2015年下半年福建省内审师《内部审计基础》：公司治理框架考试题

1 20152015 年下半年福建省内审师年下半年福建省内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理框架考试 公司治理框架考试 题题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 内部审计部门在开展以下哪项工作时 适合应用在医疗福利方面拥有专业知识和技术的 咨询专家 审计公司对包括医疗福利在内的退休福利负债的估算 将公司医疗福 利计划的成本与行业其他计划的成本进行比较 对人员进行培训 以便在公司的主要 部门开展对医疗福利成本的审计 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 是对的 2 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况 A 管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属 B 某个人一直没有轮岗 在出纳岗位工作了很长时间 C 应收账款部门的职责和责任的分配模糊 D 掌管上市流通证券的一个人负责实施采购 记录采购和向高级管理层报告差异现象和 赢利或亏损情况 3 被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计 内部审计师是这家供货商会计 部主任的哥哥 这位内部审计师应该 A 接受指派 但避免在现场工作中与会计部主任接触 B 接受指派 但应在最终审计报告中披露这种关系 C 将潜在的利益冲突通知供货商 D 将潜在的利益冲突通知首席审计执行官 4 下列哪项能确保所有的存货发送都向客户开具了发票 A 货运单预先编号并独立地核算和与销售发票相核对 B 销售发票预先编号并独立地核算 并追查至销售日记帐 C 记录销售业务和核算客户帐户余额的职责分离 D 客户付款投诉由主计长办公室负责调查 5 小组决定最适用于确定 A 是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现 B 在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案 C 在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时 是否需要扩大审计程序 D 在编制最终审计报告之前 与被审计单位一起复核关键审计发现 6 下列哪种变动会导致置信区间范围变窄 A 置信水平从 95 增至 99 B 置信水平从 95 下降至 90 C 误拒风险的可接受水平降低 D 精确度提高 7 在进行审计访问之前发送内控问卷有许多好处 但以下哪一项除外 A 被审计部门经理可以审计师来访之前将问卷用于自我评估 2 B 问卷有助于被审计部门经理理解审计范围 C 编制问卷有助于审计师计划审计范围 组织需要收集的信息 D 被审计部门经理将只答复问卷提及的问题 而不主动提供额外的信息 8 当收入增加时 以下哪种税不一定占更大的绝对部分 A 累进的 B 递减的 C 比例的 D 统一的 9 以下哪一项不是完全竞争市场的特点 A 产品有差别 B 单个厂商无法控制产品价格 C 对新厂商来说 不存在进入市场的障碍 D 有大量的厂商 10 正在实施的一项经营审计 目的是评价电话销售代理人今年相对于去年的业绩 该组 织销售两种类似产品 一种比另一种价格高 20 这两年价格均保持不变 且两种产品的 毛利比例相同 销售代理人的报酬包括底薪及佣金 下列哪项是说明该组织销售代理人今 年比去年业绩好的最佳证据 A 今年每位销售代理人实现的收入均比去年高 B 今年电话销售数量比去年高 C 今年新顾客人数与联系过的预期顾客人数比率比去年高 D 今年单位销售收入增长率高于去年 11 在对破产公司的清算收入进行分配的过程中 以下哪一主张权利者具有最优先权 A 优先股 B 应缴税金 C 应付债券 D 普通股 12 下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性 A 对数据文件加密 B 对文件经常备份 C 从互联网上下载软件 D 在硬盘上安装软件的原装拷贝 13 某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录 储存在其主管办公 室是一台未联网的计算机数据库中 以下在评价数据库信息的准确性方面 最合适的审计 程序是 A 从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对 B 把一批测试业务数据输入现存的系统处理 并与预期的结果相核对 C 运用测试程序 模拟正常的处理过程 D 使用程序来追踪程序指令在系统中应如何 以何种顺序进行处理 14 对垃圾债券的最佳描述是 A 一种根本不支付年利息 却以低于面值的价格打折出售的债券 B 得到固定资产支撑的债券 C 一种持有人可选择交换发行公司普通股票的债券 D 一种高效益 高风险的债券 一般用于为兼并 杠杠收购和陷入困境的公司提供融资 3 15 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效 A 在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B 管理层定期对审计章程进行审查 C 董事会保证内部审计的客观性 D 在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 16 内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异 他考虑了卡 方检验 chi square test 与 t 检验 t test 相比 卡方检验的首要优点是 A 有容易获得的软件支持 B 可以同时检测相关性与置信区间 C 卡方检验可以对名义值实施 D 是参数化的因此是较强的检验 17 以下有关遏制舞弊行为的表述中 准确的是 遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导 实行有效的控制系统 内部审计师有责任通过检查和评价内部控制系统的充分性 来 协助遏制舞弊行为 内部审计师应确定沟通渠道能否向管理层提供有关控制系统的有 效性以及异常交易发生情况的充分 可靠的信息 A 仅有 B 仅有 和 C 仅有 D 和 18 在审计一个计算机会计系统时 下列有关整合测试设施 ITF 的叙述中 哪项不正确 A ITF 只是重复处理实际的 而非虚拟的交易 B 对交易的测试可以不通过使用计算机操作员的知识而提交 C ITF 测试操作中的实际程序 D ITF 方法也被称为小公司技术 19 某大学发现无法对各院系的书籍 耗材以及设备购买统一验收 下列哪类控制程序能 够有效防止支票签发以前发生未到货物货款的支付 A 对比供应方发票与购买订单 B 对比供应方发票的名称地址与院系批准的采购清单是否相符 C 供应方发票由院方批准而非订购人员 D 超过定额的供应方发票必须由财务副总裁核准支付 20 根据 专业实务框架 评估内部控制系统充分性的主要目的是确定 A 内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策 计划 程序 法律和规定 B 内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证 C 内部控制系统是否能降低内在风险 D 内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性 21 某 CIA 发现 被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当 标准 在此情形下 以下哪项内容将被视为对标准的违反 A 根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见 B 制定恰当标准 并将它们提交被审计部门的管理层 作为评估其业务运做的基础 C 没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况 D 允许被审计部门的管理层制定恰当的标准 并由 CIA 对这些标准进行审查 22 某合规性审计业务没有发现任何不合规问题 但确实发现被审计机构没有建立相关制 度来确保对适用法律法规的遵守 审计师的责任是 在报告中反映没有发现任何严重不 合规问题 在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷 因为管理层没有建立确保合规 4 制度 与管理层会面 确定应采取何种纠正措施 开展监测 以确定是否已采取纠正 措施 A 只有 和 是对的 B 只有 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 23 对内部审计和外部审计工作进行协调有助于减少外部审计师在公司现场的工作时间 因为这种协调有助于外部审计师 A 依赖内部审计部门开展审计工作 B 在编制外部审计报告时应用内部审计报告所反映的审计发现 C 应用内部审计部门提供的风险和控制分析 为外部审计人员的测试工作提供指导 D 在存在内部审计部门的情况下只重视高风险领域 24 以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序 A 资源分配 风险管理度量制 有效沟通 事后分析 风险评价 B 风险管理度量制 有效沟通 资源分配 风险评价 C 风险评价 资源分配 风险治理和报告 事后分析 反馈 D 资源分配 风险评价 风险监督 反馈 事后分析 25 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效 A 在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B 管理层定期对审计章程进行审查 C 董事会保证内部审计的客观性 D 在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 26 应用程序可用于阅读包括服务器上所有经过授权的访问用户编码的文件 以下哪种控制 措施可防止这种情况的发生 A 内部加密的口令 B 口令等级 C 登录口令 D 同行对同行网络 27 现今内部审计师经常涉及大量潜在的道德困境 而内部审计师协会的 道德标准 明确 提及的并不囊括一切这类问题 若审计人员遇到类似的道德困境 其应当 A 从独立律师那儿获得建议 以确定潜在行为导致的个人后果 B 考虑所有受影响的方面以及潜在行为后果 按照内部审计目标以及内部审计师协会的 道德标准 中相关内涵开展行动 C 在决定作出行动之前寻求审计委员会的指导 D 遵循组织采用的 道德标准 采取行动 而不论该行为是否背离内部审计师协会的 道德标准 28 银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请 并将那些认为适合为其提供资金的申请 交给贷款委员会审批 在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款 时 最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样 A 没有提供资金的项目 并审查贷款申请和拒绝的原因 B 已提供资金的项目 并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策 C 所有的贷款申请 并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝 以及这些批准活动是否符 合银行政策 D 送交贷款委员会批准的贷款申请 并确定委员会的行为是否符合银行政策 5 29 质量控制中最重要的组成部分是 A 符合 ISO9000 系列的要求 B 决定合适的检查时间 C 确保产品与服务符合设计规格 D 满足上级管理人员的要求 30 内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计 空 白支票 控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中 每个保险柜 处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下 财务经理知道保险柜的密码 所有的手工支 票以及金额超出 25000 的计算机生成支票都需财务经理签字 在此金额以下的计算机生成 的所有支票使用电子传真签字章即可 财务经理的签字权不受限制 内部审计师要评价与 上述签字程序有关的内部控制的恰当性 内部控制经确定是 A 不恰当的 不应授权财务经理既对手工支票签名 又对计算机生成的支票签名 B 恰当的 根据所提供的信息 财务经理的职责是可以接受的 C 不恰当的 不管支票金额的数额大小 财务经理应签发所有的支票 D 不恰当的 财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力 31 根据 专业实务框架 内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为 A 内部审计师的财产 B 首席审计执行官的财产 C 公司的财产 D 审计委员会的财产 32 在执行改变生产团队组成的决策时 管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制 抵制 的原因最可能是 A 没有足够的人手完成任务 B 选择带来更高成本的方式来完成生产任务 C 新的结构没有效率 D 害怕工作关系改变 33 某企业的销售条件如下 10 日内付款者可享受 2 折扣 60 日内付款者不享受折扣 该 公司每天以 10 美元的单位价格售出 1000 单位 该企业每天的 60 顾客拿到了折扣 而剩 余的 40 的顾客平均在 70 内付款 如果企业启动更为强硬的收款政策 而且将不拿折扣的 顾客的平均付款时间降低至 60 天 这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响 假定 销售水平不受企业政变化的影响 A 减少 28 万元美元 B 减少 24 万美元 C 减少 4 万美元 D 减少 4000 美元 34 某内部审计师运用每单位均值抽样计划来估计维修复印机的平均成本 样本量是 50 总体规模是 2000 样本的平均值是 75 标准离差是 14 平均数的标准离差是 2 在置信 水平为 95 Z 2 时 置信区间是多少 A 47 103 B 71 79 C 61 89 D 73 75 35 平行模拟是一种适合于以下哪项的审计方法 A 测试文件上合法的签名 6 B 总结应收账款确认的结果 C 计算加速折旧费用的数额 D 扫描总分类账文件 以检查非正常交易 36 以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件 相对于手工准 备的数据文件的缺点 A 精力主要放在编程过程的准确性 而不是每个交易的错误 B 个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改 C 以不同方式处理类似交易的随机错误更大 D 通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产 37 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A 安全存货 B 订货成本和存货成本之和 C 存货数量 D 需求成本与缺货成本之和 38 内部审计师正在用固定间隔的货币单位抽样法测试某余额为 的账户 样本量是 50 该 审计师以 04719 为随机起点选取样本 下面哪一项应是他选取的第三个样本项目发票金额 累计金额 A 7985 31374 B 4108 35482 C 12305 47787 D 456 48243 39 谈判 操纵 强制 职工培训 增加的沟通都是管理者可以使用的途径来 A 提高员工士气 B 向上下级显示自己的权力 C 维护对信息的控制 D 克服对于变革的抵制 40 内部审计师在对货运部门进行运营审计 他从货运部门的文件中选择了 45 份货运日志 作为样本 其中 44 天的日志的装运数量达到了日常限额 根据上述测试结果 内部审计师 得出结论 货运部门在完成限额任务方面是有效的 有关内部审计师的结论 以下哪项是 准确的 A 选择用以证实结论合理的样本量不适当 B 货运部门在完成其职责方面是有效的 C 这个结论打消了进行任何效率测试的念头 D 上述答案都不正确 41 在初步调查中 审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发 票重复付款 duplicate payment 的调整 这意味着 A 有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性 B 有未记录的关于未被处理的采购金额的负债 C 验收领域缺少控制 妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收 D 存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关 因此不需要进一步的审计 关注 42 如果内部审计师关注因错误处理有关记录或交易而可能导致的风险 那么他们应该考 虑以下哪项内容 A 公司是否已为担任关键职位的员工提供担保 7 B 即将接受审计的业务类别和性质 C 以前风险评估的结果 D 公司发生亏损的历史 43 内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突 A 为风险管理提供咨询 B 作为产品开发团队的领导 C 作为道德规范的倡导者 D 作为外部审计的联系者 44 哪项是电子工作底稿的不足 A 每个审计人员必须有一台个人电脑 B 重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C 互相索引更难 D 需要进行特别的技术培训 45 某外部咨询师正在为城市的重大设施制定管理办法 评价咨询师工作的恰当业务范围 是 A 检查咨询师的合同以确定其适当性 B 制定所管理和控制项目的价值参数 C 确定管理重大设施的风险管理和控制系统的充分性 D 检查闲置设备的处理方式