单位外汇业务处理.ppt

银行会计实务 内容目录 项目二单位存款业务处理 项目三支付结算方式业务处理 项目四支付结算票据业务处理 项目五单位授信业务处理 项目六单位外汇业务处理 项目七资金汇划与资金清算业务处理 项目八金融机构往来业务处理 项目九年度决算工作处理 项目十银行会计综合业务实训 项目一基本核算方法处理 内容目录 项目二单位存款业务处理 项目三支付结算方式业务处理 项目四支付结算票据业务处理 项目五单位授信业务处理 项目六单位外汇业务处理 项目七资金汇划与资金清算业务处理 项目八金融机构往来业务处理 项目九年度决算工作处理 项目十银行会计综合业务实训 项目一基本核算方法处理 模块一结售汇业务操作 1 模块二单位外汇存款业务操作 2 模块三短期外汇贷款业务操作 3 项目六单位外汇业务处理 模块一结售汇业务操作 1 模块二单位外汇存款业务操作 2 模块三短期外汇贷款业务操作 3 项目六单位外汇业务处理 模块一结售汇业务操作 活动一 活动二 基础知识 外汇指以外币表示的用于国际结算的支付手段 汇率是两国货币交换时的量的比例关系 即用一定数量的一国货币去交换一定数量的另一国货币 从银行买卖外汇的角度划分 汇率可分为买入汇率 卖出汇率 中间汇率和现钞汇率 外汇业务会计核算记账方法采用借贷复式记账法 记账方式采用外汇分账制以及记账基础采用权责发生制 模块一结售汇业务操作 2012年3月15日 模拟银行金苑支行收到纽约某银行 与金苑支行有美元账户关系 的汇入销货款USD5000 当日美元兑人民币的汇买价为658 08 即CNY658 08 USD100 后面的牌价表示的含义一样 中间价为659 40 收款方为巧致工艺进出口公司 转入公司单位存款账户 经办人员按规定为其办理结汇手续 业务引入 借 汇入汇款USD5000贷 外汇买卖 汇买价658 08 USD5000借 外汇买卖 中间价659 40 CNY32970 USD5000 659 40 贷 单位活期存款 巧致工艺进出口公司CNY32904 USD5000 658 08 外汇买卖价差CNY66 模拟银行金苑支行发生下列业务 2012年6月5日 模拟银行金苑支行收到美国某银行 与金苑分行有美元账户关系 的汇入销货款USD100000 当日美元兑人民币的汇买价为657 58 中间价为658 62 收款方为欧胜通讯公司 001200110500687 转入公司单位存款账户 经办人员按规定为其办理结汇手续 要求 以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理 包括凭证审核 业务数据录入 凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制 活动练习 模块一结售汇业务操作 2012年6月15日盛华家电有限公司 001200101201015 持有关有效凭证向模拟银行金苑支行购汇EUR50000汇往德国 支付进口货款 当日欧元兑人民币的卖出价为877 50 中间价为874 01 经办人员按规定为其办理售汇手续 业务引入 借 单位活期存款 顺华有限公司USD12908 76贷 外汇买卖 汇买价658 08 USD12908 76借 外汇买卖 中间价659 40 CNY85120 40 USD12908 76 659 40 贷 外汇买卖 中间价84 79 CNY84790 HKD100000 84 79 外汇买卖价差CNY330 40借 外汇买卖 卖出价84 95 HKD100000贷 汇出汇款HKD100000 模拟银行金苑分行发生下列业务 2012年5月25日欧胜通讯公司持有效凭证从其美元账户 001200101141036 中兑取60000英镑汇往伦敦 支付购货款 当日美元汇买价为659 08 中间价为660 01 英镑卖出价为1052 72 中间价为1047 54 模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理套汇手续 要求 以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理 包括凭证审核 业务数据录入 凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制 活动练习 模块一结售汇业务操作 外商投资企业顺华有限公司6月15日持有效凭证从其美元账户 001200101141058 中兑取HKD100000汇往香港 支付购货款 当日美元汇买价为658 08 中间价为659 40 港币卖出价为84 95 中间价为84 79 模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理套汇手续 业务引入 借 汇入汇款USD5000贷 外汇买卖 汇买价658 08 USD5000借 外汇买卖 中间价659 40 CNY32970 USD5000 659 40 贷 单位活期存款 巧致工艺进出口公司CNY32904 USD5000 658 08 外汇买卖价差CNY66 模拟银行金苑支行发生下列业务 2012年6月5日 模拟银行金苑支行收到美国某银行 与金苑分行有美元账户关系 的汇入销货款USD100000 当日美元兑人民币的汇买价为657 58 中间价为658 62 收款方为欧胜通讯公司 001200110500687 转入公司单位存款账户 经办人员按规定为其办理结汇手续 要求 以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理 包括凭证审核 业务数据录入 凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制 活动练习 模块一结售汇业务操作 1 模块二单位外汇存款业务操作 2 模块三短期外汇贷款业务操作 3 项目六单位外汇业务处理 模块二单位外汇存款业务操作 活动一 活动二 基础知识 单位外汇存款是存款者以单位或经济组织的名义存入银行的外汇 包括甲种外币存款及外债专户存款 各单位在银行办理存款时 必须开立外汇存款账户 根据存款期限的不同 单位外汇存款分为外币活期存款和外币定期存款 单位外汇存款 有原币存入 现钞存入和以不同货币存入三种情况 模块二单位外汇存款业务操作 2012年7月23日 华美有限公司 001200101140007 收到一笔纽约客户汇来的货款 金额为100000美元 要求存入其外汇活期存款美元现汇户 模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理外汇存款存入手续 业务引入 借 汇入汇款或其他有关科目USD100000贷 单位活期存款 华美有限公司USD100000 模拟银行金苑支行当日发生下列业务 外资企业华茂公司持美钞USD10000 要求存入其美元现汇存款账户 001200101140015 当日美元汇买价为658 08 中间价为659 40 模拟银行金苑支行经办人员按规定为其办理存入手续 要求 以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理 包括凭证审核 业务数据录入 凭证签章与凭证处理并编制相应的会计分录 活动练习 模块二单位外汇存款业务操作 福华贸易公司 001200101140009 在模拟银行金苑支行开有美元现汇存款帐户 现要求从其帐户中汇付200000美元到美国纽约 支付其进口货款 经办人员在规定为其办理外汇存款支取手续 业务引入 借 单位活期存款 福华贸易公司USD200000贷 汇出汇款USD200000 模拟银行金苑支行当日发生下列业务 华欧贸易公司 001200101380005 在模拟银行金苑支行开有欧元现汇存款帐户 现要求从其帐户中汇付50000美元到法国巴黎 支付其进口货款 经办人员在规定为其办理外汇存款支取手续 要求 以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理 包括凭证审核 业务数据录入 凭证签章与凭证处理并编制相应的会计分录 活动练习 模块一结售汇业务操作 1 模块二单位外汇存款业务操作 2 模块三短期外汇贷款业务操作 3 项目六单位外汇业务处理 模块三短期外汇贷款业务操作 活动一 活动二 基础知识 短期外汇贷款是外汇银行办理的以外币为计量单位的短期贷款 它是外汇银行一项重要的信贷业务 外汇银行目前发放的短期外汇贷款货币主要有美元 港币 日元 英镑 欧元五种 贷款贷什么货币 还什么货币 计收原币利息 如果还款货币与借款货币不同 则要通过外汇买卖的方式将还款货币转换成借款货币后再还款入账 外汇银行目前发放的短期外汇贷款的利率分为固定利率和浮动利率两种 模块三短期外汇贷款业务操作 华美机电有限公司与模拟银行金苑支行订立短期浮动利率贷款合同 贷款60万美元 向美国净源公司进口零部件 期限半年 按3个月浮动 按季支付利息 贷款行金苑支行2012年6月22日发放贷款 全额支付美国某代理行的出口托收款 业务引入 借 短期外汇贷款 华美机电有限公司USD600000贷 存放国外同业 美国某代理行USD600000借 进口代收款项USD600000贷 应收进口代收款项USD600000 模拟银行金苑支行当日发生下列业务 乐佳纺织有限公司与模拟银行金苑支行订立短期浮动利率贷款合同 贷款50万美元 向美国某公司进口原料 期限半年 按3个月浮动 按季支付利息 贷款行金苑支行2012年8月2日发放贷款 全额支付美国某代理行的出口托收款 要求以模拟银行金苑支行柜员的身份进行相应业务的处理 包括凭证审核 业务数据录入 凭证签章与凭证处理以及会计分录的编制 活动练习 模块三短期外汇贷款业务操作 2012年9月22日 华美机电有限公司 001200101140015 归还到期的3个月的60万美元贷款 利率为2 6875 模拟银行金苑支行经办人员审核无误后办理短期外汇贷款收回手续 业务引入 借 单位活期存款 华美机电有限公司USD600000贷