经济法考试题及答案

经济法考试题经济法考试题 案例 1 2000 年 3 月 1 日 甲与乙签订了一份购买某机床的口 头合同 价款 30 万元 乙于同年 3 月 30 日交货 3 月 15 曰前 甲给付乙定金 10 万元 3 月 12 日前 甲 给付乙定金 5 万元 但乙给甲打的收条是 收到甲 给付人民币 5 万元整 但乙却迟迟没有交货 经甲 再三催促 乙才提出 5 月 1 日交货 但此时交货将难 以满足甲的需求 甲便提出解除合同 并要求乙双倍 返还定金 乙不同意解除合同 要求继续履行 问 1 甲 乙签订的合同是否成立 为什么 2 甲是否可以解除合同 为什么 3 定金规定是否合法 为什么 4 甲能否要求乙双倍返还定金 为什么 答案 答案 1 买卖合同一般为不要式合同 双方当事人自愿约 定采用口头形式的 口头合同亦为有效 2 乙迟延履行合同致使甲不能实现合同目的 因此 甲可以解除合同 3 5 万元是定金还是预付款无法确定 如果是定金 则适用定金罚则 否则 只能要求返还 4 合同解除后 尚未履行的 终止履行 已经履行 的 根据履行情况和合同性质 当事人可以要求恢复 原状 采取其他补救措施 并有权要求赔偿损失 案例 2 江苏省某建筑工程公司因施工期紧迫 而事先未能与 有关厂家订好供货合同 造成施工过程中水泥短缺 急需 100 吨水泥 该建筑工程公司同时向 A 市海天水 泥厂和 B 市的丰华水泥厂发函 函件中称 如贵厂 有 300 号矿渍水泥现货 袋装 吨价不超过 1500 元 请求接到信 10 天内发货 100 吨 货到付款 运费由 供货方自行承担 A 市海天水泥厂接信当天回信 表示愿以吨价 1600 元 发货 100 吨 并于第 3 天发货 100 吨至 S 省建筑工程 公司 建筑工程公司于当天验收并接收了货物 B 市丰华水泥厂接到要货的信件后 积极准备货源 于 接信后第 7 天 将 100 吨袋装 300 号矿渍水泥装车 直接送至某建筑工程公司 结果遭到某建筑工程公司 的拒收 理由是 本建筑工程仅需要 100 吨水泥 至 于给丰华水泥厂发函 只是进行询问协商 不具有法 律约束力 丰华水泥厂不服 遂向人民法院提起了诉 讼 要求依法处理 现问 1 丰华水泥厂与某建筑工程公司之间是否存在生效的 合同关系 2 某建筑工程公司拒收丰华水泥厂的 100 吨水泥是否 于法有据 3 丰华水泥厂能否请求建筑工程公司支付违约金 4 对海天水泥厂的发货行为如何定性 5 海天水泥厂与建筑工程公司的合同何时成立 合同 内容如何确定 6 设建筑工程公司收到海天水泥厂的回信后 于次日 再次去函表示愿以吨价 1599 元接货 海天水泥厂收到 该第二份函件后即发货 100 吨至建筑工程公司 那么 二者之间的合同 是否成立 如果成立 则何时成立 合 同内容如何确定 答案 答案 1 丰华水泥厂与建筑工程公司之间存在生效的合同关 系 本案中 某建筑工程公司发给丰华水泥厂的函电中 对标的 数量 规格 价款 履行期 履行地点等有 明确规定 应认为内容确定 而且从其内容中可以看 出 一经丰华水泥厂承诺 某建筑工程公司即受该意 思表示约束 所以构成有效的要约 由于要约人某建 筑工程公司未行使撤回权 则在其要约有效期内 某 建筑工程公司应受其要约的约束 由于某建筑工程公 司在其函电中要求受要约人在 10 天内直接发货 所以 丰华水泥厂在接到信件 7 天后发货的行为是以实际履 行行为而对要约的承诺 因此可以认定在二当事人之 间存在生效的合同关系 2 建筑工程公司拒收丰华水泥厂水泥的行为构成违约 由于某建筑工程公司与丰华水泥厂的要约 承诺成立 二者之间存在有效的合同 则某 建筑工程公司应履行 其合同义务 其拒收丰华水泥厂水泥的行为构成违约 3 丰华水泥厂不可以请求建筑工程公司支付违约金 但可以请求其赔偿因其拒收行为致丰华水泥厂的损失 由于某建筑工程公司拒收货物的行为构成违约 所以 应承担违约责任 由于双方当事人 没有约定违约金或 损失赔偿额的计算方法 所以人民法院应根据实际情 况确定损失赔偿额 其数额应相当于因某建筑工程公 司违约给丰华公司所造成的损失 包括合同履行后可 以获得 的利益 但不得超过某建筑工程公司在订立合 同时应当预见到的因违反合同可能造成的损失 这里 应注意的是 依 合同法 第 114 条的规定 我国合 同法的违约金是约定违约金 只 有当事人双方明确约 定有违约金条款的 才有违约金责任的适用 否则 一方不能请求另一 方承担违约金责任 4 海天水泥厂的发货行为是要约行为 5 海天水泥厂与建筑工程公司之间的合同于后者接收 货物时成立 合同内容除价款为吨价 1600 元外 其余 依建筑工程公司的第一份函件内容为准 海天水泥厂回信及随后的发货行为 应是对建筑工 程公司发出的新要约 因为其内容构成了对建筑工程 公司发出的要约的实质性变更 合同法 第 30 条规 定 承诺的内容应当与要约的内容一致 受要约人 对要约的内容作出实质性变更的 为新要约 有关合 同标的 数量 质量 价款或者报酬 履行期限 履 行地点和方式 违约责任和解决争议方法等的变更 是对要约内容的实质性变更 第 31 条规定 承诺 对要约的内容作出非实质性变 更的 除要约人及时表 示反对或者要约表明承诺不得对要约的内容作出任何 变更的以外 该 承诺有效 合同的内容以承诺的内容 为准 既然海天水泥厂的回信实质性变更了建筑工程公 司的第一份函件 并依此发出货物 那么我们应认为 海天水泥厂发出货物时是以单价 1600 元 吨的意思进 行的 面对这一新要约 建筑工程公司未表示异议 并验收 接收了货物 建筑工程公司的验货 接货行 为应视为承诺 故此时二者之间的合同即告成立 合 同的内容当然以海天水泥厂的回信为准 6 海天水泥厂与建筑工程公司之间的合同成立 合同成立的时间为海天水泥厂收到第二次函件之时 合同内容除价款为吨价 1599 元外 其余均依建筑工程 公司第一份函件为准 那么 海天水泥厂发出回信后 建筑工程公司发 出的第二份函件应如何定性呢 我们认为 海天水泥厂 的回信既为要约 那么建筑工程公司发出的第二份函 件是对海天水泥厂回信的承诺 至于该承诺是否有效 还要视该函件是否构成了对海天水泥厂回信的实质性 变更 我们认为 对 合同法 第 30 条规定应作灵活 理解 即便受要约人对要约中有关合同价款作出了变 更 但如果这一变更极其微小 应视为非实质性变更 因此 我们认为该份函件将吨价由 1600 元改为 1599 元 应为非实质性变更 而要约人海天水泥厂收到函 件后即予以发货 表明海天水泥厂未予以及时表示反 对 因此 该承诺是有效的 该合同也自海天水泥厂 收到函件 承诺 时成立 至于海天水泥厂的发货行为 应是履行合同义务的行为 合同价款当然以建筑工程 公司的第二份函件为准 其余内容以第一份函件载明 的为准 案例 3 甲 乙 丙 丁四人出资设立 A 有限合伙企业 其中 甲 乙为普通合伙人 丙 丁为有限合伙人 合伙企 业存续期间 发生以下事项 1 6 月 合伙人丙同 A 合伙企业进行了 120 万元的 交易 合伙人甲认为 由于合伙协议对此没有约定 因此 有限合伙人丙不得同本合伙企业进行交易 2 6 月 合伙人丁自营同 A 合伙企业相竞争的业务 获利 150 万元 合伙人乙认为 由于合伙协议对此没 有约定 因此 丁不得自营同本合伙企业相竞争的业 务 其获利 150 万元应当归 A 合伙企业所有 3 7 月 A 合伙企业向 B 银行贷款 100 万元 4 8 月 经全体合伙人一致同意 普通合伙人乙转 变为有限合伙人 有限合伙人丙转变为普通合伙人 5 9 月 甲 丁提出退伙 经结算 甲从合伙企业 分回 10 万元 丁从合伙企业分回 20 万元 6 10 月 戊 庚新入伙 戊为有限合伙人 庚为普 通合伙人 其中 戊 庚的出资均为 30 万元 7 12 月 B 银行 100 万元的贷款到期 A 合伙企业 的全部财产只有 40 万元 要求 根据 合伙企业法 的规定 分别回答以下问 题 1 根据本题要点 1 所提示的内容 指出甲的主 张是否符合法律规定 并说明理由 2 根据本题要点 2 所提示的内容 指出乙的主 张是否符合法律规定 并说明理由 3 对于不足的 60 万元 债权人 B 银行能否要求合 伙人甲清偿全部的 60 万元 并说明理由 4 对于不足的 60 万元 债权人 B 银行能否要求合 伙人乙清偿全部的 60 万元 并说明理由 5 对于不足的 60 万元 债权人 B 银行能否要求合 伙人丙清偿全部的 60 万元 并说明理由 6 对于不足的 60 万元 债权人 B 银行能否要求退 伙人丁清偿全部的 60 万元 并说明理由 7 对于不足的 60 万元 债权人 B 银行能否要求合 伙人戊清偿全部的 60 万元 并说明理由 8 对于不足的 60 万元 债权人 B 银行能否要求合 伙人庚清偿全部的 60 万元 并说明理由 答案答案 1 甲的主张不符合规定 根据规定 有限合伙人可 以同本有限合伙企业进行交易 但是 合伙协议另有 约定的除外 2 乙的主张不符合规定 根据规定 有限合伙人可 以自营或者同他人合作经营与本有限合伙企业相竞争 的业务 但是 合伙协议另有约定的除外 3 债权人 B 银行可以要求甲清偿全部的 60 万元 根据规定 普通退伙人对基于其退伙前的原因发生的 合伙企业债务 承担无限连带责任 4 债权人 B 银行可以要求乙清偿全部的 60 万元 根据规定 普通合伙人转变为有限合伙人的 对其作 为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担无限连带 责任 在本题中 乙应当对其作为普通合伙人期间合 伙企业发生的债务承担无限连带责任 5 债权人 B 银行可以要求丙清偿全部的 60 万元 根据规定 有限合伙人转变为普通合伙人的 对其作 为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限 连带责任 6 债权人 B 银行不能要求丁清偿全部的 60 万元 根据规定 有限合伙人退伙后 对基于其退伙前的原 因发生的有限合伙企业债务 以其退伙时从有限合伙 企业中取回的财产承担责任 在本题中 由于有限合 伙人丁在退伙时 从合伙企业分回 20 万元 因此 债 权人 B 银行只能要求丁清偿 20 万元 7 债权人 B 银行不能要求戊清偿全部的 60 万元 根据规定 新入伙的有限合伙人对入伙前有限合伙企 业的债务 以其认缴的出资额为限承担责任 8 债权人 B 银行可以要求庚清偿全部的 60 万元 根据规定 新入伙的 普通合伙人 对入伙前合伙企 业的债务承担无限连带责任 案例 4 甲公司与乙工厂洽商成立一隔心公司 双方草签了合 同 甲公司要将合同带回本部加盖公章 临行前 甲 公司法定代表人提出 乙工厂须先征用土地并培训工 人后甲公司方能在合同上盖章 乙工厂出资 1000 万元 征用土地和培训工人 征地和培训工人将近完成时 甲公司提出因市场行情变化 无力出资设立新公司 要求终止与乙工厂的合作 乙工厂遂起诉到法院 请 问 1 甲公司与乙工厂之间的合同是否成立 为什么 2 甲公司应承担什么责任 为什么 3 乙工厂能否要求甲公司赔偿 1000 万元的损失 为什么 答案答案 1 合同未成立 因为甲公司未加盖公章 2 缔约过失责任 因为发生在订立合同中 3 应当赔偿 因为这属于基本诚实信用原则产生的信 赖利益的损失 一 单项选择题一 单项选择题 1 根据营业税法律制度的规定 下列业务中 属 于营业税征税范围内的 A 贷款业务 B 缝纫业务 C 加工业务 D 商品期货业务 答案 A 解析 营业税的征税范围包括在中华人民共和 国境内提供应税劳务 转让无形资产或销售不动产 选项 BCD 属于增值税的征税范围 2 根据企业所得税法律制度的规定 关于确定来 源于中国境内 境外所得的下列表述中 不正确的是 A 提供劳务所得 按照劳务发生地确定 B 销售货物所得 按照交易活动发生地确定 C 股息 红利等权益性投资所得 按照分配所得 的企业所在地确定 D 转让不动产所得 按照转让不动产的企业或者 机构 场所所在地确定 答案 D 解析 选项 D 转让不动产所得按照不动产所在 地确定 P229 3 根据企业所得税法律制度的规定 下列固定资 产中 在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折 旧费的是 A 未投入使用的房屋 B 以经营租赁方式租入的固定资产 C 未投入使用的机器设备 D 以融资租赁方式租出的固定资产 答案 A 解析 选项 A 房屋 建筑物以外 未投入使 用的固定资产 不得计算折旧扣除 未投入使用的房 屋 计提的折旧可以在税前扣除 P242 4 根据企业所得税法律制度的规定 下列各项中 属于免税收入的是 A 企业接受社会捐赠收入 B 转让企业债券取得的收入 C 已作坏账损失处理后又收回的应收账款 D 国债利息收入 答案 D 解析 选项 ABC 属于企业所得税的应税收入 选项 D 属于企业所得税免税收入 5 根据房产税法律制度的规定 下列各项中 不 予免征房产税的是 A 名胜古迹中附设的经营性茶社 B 公园自用的办公用房 C 个人所有的唯一普通居住用房 D 国家机关的职工食堂 答案 A 解析 选项 A 名胜古迹中附设的营业单位所使 用的房产 不属于免税范围 应征收房产税 选项 B 公园自用的房产 免征房产税 选项 C 个人所有非营 业用的房产 免征房产税 选项 D 国家机关自用的房 产 免征房产税 6 根据契税法律制度的规定 下列各项中 不属 于契税纳税人的是 A 出售房屋的个人 B 受赠土地使用权的企业 C 购买房屋的个人 D 受让土地使用权的企业 答案 A 解析 在我国境内 承受 土地 房屋权属转 移的单位和个人 为契税的纳税人 7 根据土地增值税法律制度的规定 下列行为中 应缴纳土地增值税的是 A 甲企业将自有厂房出租给乙企业 B 丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C 某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发 商 D 戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给 养老院 答案 B 解析 选项 A 甲企业将自有厂房出租给乙企业 厂房的所有权没有发生转移 不属于土地增值税的征 税范围 不征收土地增值税 选项 C 出让国有土地的 行为不征收土地增值税 选项 D 将房屋通过民政局捐 赠给养老院 不属于土地增值税的征税范围 不征收 土地增值税 8 根据城镇土地使用税法律制度的规定 下列土 地中 不属于城镇土地使用税征税范围的是 A 城市土地 B 县城土地 C 农村土地 D 建制镇土地 答案 C 解析 城镇土地使用税的征税范围包括城市 县城 建制镇和工矿区范围内的土地 不包括农村 9 甲公司于 2012 年 8 月开业后 领受了工商营业 执照 税务登记证 土地使用证 房屋产权证各一件 已知权利 许可证照印花税单位税额为每件 5 元 甲 公司应缴纳的印花税额为 元 A 5 B 10 C 15 D 20 答案 C 解析 工商营业执照 土地使用证 房屋产权 证属于印花税的征税范围 税务登记证不属于印花税 的征税范围 甲公司应缴纳印花税额 3 5 15 元 10 根据船舶吨税法律制度的规定 下列船舶中 不予免征船舶吨税的是 A 捕捞渔船 B 非机动驳船 C 养殖渔船 D 军队专用船舶 答案 B 解析 下列船舶免征吨税 一 应纳税额在 人民币 50 元以下的船舶 二 自境外以购买 受赠 继承等方式取得船舶所有权的初次进口到港的空载船 舶 三 吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船 舶 四 非机动船舶 不包括非机动驳船 五 捕捞 养殖渔船 需要在中华人民共和国渔业船舶管 理部门登记为捕捞船或者养殖渔船的 六 避难 防疫隔离 修理 终止运营或者拆解 并不上下客货 的船舶 七 军队 武装警察部队专用或者征用的 船舶 八 依照法律规定应当予以免税的外国驻华 使领馆 国际组织驻华代表机构及其有关人员的船舶 11 纳税人因住所 经营地点变动 涉及改变税务登记 机关的 应向原税务登记机关申报办理的税务登记是 A 变更税务登记 B 停业 复业登记 C 注销税务登记 D 外出经营报验登记 答案 C 解析 纳税人因住所 经营地点变动 涉及改 变税务登记机关的 应当在向工商行政管理机关或者 其他机关申请办理变更 注销登记 12 从事生产 经营的纳税人应当自领取税务登记 证件之日起一定期限内 将其财务 会计制度或财务 会计处理方法报送主管税务机关备案 该期限是 A 60 日 B 45 日 C 30 日 D 15 日 答案 D 解析 从事生产 经营的纳税人应当自领取税 务登记证件之日起 15 日内 将其财务 会计制度或者 财务 会计处理办法报送主管税务机关备案 13 根据税收征收管理法律制度的规定 下列发票 中 属于专用发票的是 A 机动车销售统一发票 B 商品房销售发票 C 商业零售发票 D 铁路客票 答案 D 解析 专业发票是指由国有金融 邮电 铁路 民用航空 公路和说上运输单位等开具的专业性很强 的发票 如 国有金融 保险企业的存贷 汇兑 转 账凭证 保险凭证 国有邮政 电信企业的邮票 邮 单 话务 电报收据 国有铁路 民用航空企业和交 通部门国有公路 水上运输企业的客票 货票等 14 根据行政复议法律制度的规定 下列各项中 不属于行政复议参加人的是 A 申请人 B 被申请人 C 第三人 D 行政复议机关 答案 D 知识点 行政复议参加人 P25 解析 行政复议参加人是指具体参加行政复议 活动全过程 以保护其合法权益不受非法侵害的人 行政复议参加人包括申请人 被申请人和第三人 15 根据民事诉讼法律制度的规定 当事人不服人 民法院第一审判决的 有权在判决书送达之日起一定 期间内向上一级人民法院提起上诉 该期间是 A 5 日 B 10 日 C 15 日 D 30 日 答案 C 知识点 民事诉讼 判决 P22 解析 当事人不服法院第一审判决的 有权在 判决书送达之日起 15 日内向上一级人民法院提起上诉 16 下列行政责任形式中 属于行政处罚的是 A 降级 B 记大过 C 撤职 D 没收违法所得 答案 D 知识点 法律责任的种类 行政责任 P31 32 解析 根据 行政处罚法 的规定 行政处罚 的具体种类有 警告 罚款 没收违法所得 没收非 法财物 责令停产停业 暂扣或者吊销许可证 暂扣 或者吊销执照 行政拘留和法律 行政法规规定的其 他行政处罚 选项 A B C 属于行政处分 根据 公 务员法 对违法违纪应当承担纪律责任的公务员给 予的行政处分种类有 警告 记过 记大过 降级 撤职 开除六类 17 王某因劳动合同终止而失业 已办理登记并有 求职要求 此系王某首次失业 已知王某与用人单位 累计缴纳失业保险费满 7 年 王某领取失业保险金的 最长期限是 A 6 个月 B 12 个月 C 18 个月 D 24 个月 答案 C 解析 失业人员失业前用人单位和本人累计缴 费满 1 年不足 5 年的 领取失业保险金的期限最长为 12 个月 累计缴费满 5 年不足 10 年的 领取失业保险 金的期限最长为 18 个月 累计缴费 10 年以上的 领 取失业保险金的期限最长为 24 个月 本题中 缴纳 7 年 领取失业保险金的期限最长为 18 个月 P85 18 根据支付结算法律制度的规定 下列各项中 属于存款人在开支一般存款账户之前必须开立的账户 是 A 基本存款户 B 单位银行卡账户 C 专业存款户 D 临时存款户 答案 A 解析 存款人申请开立一般存款账户 应向银 行出具其开立基本存款账户规定的证明文件 基本存 款账户开户许可证等文件 说明在开立一般存款账户 前 需要先行开立基本存款账户 P102 19 根据支付结算法律制度的规定 关于国内信用 证的下列表述中 正确的是 A 可用于支取现金 B 开证申请人可以是个人 C 有效期最长不超过 9 个月 D 国内信用证为不可撤销 不可转让的跟单信用 证 答案 D 解析 1 国内信用证 以下简称信用证 是指开证银行依照申请人 购货方 的申请向受益人 销货方 开出的有一定金额 在一定期限内凭信用 证规定的单据支付款项的书面承诺 2 我国信用证 为不可撤销 不可转让的跟单信用证 3 信用证结 算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结 算 并且只能用于转账结算 不得支取现金 4 信 用证有效期及有效地点最长不得超过 6 个月 P120 20 张某因采购货物签发一张票据给王某 胡某从 王某处窃取该票据 陈某明知胡某系窃取所得但仍受 让该票据 并将其赠与不知情的黄某 下列取得票据 的当事人中 享有票据权利的是 A 王某 B 胡某 C 陈某 D 黄某 答案 A 解析 1 持票人以欺诈 偷盗或者胁迫等手 段取得票据的 或者明知有上述情形 出于恶意取得 票据的 不享有票据权利 胡某和陈某均不享有票据 权利 2 因税收 继承 赠与可以依法无偿取得票 据的 票据权利不得优于其前手 黄某虽然是善意不 知情的 但是其未支付合理对价 其票据权利不优于 其前手陈某 故黄某不享有票据权利 P125 21 根据增值税法律制度的规定 下列业务中 属 于增值税征税范围的是 A 邮政公司发行报纸 B 汽修公司修理汽车 C 建筑公司修缮房屋 D 物业公司提供物业管理服务 答案 B 解析 选项 B 汽修公司修理汽车 属于提供修 理劳务 属于增值税的征税范围 选项 ACD 属于营业 税的征税范围 征收营业税 22 甲公司为增值税一般纳税人 2013 年 5 月从国 外进口一批音响 海关核定的关税完税价格为 117 万 元 缴纳关税 11 7 万元 已知增值税税率为 17 甲 公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中 正确 的是 A 117 17 19 89 万元 B 117 11 7 17 21 879 万元 C 117 1 17 17 17 万元 D 117 11 7 1 17 17 18 7 万元 答案 B 解析 甲公司应缴纳增值税税额 关税完税价 格 关税 增值税税率 117 11 7 17 21 879 万元 23 根据营业税改征增值税试点税收政策的规定 下列各项中 不属于营业税改征增值税应税服务的是 A 广告设计 B 有形动产租赁 C 不动产租赁 D 鉴证咨询服务 答案 C 解析 1 选项 AD 属于纳入 营改增 征税 范围的 部分现代服务业 2 选项 BC 根据 营 改增 的有关规定 有形动产租赁 包括有形动产融 资租赁和有形动产经营性租赁 属于营业税改征增值 税的征税范围 但不动产租赁尚未纳入 营改增 的 范围内 P175 24 甲酒厂为增值税一般纳税人 2012 年 5 月销售 果木酒 取得不含增值税销售额 10 万元 同时收取包 装物租金 0 585 万元 优质费 2 34 万元 已知果木酒 消费税税率为 10 增值税税率为 17 甲酒厂当月销 售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中 正确的是 A 10 0 585 2 34 10 1 2925 万元 B 10 0 585 10 1 0585 万元 C 10 0 585 2 34 1 17 10 1 25 万 元 D 10 0 585 1 17 10 1 05 万元 答案 C 解析 销售果木酒的同时收取的包装物租金和 优质费属于消费税的价外费用 应价税分离后并入销 售额征收消费税 甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费 税 10 0 585 2 34 1 17 10 1 25 万元 二 多项选择题二 多项选择题 1 根据 仲裁法 的规定 下列各项中 属于仲 裁协议必备内容的有 A 仲裁事项 B 选定的仲裁委员会 C 选定的仲裁员 D 请求仲裁的意思表示 答案 ABD 知识点 仲裁 仲裁协议 P16 解析 仲裁协议应当具有下列内容 1 请求 仲裁的意思表示 2 仲裁事项 3 选定的仲裁 委员会 2 下列各项中应计入到关税完税价格中的有 A 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费 B 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费 C 货物运抵我国关境内输入地点起卸前的保险费 D 向境外支付的与该进口货物有关的专利权费用 答案 ABCD 解析 进口货物以海关审定的成交价格为基础 的到岸价格 即货物的 CIF 价 作为完税价格 到岸 价格包括货价 加上货物运抵中华人民共和国关境内 输入地点起卸前的包装费 运费 保险费和其他劳务 费等费用 3 下列各项中 应征收印花税的有 A 企业与政府签订的土地使用权出让合同 B 法律咨询合同 C D 企业签订的运输合同 答案 ACD 解析 选项 B 一般的法律 会计 审计等方面 的咨询合同不属于技术咨询合同 不用计算缴纳印花 税 4 下列各项中 应计入到资源税销售额的有 A 收取的价款 B 收取的包装费 C 收取的增值税销项税额 D 收取的运输装卸费 答案 ABD 解析 选项 C 资源数的销售额为纳税人销售应 税产品 原油 天然气 向购买方收取的全部价款和 价外费用 但不包括收取的增值税销项税额 5 我国企业所得税的税收优惠包括 A 免税收入 B 加计扣除 C 减计收入 D 税额抵免 答案 ABCD 解析 选项 ABCD 均属于我国企业所得税的税收 优惠 我国企业所得税的税收优惠包括免税收入 可 以减免税的所得 优惠税率 民族自治地方的减免税 加计扣除 抵扣应纳税所得额 加速折旧 减计收入 抵免应纳税额和其他专项优惠政策 6 根据税收征收管理法律制度的规定 税务机关 作出的下列行政行为中 纳税人不服时可以选择申请 税务行政复议或者直接提起行政诉讼的有 A 加收滞纳金 B 罚款 C 不予颁发税务登记证 D 征收税款 答案 BC 解析 对除了税务机关作出的征税行为以外的 具体行政行为不服的 可以申请行政复议 也可以直 接向人民法院提起行政诉讼 选项 AD 属于税务机关作 出的征税行为 应该先申请行政复议 对复议决定不 服的再申请行政诉讼 7 根据劳动合同法律制度的规定 关于劳动报酬 支付的下列表达中 正确的有 A 用人单位可以采用多种形式支付工资 如货币 有价证券 实物等 B 工资至少每月支付一次 实行周 日 小时工 资制的可按周 日 小时支付工资 C 对完成一次性临时劳动的劳动者 用人单位应 按协议在其完成劳务任务后即支付工资 D 约定支付工资的日期遇节假日或休息日的 应 提前在最近的工作日支付 答案 BCD 解析 选项 A 工资应当以法定货币支付 不得 以实物及有价证券替代货币支付 P42 8 用人单位与劳动者终止劳动合同的下列情形中 用人单位需要支付劳动者经济补偿的有 A 用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同的 B 用人单位被吊销营业执照而终止劳动合同的 C 用人单位被责令关闭而终止劳动合同的 D 用人单位决定提前解散而终止劳动合同的 答案 ABCD 解析 用人单位应当向劳动者支付经济补偿金 的情形 1 由用人单位提出解除劳动合同并与劳动 者协商一致而解除劳动合同的 2 劳动者符合 随 时通知解除和不需事先通知即可解除劳动合同 规定 的情形而解除劳动合同的 3 用人单位符合 提前 30 日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者 1 个月工资后可以解除劳动合同 规定的情形而解除劳 动合同的 4 用人单位符合 可裁减人员规定 而 解除劳动合同的 5 除用人单位维持或者提高劳动 合同约定条件续订劳动合同 劳动者不同意续订的情 形外 劳动合同期满终止固定期限劳动合同的 6 以完成一定工作任务为期限的劳动合同因任务完成而 终止的 7 用人单位被依法宣告破产终止劳动合同 的 选项 A 8 用人单位被吊销营业执照 责令 关闭 撤销或者用人单位决定提前解散而终止劳动合 同的 选 BCD 9 法律 行政法规规定解除或终 止劳动合同应当向劳动者支付经济补偿的其他情形 P54 9 根据劳动合同法律制度的规定 关于劳动派遣 的下列表达中 正确的有 A 劳动合同关系存在于劳动派遣单位与被派遣劳 动者之间 B 劳务派遣单位是用人单位 接受以劳务派遣形 式用工的单位是用工单位 C 被派遣劳动者的劳动报酬可低于用工单位同类 岗位劳动者的劳动报酬 D 被派遣劳动者不能参加用工单位的工会 答案 AB 解析 1 选项 C 被派遣劳动者享有与用工 单位的劳动者同工同酬的权利 用工单位应当按照同 工同酬原则 对被派遣劳动者与本单位同类岗位的劳 动者实行相同的劳动报酬分配方法 2 选项 D 被 派遣劳动者有权在劳务派遣单位或者用工单位依法参 加或者组织工会 维护自身的合法权益 P58 10 根据社会保险法律制度的规定 关于职工患病 应享受医疗期及医疗期内待遇的下列表述中 正确的 有 A 实际工作年限 10 年以下 在本单位工作年限 5 年以下的 医疗期期间为 3 个月 B 实际工作年限 10 年以下 在本单位工作年限 5 年以上的 医疗期期间为 6 个月 C 医疗期内遇劳动合同期满 则劳动合同必须续 延至医疗期满 D 病假工资可以低于当地最低工资标准支付 但 不得抵御当地最低工资标准的 80 答案 ABCD 解析 1 选项 AB 实际工作年限 10 年以下 的 在本单位工作年限 5 年以下的为 3 个月 5 年以上 的为 6 个月 2 选项 C 医疗期内遇劳动合同期满 则劳动合同必须续延至医疗期满 职工在此期间享受 医疗期待遇 3 选项 D 病假工资可以低于当地最 低工资标准支付 但不得低于当地最低工资标准的 80 P78 11 根据社会保险法律制度的规定 关于社会保险 基金管理运营的下列表达中 正确的有 A 社会保险基金专款专用 B 按照社会保险险种分别建账 分账核算 C 社会保险基金存入财政专户 通过预算实现收 支平衡 D 基本养老保险基金逐步实行省级统筹 其他社 会保险基金逐步实行市级统筹 答案 ABC 解析 选项 D 基本养老保险基金逐步实行全国 统筹 其他社会保险基金逐步实行省级统筹 P90 12 根据增值税法律制度的规定 一般纳税人购进 货物发生的下列情形中 不得从销项税额中抵扣进项 税额的有 A 将购进的货物分配给股东 B 将购进的货物用于修缮厂房 C 将购进的货物无偿赠送给客户 D 将购进的货物用于集体福利 答案 BD 解析 选项 BD 一般纳税人将购进的货物用于 非增值税应税项目 集体福利 不得从销项税额中抵 扣进项税额 选项 AC 将购进的货物分配给股东和赠 送给其他单位和个人 应视同销售征收销项税额 其 对应的进项税额准予抵扣 13 根据消费税法律制度的规定 下列消费品种 实行从量定额与从价定率相结合的复合计征办法征收 消费税的有 A 卷烟 B 成品油 C 白酒 D 小汽车 答案 AC 解析 选项 AC 卷烟和白酒实行从量定额和从 价定律相结合的复合计征办法征收消费税 选项 B 成 品油实行从量定额的办法计征消费税 选项 D 小汽车 实行从价定律办法计征消费税 14 根据消费税法律制度的规定 关于消费税纳税 义务发生时间的下列表述中 正确的有 A 纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品 的 为收到预收款的当天 B 纳税人自产自用应税消费品的 为移送使用的 当天 C 纳税人委托加工应税消费品的 为纳税人提货 的当天 D 纳税人进口应税消费品的 为报关进口的当天 答案 BCD 解析 选项 A 采取预收货款结算方式的 为发 出应税消费品的当天 15 甲企业 2012 年利润总额为 2000 万元 工资薪 金支出为 1500 万元 已知在计算企业所得税应纳税所 得额时 公益性捐赠支出 职工福利费支出 职工教 育经费支出的扣除比例分别不超过 12 14 和 2 5 下列支出中 允许在计算 2012 年企业所得税应纳税所 得额时全额扣除的有 A 公益性捐赠支出 200 万元 B 职工福利费支出 160 万元 C 职工教育经费支出 40 万元 D 2012 年 7 月至 2013 年 6 月期间的厂房租金支出 50 万元 答案 AB 解析 选项 A 公益性捐赠支出税前扣除限额 2000 12 240 万元 实际发生捐赠 200 万元没 有超过扣除限额 准予全额扣除 选项 B 职工福利费 税前扣除限额 1500 14 210 万元 实际发生 160 万元没有超过扣除限额 准予全额扣除 选项 C 职工 教育经费税前扣除限额 1500 2 5 37 5 万元 实际发生 40 万元 超过了扣除限额 不能全额扣除 选项 D 2012 年 7 月至 2013 年 6 月期间的厂房租金支 出 50 万元 应按规定分别在 2012 年和 2013 年扣除 不能全部在 2012 年的企业所得税前扣除 三 判断题三 判断题 1 职工参加生育保险 应当由本人向社会保险经 办机构缴纳生育保险费 答案 解析 职工参加生育保险 由用人单位按照国 家规定缴纳生育保险费 职工不缴纳生育保险费 P87 2 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日末能足够 交存票款的 承兑银行可以向持票人拒绝付款 答案 解析 银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未 能足额交存票款时 承兑银行除凭票向持票人无条件 付款外 对出票人尚未支付的汇票金额按照每天万分 之五计收利息 P140 3 纳税人外购货物因管理不善丢失的 该外购货物的 增值税进项税额不得从销项税额中抵扣 答案 4 个人对企事业单位承包 承租经营后 工商登 记改变为个体工商户的 取得的承包 承租经营所得 按个体工商户的生产 经营所得项目缴纳个人所得税 答案 解析 P264 5 进出境运输工具装载的途中必须的燃料 物料 和饮食用品 经海关审查无误后可以免于缴纳关税 答案 解析 P298 6 纳税人开采或者生产资源税应税产品 自用于 连续生产应税产品的 视同销售 应缴纳资源税 答案 解析 纳税人开采或者生产资源税应税产品 自用于连续生产应税产品的 不视同销售 不征收资 源税 7 纳税人享受减税 免税待遇的 在减税 免税 期间不需办理纳税申报 答案 解析 纳税人享受减税 免税待遇的 在减税 免税期间应当按照规定办理纳税申报 8 买卖合同当事人发生纠纷 没有仲裁协议 一 方申请仲裁的 仲裁委员会应予受理 答案 解析 没有仲裁协议 一方申请仲裁的 仲裁 委员会不予受理 P15 9 甲公司招用王某时 要求其缴纳 600 元的工作服 押金 甲公司的做法不符合法律规定 答案 解析 在订立劳动合同时 用人单位以担保或 者其他名义向劳动者收取财物的 由劳动行政部门责 令限期退还劳动者本人 并以每人 500 元以上 2000 元 以下的标准对用人单位处以罚款 给劳动者造成损害 的 应当承担赔偿责任 P64 10 用人单位与劳动者约定服务期的 不影响按 照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳 动报酬 答案 解析 用人单位与劳动者约定服务期的 不影 响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间 的劳动报酬 P46 四 不定项选择题四 不定项选择题 2013 年 4 月 19 日 甲公司向乙公司签发了一张出 票后 2 个月付款 金额为 20 万元的商业汇票 该汇票 载明丙公司为付款人 丁公司在汇票上签章作了保证 但未记载被保证人名称 乙公司取得汇票后背书转让给戊公司 但未记载 背书日期 戊公司于 2013 年 5 月 15 日向丙公司提示 承兑时 丙公司以其所欠甲公司债务只有 15 万元为由 拒绝承兑 戊公司拟行使追索权实现自己的票据权利 要求 根据上述资料 分析回答下列问题 1 该汇票未记载被保证人名称 被保证人是 解析 保证人在票据或者粘单上未记载被保证 人名称的 已承兑的票据 承兑人为被保证人 未承 兑的票据 出票人为被保证人 在本题中 丙公司以 其所欠甲公司债务只有 15 万元为由拒绝承兑 所以被 保证人为出票人甲公司 P133