浅论项目成本与资金管控的重点

中国建筑第四工程局公司广东分公司 第 1 页 共 6 页 浅论项目成本与资金管控重点浅论项目成本与资金管控重点 三乡金融中心项目三乡金融中心项目 李超李超 指导老师 指导老师 朱显均朱显均 何小松何小松 摘要 摘要 在完善的建筑市场下 要提高建筑企业的经济效益 主要是做项目成本 与项目资金管控 这是企业生产与发展的保证 实行成本和资金两条线管理 成本管控的重点在于合同及定价与竣工结 决 算价的两头和施工过程内控 资金管控的重点在于收支两条线 积极向业主收款和推行项目月度资金预算 坚持以收定支的支付原则 成本和资金相辅相成 项目和公司协作配合 关键字 关键字 成本管控 资金管控 结算 收款 1 项目成本管控和资金管控的本质项目成本管控和资金管控的本质 成本通俗一点说就是所费资源的货币表现形式 资金简单一点说就是流通 周转的货币 可以说 两者都是和钱直接相关 不过成本的发生是以权责发生 制为基础计算出来的 即是钱权量化确认 而资金的流通是以收付实现制为基 础计算的现金流入和流出 即是钱权的主体转移 成本支出最终体现出来的是 资金的流出 成本越高 资金流出就会越多 项目成本管控就是在工程项目的各个阶段 用一些科学理论和管理方法来 管理和控制项目的各种成本 即要回避不必要成本的产生 降低刚性成本的大 小 目的就是要降低项目的最终成本 从而提高项目的经济效益 项目资金管控就是在项目实施的这个过程 借助现代的信息技术和银行直 连 制定合理的支付程序来管控资金 即要管控好业主收款 分包分供租赁等 资金支付 目标是防止项目发生支付危机 保持现金流动的均衡性 并通过资 金流动来有效控制项目的生产活动和财务活动 获取最大收益 鉴于项目实际操作过程中 普遍存在着一个误区 就是把成本和资金混淆 即 成本即资金 付款就是成本 所以本文就将成本管控和资金管控一起论述 中国建筑第四工程局公司广东分公司 第 2 页 共 6 页 着重理清项目成本和资金两者概念 以及其各自管控的重点和相互的联系 2 项目成本管控的重点项目成本管控的重点 项目的最终目标追求利润的合理最大化 利润是根据权债发生制为原则计 算得出的 即营业收入减去成本 利润也代表着项目为公司增加的财富 利润 越多 说明为公司创造的财富就越多 成本是确定利润的重要依据 而利润和 成本成绝对金额相反 利润又是项目运行的动力所在 就目前公司情况 不存 在投没有利润可能的项目的标 所以项目管理的中心就是成本管控 开源节流 才能尽可能多的获取合理利润 项目成本管控的重点就放在合同及定价与决算 价两头 和施工过程管控 2 12 1 成本管控善始善终 盯住合同及定价与竣工结算两头成本管控善始善终 盯住合同及定价与竣工结算两头 项目成本管控要善始 就是要做好成本管控的开头 即做好合同签订 而 合同签订的内容核心也就是定价 合同条款内容是有效管控项目成本的依据 签订工程合同时 最重要的要根据各工程的特点 应选择恰当的发包方式和价 款调整条件 指工程设计变更或工程签证导致工程增减的结算条件和结算方法 签订内容要全面具体 权责要明确清晰 尽可能条款内容对我方有利 实际合 同签订过程 其实也是双方博弈的过程 往往业主比较强势 很多条款没得协 商和存在风险 需要认真做好合同交底 公司对项目做好一级交底 项目领导 对所有项目管理人员做好二级交底 对于分包 分供和租赁合同 项目领导直 接对项目管理人员做好二级交底 合同定价一旦确定也就基本确定预算利润多 少 而预算利润是成本管控的量化指标 一般中标价一确定 合同价也就确定 所以对于业主合同 前期要做好投标报价 确定合理经济 有利润空间的的投 标价格 对于分包 分供和租赁合同 我们也要合理的强势 前期要了解好市 场情况 选择合理低价分包分供单位 项目成本管理要善终 就是要把好成本管控的最后一关 即把好项目竣工 结算 而竣工结算的结果就是确定竣工结算价 竣工结算是项目成本管控的最 中国建筑第四工程局公司广东分公司 第 3 页 共 6 页 后一关 若不能严格把关将会造成不可挽回的损失 这是一项细致具体的工作 计算时要认真 细致 不少算 不漏算 调整合同工程结算关系到项目的切身 利益 造价中 应把施工中发生的设计变更 费用签证 费用索赔等使工程价 款发生增减变化的内容加以调整 竣工结算价款的计算公式为 竣工结算工程 价款 预算或合同价款 施工过程中预算或合同价款调整数额 预付及已结算工程 价款 质量保证 保修 金 项目竣工验收合格后早日做出竣工结算 避免经营 风险 确定出项目最终利润 对于分包分供单位 也要根据分包分供合同做出 最终结 决 算 2 2 成本管控多渠节流 抓好施工项目成本内控过程成本管控多渠节流 抓好施工项目成本内控过程 成本管理在于开源节流 两手都抓 把降低成本进行到底 对于施工项目 来讲 开源无非就是多向业主签证索赔 做好二次经营 但从实际情况来看 作为一个理性经济人 谁都不想多把钱付出 所以业主也会尽可能的避免施工 单位的签证索赔 这样项目施工过程成本管控的重点就在于项目内控 科学管 理 多渠节流 根据我们公司经营模式 基本实行总包自营项目 多渠节流可体现在以下 几个方面 1 因地制宜 优化施工方案 例如三乡金融中心项目的塔吊优化和基桩浇 筑方案优化 分别节余资金 474 540 58 元和 267 750 元 2 材料成本的控制 降低采购成本 节约用量 1 降低采购成本方面 充分发挥公司集中采购部门职能 批量采购 施工主材 可以量大价优 机械租赁 CI 制作 集装箱等可以分别和一家 单位建立长期合作机制 约定相对市场较低的价格 其他零星量少的采购 可就直接在项目周围货比三家 合格低价进行采购 2 量的节约方面 坚持根据清单限额阶段性用料 如果超过定额量 就要分析原因 并根据原因针对性进行处理 笔者认为 对于钢筋节约 首先可以利用规范打擦边球 保证质量前提下 可以合理减少用量 全面 中国建筑第四工程局公司广东分公司 第 4 页 共 6 页 熟悉图纸 充分考虑到所购钢材定尺长 合理翻样下料 减少浪费 对于 混凝土基本很难节约 在垫层有节约的空间 其他时候尽量不浪费 对于 模板 合理规划 尽量提高周转使用次数 特别是到了标准层 可以进行 标号利用 我相信 只要肯用心 多去想 很多材料在很多是可以节约的 3 变废为宝 充分利用现场废弃资源 比如湛江东盟城项目地下水雨水的 利用 共节约费用约 30 万元 三乡金融中心项目利用废弃钢筋做安全护栏插筋 多渠节流在整个项目实施过程中很多值得挖掘 比如新工艺的使用 充分 使用可装配可周转材料等 各项目之间可以相互学习借鉴 将内控降低成本进 行到底 3 项目资金管控的重点项目资金管控的重点 目前我公司在已建立用友软件网络管理的基础上 利用网上银行先进的管 理技术 进一步完善和发挥了公司财务结算中心职能作用 通过结算中心办理 各项目现金收付和往来结算业务 对所属各项目现金收入进行全面 全程监控 各项目工程收款都及时存入公司结算中心在银行开设的账户 各项目生产营运 所需货币资金 由公司统一拨付 并监控其使用方向和使用结余或不足的情况 项目资金的管控在充分利用公司财务结算中心职能上 重点管控好项目的收支 这两条线 3 1 树立现金为王的理念 积极收取工程价款树立现金为王的理念 积极收取工程价款 全面树立现金为王的理念 众所周知 现金流就像项目的血液一样 只有 项目的血液顺畅循环 项目才能健康成长 只要我们有足够的现金支付能力 才能顺利的完成各种支付 有效的扛得起潜在的支付风险 保证项目生产的正 常运行 工程价款一般包括预付款 进度款及结算款三部分 明确项目经理为项目 中国建筑第四工程局公司广东分公司 第 5 页 共 6 页 结算和收款的第一责任人 对项目的竣工决算实行 终身负责制 鉴于我们 公司基本总包承建过亿大项目 开工前尽可能的约定并收取预付款 作为工程 储备和主要材料 结构所需的流动资金 项目完工验收合格就要积极进行竣工 结算 对于我们施工单位来说 只有工程款如数地结清 才最终意味着避免了 经营风险 够获得相应的利润转现 以后我们公司自营项目为主 还要注意质 保金的跟踪和收回 进度款的收取 是工程价款收取的重中之重 其占比例最高 又贯穿在项 目施工整个过程 进度款的收取是加速项目自己周转的重要环节 我们作为施 工单位尽快尽早的收取工程进度款 有利于资金回池 也就利于支付分包 分 供 租赁和其他费 降低内部运营成本 只有加速资金周转 才能保证资金链 不断 提高资金的使用效率 一旦发生业主逾期支付的情况 项目应及时主动 进行催收 以维护自身的合法权益 最常见的催收方式包括发联系单 催款函 等 但均应以书面形式提出 书面催收的主要目的在于要求业主支付应付而未 付的工程款 双方发生纠纷时可以作为证据使用 3 2 推行项目月度资金预算 坚持以收定支的支付原则推行项目月度资金预算 坚持以收定支的支付原则 为牢固树立资金预算管理意识 公司层面全面推行资金预算制度 项目 层面将现金流量预算细化到月 坚持项目月度资金预算 并每月初填写项目月 度资金预算表 月度执行预算主要也是用于项目月度的资金调度和控制 项目 月度资金预算的编制要注意是以资金为准 而非成本 即体现的是资金的收支 而非成本变化 采用零基预算原则 即只考虑本月所有可能的资金流入流出 不考虑上月的预算收支 但要考虑上月的执行结果 即本月的支付必须在本月 的预算内 上月预算需支付而结果没支付而本月需支付时 必须放在本月预算 这不同于资金安排 资金安排就是把收到的资金进行瓜分处理 即只有资金支 付安排 而项目的月度资金预算重点核心是收款计划 收款计划也是资金预算 的中心 当然也包含支付预算 当超预算时 可做预算调整 使预算与实际 接近一致 提高预算的可信度和可操作性 中国建筑第四工程局公司广东分公司 第 6 页 共 6 页 鉴于项目的资金收入局限于业主合同价款约定 而资金支付却可以无限 需求 为了项目的自身资金平衡 项目资金支付需坚持以收定支 与成本 费 用相匹配的原则 为了避免项目资金流为负 根据业主合同价款约定 项目对 分包进度款 分供款和租赁费等需支付费用 要尽可能的滞后支付或者压缩支 付比例 先收到业主款后再支付需支付的费用 保证资金流为正 以收定支作 为资金支付平衡思想的一种体现 项目并不局限于月度资金平衡 没有绝对排 斥资金赤字 如果实际情况比较特殊 当月支付超出收入规模 在阶段性整体 资金平衡的前提下 也是允许的 这时就需要公司发挥资金池作用了 帮助项 目度过难关 结束语结束语 成本管控的一切是为了利润 得到的利润可为公司增加资产 只有同时稳 健地进行资金管控 才能避免应收账款增加 保证资金链不断 防止利润风险 转换成财务风险 项目成本管控和资金管控 互为补充 相