2015年上海注册内审师《内部审计作用》：公司治理模式与内部审计考试题

1 20152015 年上海注册内审师年上海注册内审师 内部审计作用内部审计作用 公司治理模式与内部审 公司治理模式与内部审 计考试题计考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面 以下哪种审 计程序提供的信息量是最少 A 将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比 较 B 随机选取当期发放的贷款样本 并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本 相比较 C 绘制图表 标出过去 10 年的利息收入 并进行比较 D 应用经济系统的利率 贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去 5 年的入进行多元回归分析 2 下列各项中属于用户可移动的采用的只读技术的介质是哪一项 A a ROM B b CD ROM C c WORM D d RAM 3 正在实施的一项经营审计 目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩 该组织 销售两种类似产品 一种比另一种价格高 20 这两年价格均保持不变 且两种产品的毛 利比例相同 销售代理人的报酬包括底薪及佣金 下列哪项是说明该组织销售代理人今年 比去年业绩好的最佳证据 A 今年每位销售代理人实现的收入均比去年高 B 今年电话销售数量比去年高 C 今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高 D 今年单位销售收入增长率高于去年 4 通常 内部审计活动同管理层与审计委员会有双重关系 这意味着 A 管理层应该通过修正并向审计委员会上报审计结果来帮助内部审计活动 B 内部审计活动应该直接向审计委员会报告 不用将审计结果向管理层确认 C 审计结果的准确性应向管理层证实 并且内部审计活动应向管理层与审计委员会报告 D 理想情况是 内部审计活动在审计委员会下工作 但就有关经营的所有审计情况向首 席营运官报告 5 在双重报价的合并要约中 股东会收到较高的报价 假如他们能 A 晚期才提交股票 B 早期就提交股票 C 答应在新合并的企业中购买新发行的债券 D 答应出售给企业他们目前所有的债券 6 在评价应收账款的可回收性方面 哪类证据最具说服力 A 肯定的应收账款确认书 B 否定的应收账款确认书 2 C 应收账款账龄明细表 D 运单 7 有可能防止采购代理偏爱特定供应商的控制措施是 A 要求管理层对每名采购员所编制的月度开支总额报告进行审查 B 要求采购员遵守详细的材料规格要求 C 定期轮换采购员任务 D 监测每名采购员的订单数量 8 除了哪项 以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部 分 A 在排放前 对许可证中所指明的废水万分进行化学分析 B 通过政策 培训和建议标牌 详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管 处理 C 为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案 D 定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管 以确保污染物质被充分地稀释 9 在外部监管机构对公司进行检查或审查时 内部审计部门的职责是 A 以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况 B 核实监管审查以恰当的频率得到开展 C 应对监管部门提出的文档处理要求 D 开展跟踪工作 以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理 10 根据专业实务框架 内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得 A 人员配备和监督 B 持续的专业发展和应有的职业审慎 C 人际关系和沟通 D 机构状况和客观性 11 以下哪项活动代表购并后制造业公司的最大风险 因此最应该进行审计 A 预付款资金的合并 B 采购职能的合并 C 法律职能的合并 D 营销职能的合并 12 为减少长期管理费用 一个组织想通过提前退休来削减工人总数 减少工人总数的最 佳方案是 A 为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务 B 与组织中的工会谈判 C 为满足一定退休条件的工人提供金钱激励 D 如果高级雇员不自愿退休 就以解雇威胁他们 13 与行业考核标准相比 以下那种财务分析能更好显示关于存在过期商品的迹象 A 已售出商品成本与平均库存的比率 B 毛利率与销售额的比率 C 库存与应付账款的比率 D 赊销额与平均库存的比率 14 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节 A 公司的采购政策尚未得到更新 B 公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣 C 公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权 3 D 公司在收到货物之前就对供应商付款 15 地址 信用限额和账户余额 审计师希望找到超过信用限额的记录 审计师应该遵循 的最好程序是 A 开发对账户余额超过信用限额的数据测试法 并确定系统是否有效地检查出了类似的 情况 B 开发一种程序 比较信用限额和账户余额 打印出那些账户余额超出信用限额的账户 C 要求打印所有账户的余额 然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额 D 要求打印出账户余额的一个样本 然后逐个检查是否超过了信用限额 16 下列有关使用数据测试法审计计算机会计系统的叙述中 哪一项不正确 A 这种方法的优势是它可以直接检查控制措施 B 每次只能测试一个控制措施 C 每种类型要检查几个交易 D 只有那些对审计师重要的控制措施才会被测试 17 流程再造是通过对基本业务流程进行全程分析 根本性的再思考和完全的重新设计 预想的结果是在服务 质量 速度和成本方面的重大改进 内部审计师参与流程再造不应 当包括以下哪项 A 为新系统制定审计计划 B 推荐应予考虑的领域 C 确定本过程是否得到高级管理层的支持 D 指导重新设计的流程的实施 18 一个高价耐用品零售商设置了一个价目表订货分部通过电话来接受客户的电话预定 该零售商经常进行价格促销 这时电话接线员就按促销价处理订货 这种做法的风险是 A 客户可以按较低价格付帐 B 频繁的价格变动可能使订货输入系统超载 C 接线员可能向竞争者透露促销价 D 接线员可能与外部串通使用未经批准的价格 P62 19 成功实现的客户 服务器结构的好处之一是 A 减少数据网络的流量 B 缩短开发和维护新的商业应用软件的时间 C 数据及其处理过程的集中化 D 降低诊断用户故障的复杂性 20 某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能 以下哪项活动被认 为缺乏应有的职业谨慎 A 审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的 B 制作公司整个现金职能的流程图 但仅对交易业务进行抽样测试 C 审计报告中包含裁员的明确建议 尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员 工的士气 D 由于现金职能的内部控制系统已相当完善 因此向管理高层提交的审计报告中确保没 有违规情况存在 21 有些公司应用组织严密的 指挥 控制 管理方法 但这么做在哪方面的风险更大 A 由于无法在决策者之间达成一致意见 会延误应对问题的行动 B 低层员工不愿意应对上层犯下的错误 从而导致负面后果的产生 C 由于员工认为领导不力 员工士气会被销蚀 4 D 管理层无视控制措施 从而导致公司资源被浪费和滥用 22 与对传统的没有设计网络界面的定单输入系统相比 以下哪种因素对基于网络的客户 电子商务系统的意义更大 I 数据库能力 II 对同时使用系统的用户的支持 III 备份 IV 回复时间 V 持续操作 A 只有 II IV 和 V 是对的 B 只有 I III IV 和 V 是对的 C 只有 I 和 III 是对的 D 只有 I II 和 IV 是对的 23 为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准 以下哪项内容以最佳 方式描述了此方面最重要的标准 A 应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员 B 所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能 C 审计师的指派应该主要依据其工作年限 D 审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能 24 一般来说 市场风险小的金融资产具有的特点是 A 违约风险大 B 变现力风险大 C 收益率高 D 流动性高 25 地址 信用限额和账户余额 审计师希望找到超过信用限额的记录 审计师应该遵循 的最好程序是 A 开发对账户余额超过信用限额的数据测试法 并确定系统是否有效地检查出了类似的 情况 B 开发一种程序 比较信用限额和账户余额 打印出那些账户余额超出信用限额的账户 C 要求打印所有账户的余额 然后用手工比较这些账户是否超过了信用限额 D 要求打印出账户余额的一个样本 然后逐个检查是否超过了信用限额 26 与开票记录相比 以下哪种文件能为确定是否所有装运货物都已向客户开票提供最佳信 息来源 A 应收账会计事项 B 事先编号的客户发票 C 客户采购订单 D 事先编号的装运单据 27 以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查 A 将本季度的维修费用与以前时期的相比较 B 对替换零件进行实地盘点 验证其存在性以及进行评估 C 分析记入维修费用的替换零件 检查替换项目的合理性 D 对零件发票进行抽样 检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据 28 某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发 这种方法非常成功 这一系统 实 际上是一个样板 已经投入使用 并针对用户的建议 在联机系统每天进行变动 与这一 做法相关的风险是 A 系统维护的困难 B 无法考虑其它方法 C 系统开发时间的增加 5 D 以上三项都对 29 下列 X 条形图是一个健康保险公司应用计算机输出结果监督医生为各种外科治疗过程所 开账单金额的例子 图上标注的数据表明 A a 随机变化 B b 非正常变化 C c 正常变化 D d 循环变化 30 在收货部门为已经订购但尚未收到的货物保留采购订单档案 这是一种用以保证以下 哪项内容的控制措施 A 将货物及时发送给恰当的部门 B 只接受那些得到授权的货物 C 在收货时对货物进行准确清点 D 货物在接收后不会丢失 31 首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备 并且受到了资源方面的 限制 为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时 不应考虑哪些因素 A 这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化 B 内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家 C 其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门 D 其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要 32 某审计师怀疑某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料 诸如无效的工种分类 已超过退休标准的年龄 无效的种族分类等 确定这些潜在问题程度的最佳方法是 A 检查并测试存取控制 确保只有经授权的职员才能进入系统 B 输入测试资料 以验证对输入资料进行编辑控制的有效性 C 运用通用审计软件 识别未包括在特定参数中的所有资料 D 运用通用审计软件抽取雇员记录样本 确定样本中资料项目的有效性 并以此推断总 体情况 33 在下述管理要求中 哪项属于 内部审计专业实务框架 以下简称 专业实务框架 所阐述的正常确认业务范围 A 进行自制还是采购的决策分析 并将相关建议管理层批准 B 就合同不同选择方案进行谈判 并将它们提交给管理层评估 C 分析不同融资选择 并将它们提交审计委员会 D 对管理层的计划进行独立评估 作为提出审计建议的依据 34 首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是 A 确保内部审计部门得到充分保护 无需将业务进行外包 B 展示其有足够的能力来满足审计计划的要求 C 在审计委员会和管理层面前建立可信度 D 满足制定有效接班计划的需要 35 审计小组开发了带有以下答案选择的初步调查问卷 很可能不是问题 可能是 问题 很可能是问题 问卷体现了对以下哪项内容的应用 A 趋势分析 B 比率分析 C 不显山露水的衡量手段 D 评级量表 36 假设你所在的公司打算收购一家小型有毒废品处理公司 作为内部审计师 你是兼并 6 过程中尽职调查小组的一员 你作为内部审计师的职责最不可能包括 A 审查被收购公司取得废品原料的程序 并与法律规定相比较 B 评估最近控告废品处理公司的诉讼影响 C 分析公司对贷款合同的合规性和披露情况 D 评估废品处理公司经营的效率性和获利能力 37 某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动 该副总裁正是内 部审计主管向其提交报告的高层主管 该主管最好采取下列哪一措施 A 进行调查以确定舞弊程度 B 与副总裁面谈以获得重要证据 C 通知执行部门和警察 D 将事实报告给总裁和董事会的审计委员会 38 在选择培训内部审计人员的指导策略时 首席审计执行官首先考虑 A 组织的目标 B 学习内容 C 预算约束 D 学员的学习愿望 39 企业风险管理 A 保证组织目标的实现 B 要求内部审计师确定风险和控制活动 C 包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件 D 包括为组织选择最佳风险响应 40 以员工的预期和感受为基础制定激励政策时 该政策的主要方面是 A 把员工的努力 绩效和奖惩紧密挂钩 B 给予员工良好的福利待遇和职业保障 C 向员工明确组织的总目标和具体目标 D 给员工更多从事挑战性工作的机会 并鼓励其提高绩效 41 人力资源和工薪管理由不同的部门负责 以下哪种结合可提供最佳职责分工 A 人力资源部门员工计算员工总人数 工薪管理部门员工处理工作小时数 再由人力资 源部门员工将工资支票发给员工 B 人力资源部门员工计算员工总人数 审查工作小时数并将结果提交工薪管理部门处理 然后将工资支票发给员工 C 人力资源部门员工计算员工总人数 工薪管理部门员工处理工作小时数并在电脑系统 中输入员工银行账号信息 工资支票自动存入员工银行账户 D 工薪管理部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息 但只对人力资源部门批 准的工作小时数进行处理 工资支票自动存入员工银行账户 42 在审查管理层提交给董事会的报告时 内部审计部门应该 A 评估用以编制管理报告的程序 B 与前一阶段的管理报告相比较 以保持连贯性 C 将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系 D 为管理报告提供支持性文件记录 43 风险评估程序的第一步是将组织内审计活动进行确认和分类 下列哪项不应作为可审 计活动 A 审计委员会为其召开的一次季度会议而制订的会议日程 B 总分类账余额 7 C 电算化信息系统 D 与本组织有关的法律及法规 44 下列控制措施中能确保所有的存货发送项目都向客户开具了发票的是 A 货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对 B