贷 其他应付款 工会经费 职工教育经费 9 月 31 日银行划账交社保等费用 借 管理费用 公司缴纳社保费 其他应收款 代垫员工应缴社保及住房公积 贷 银行存款 9 月 31 日发放本月工资时 借 现金 贷 银行存款 借 应付工资 贷 现金 其他应收款 代垫员工应缴社保及住房公积 6 本月发生管理费用 借 管理费用 贷 现金 计算本月应交增值税 借 应交税金 应交增值税 未交税金 贷 应交税金 未交增值税 17 计提城建税 教育附加 防洪费 借 主营业务税金及附加 贷 应交税金 应交城市维护建设税 其他应交款 教育费附加 防洪费 8 结转本年利润 借 主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 财务费用 贷 本年利润 借 本年利润 贷 主营业务成本 主营业务税金及附加 其他业务成本 营业外支出 财务费用 管理费用 营业费用 19 预缴企业所得税 借 所得税 贷 应交税金 应交企业所得税 借 本年利润 贷 所得税 20 转入未分配利润 借 本年利润 贷 利润分配 未分配利润 21 提取法定盈余公积 借 利润分配 未分配利润 贷 盈余公积 法定盈余公积 法定公积金 最终得出未分配利润 或盈余或亏损 22 ABC 本月分配利润 借 利润分配 未分配利润 贷 应付利润 A B C 发放利润 借 现金 贷 银行存款 借 应付股利 A B 贷 现金 应交税金 应交个人所得税 下月 10 月 10 月 11 日 银行划扣税金 借 应交税金 应交个人所得税 应交企业所得税 应交城市建设维护税 应交增值税 未交增值税 其他应交款 教育费附加 防洪费 贷 银行存款 以上是一个简单的公司运作流程 把一些重复的业务删除 1 依照新的企业所得税法 工资附加不再实施预提 工资据实列支计入成本 费用 2 新办商贸企业要有 6 个月辅导期 当月认证发票要次月取得比对结果方可抵扣 故 进 项税要先计入 应交税金 应交增值税 待抵扣进项税额 科目 次月 转入 应交税金 应交 增值税 进项税额 使用小企业会计制度 大中型企业 一级科目 为 应交税费 3 新办企业一般不会立即取得增值税一般纳税人资格 会计核算要注意 没有成为 一般纳 税人之前 不要取得增值税发票 货款计入预付 因为 小规模纳税人不能抵扣税款 3 7 月 8 日 ABC 公司三名股东存入 50 万入临时账户作为注册资金 借 银行存款 50 贷 实收资本 A 10 B 20 C 20 此账务在验资后处理 验资前 可先暂时计入其他应付款 6 月 日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 根据新的企业会计制度 开办费于开始经营时一次计入管理费用 但税法要求于企业开始 经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费 借 管理费用 开办费 贷 长期待摊费用 正式营业时就分摊吗 为什么俺老大教我们的是有收入才转入管理费用 还有核定征收是一次计入管理费用 而查账征收分五年摊销吗 6 月 日领到国税及地税的税务登记证并正式营业 根据新的企业会计制度 开办费于开始经营时一次计入管理费用 但税法要求于企业开始 经营的次月不少于五年内摊销公司的开办费 借 管理费用 开办费 贷 长期待摊费用 正式营业时就分摊吗 为什么俺老大教我们的是有收入才转入管理费用 还有核定征收是一次计入管理费用 而查账征收分五年摊销吗 正式营业时就分摊吗 为什么俺老大教我们的是有收入才转入管理费用 答 有收入时才转管理费用 是因为当有收入时才视同为有开始生产经营 而开办费是从开始 生产经营时摊销 还有核定征收是一次计入管理费用 而查账征收分五年摊销吗 答 是