2015年下半年辽宁省内审师《经营管理技术》必备：企业文化与绩效考试题

1 20152015 年下半年辽宁省内审师年下半年辽宁省内审师 经营管理技术经营管理技术 必备 企业文化与绩必备 企业文化与绩 效考试题效考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 用经济定货量模型时 目录 A 中的项目与目录 B 中的项目成反方向变动的是 目录 A 目录 B A 订货成本 储存成本 B 购买成本 储存成本 C 购买成本 质量成本 D 订货成本 缺货成本 2 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A 开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案 B 根据多年的经验做出的后备计划 C 对人力资源挑选标准的很好设计 D 认可个别的审计人员特殊兴趣的方案 3 对于编制审计工作稿来说 应用软件的用处最小的是下列哪一项 A a 实用软件 B b 数据库软件 C c 电子表格软件 D d 文字处理软件 4 当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值 并改善公司运营时 A 如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务 上述咨询服务可能有碍其客观性 B 不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标 C 这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致 D 这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任 5 内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查 他发现每项应用中都 编制了访问控制程序 那么应向管理当局提出的最好的建议是 A 取消内设的访问控制 B 考虑使用访问控制软件 C 考虑使用实用软件 D 将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中 6 哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本 A a 自助餐式福利 B b 利润分享 C c 以技能为基础的评定 D d 全部工资 7 为了测试对公司政策的遵守情况 审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当 抽样规模 预期的离差率 希望达到的准确度 希望达到的置信度 标 准离差 A 应用 加上 或 的其中之一 B 只能应用 和 2 C 应用 加上 或 其中之一 D 只能应用 或 8 假若你被邀请成为同业检查小组的成员 在判断被检查的内部审计部门的独立性时 你 应当考虑除下列那项以为的所有因素 A 与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数 B 在招收审计人员时必要的教育和经验要求 C 审计人员承担业务责任的程度 D 包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度 9 在初步调查之前 首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管 这个程序最有可能的结果是 A 帮助理解审计事项 B 是一种获取信息的不经济的方法 C 将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中 D 只适用于远程审计 10 哪项是电子工作底稿的不足 A 每个审计人员必须有一台个人电脑 B 重要的工作底稿仍然必须打印和归档 C 互相索引更难 D 需要进行特别的技术培训 11 审计师在审计描述公司采购部门的流程图时最有可能发现以下哪种控制薄弱环节 A 公司的采购政策尚未得到更新 B 公司没有利用其供应商按采购数量提供的折扣 C 公司没有为已收货物的付款规定恰当级别的授权 D 公司在收到货物之前就对供应商付款 12 以下哪项雇佣程序能够对求职申请中所提供信息的正确性进行最好的控制 A 要求申请者在提交申请的同时提供非正式的成绩单复印件 作为他们教育背景的证明 B 证明申请者品行特点的推荐信必须直接邮寄给招聘单位 而不能由申请者提交 C 招聘单位给参加最后一轮选拔的每一名申请者的上一个就职单位打电话 证实他们的 就职时间长短和职位情况 D 要求申请者签署申请表中的信息是真实而正确的 作为对申请表中信息真实性的确认 13 在以上案例中 下列哪一项无法证明可能存在舞弊行为 A 不享受年假 B 对审计人员询问有问题贷款的问题非常反感 C 将高质量生活水平归因于成功的投资 D 提交的车辆燃油和维修支出高于公司平均水平 14 一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时 要将使用手册交给用户 现在想降低 使用手册的生产成本和运货成本 为此目的 制造商最好使用下面哪一种媒介 A 只读光盘 只读存储器 B 计算机输出缩微胶片 C 可读入磁盘 D 数字录音带 15 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存 3 在其他账户 或者以另一个组织的名义索取捐赠 在检查这些不当行为的存在性时 以下 审计程序中最适当的是 A 运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本 并向捐赠者函证总额 B 抽取过去三年中所有大额捐赠者 并对其它捐赠者进行统计抽样 然后函证他们向该 组织和其附属组织捐赠的总额 C 对现金收入进行发现抽样 并向捐赠者函证金额 调查差异 D 运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较 如果差异很小 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单 16 公司规定 必须从经过审批的卖方清单上的供应商处进行采购 这是以下哪种控制的 范例 A 预防型控制 B 检查型控制 C 纠正型控制 D 监测型控制 17 以下哪项内容对预测库存需求时没用 A 对商业周期行为的了解 B 将成本在公司内部各部门之间进行会计分摊 C 关于季节性需求变化的信息 D 计量经济模型的建立 18 以下哪项增长后会引起国内生产总值下降 A 通货膨胀 B 出口 C 进口 D 消费支出 19 企业对于发出的商品 在不能确认收入时 应按发出商品的实际成本 借方记什么科 目 贷方记 库存商品 A 发出商品 B 主营业务成本 C 生产成本 D 其他业务成本 20 小组决定最适用于确定 A 是否需要报告对管理部门提出批评的重要审计发现 B 在被审计单位的运营存在不确定性和风险时是否需要扩大审计方案 C 在最初抽样结果显示存在重大舞弊嫌疑时 是否需要扩大审计程序 D 在编制最终审计报告之前 与被审计单位一起复核关键审计发现 21 以下那项属于内部证据 A 运输人员的运输跟单 B 领料单 C 客户采购订单 D 供应方月末对账单 22 如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本 那么最有可能发生以下哪种 成本变化组合 A 质量成本增加 订货成本降低 B 缺货成本增加 储存成本降低 4 C 采购成本增加 缺货成本降低 D 采购成本增加 质量成本降低 23 审计师注意到某计算机程序不能正确计算通过商品目录订购商品的附加运费 管理人 员认为任何运费计算的错误都是重要的 审计师考虑采用抽样技术检查客户发票上收取的 运费 或运用计算机审计工具 下列哪种抽样或审计方法最能保证有关当时运费计算的正 确性 A 运用发现抽样从应附加运费的发票中选择交易样本 B 运用测试数据或平行模拟来测试计算机应用软件 C 通过从应附加运费的发票中选择交易来运用差额估计 D 利用通用审计软件从已开给顾客的发票中选择货币单位抽样 24 根据准则的规定 审计计划应被文件化 而且计划步骤应包括下列各项 除了 A 确立审计目标和工作范围 B 获取有关被审计活动的背景信息 C 收集与审计目标相关的所有事件的审计证据 D 确定如何 何时 以及对谁传达审计结果 25 某慈善组织的审计委员会怀疑它的一位高级经理可能收受了一些大额捐赠并将它们存 在其他账户 或者以另一个组织的名义索取捐赠 在检查这些不当行为的存在性时 以下 审计程序中最适当的是 A 运用通用审计软件抽取尚未收到的已抵押捐赠的样本 并向捐赠者函证总额 B 抽取过去三年中所有大额捐赠者 并对其它捐赠者进行统计抽样 然后函证他们向该 组织和其附属组织捐赠的总额 C 对现金收入进行发现抽样 并向捐赠者函证金额 调查差异 D 运用分析性复核程序对本组织与其他类似组织同期收到的捐赠相比较 如果差异很小 对现金收入进行详查并追踪至银行对账单 26 内部审计师希望制定下列流程图 1 设在总部的获取销售订单信息的流程 2 向工厂传送 数据以生成货运单的流程 以及 3 工厂处理货运信息的流程 内部审计师应该 A 按管理层的决策设定销售价格 收集变动销售价格的审批程序的内部凭单 用程序流 程图的复印件来补充记录 编制能将上述细节都连起来的总的流程图 B 以货运为起点 从来自销售代表处取得的销售订单的原件来追踪有关的交易 C 从来自销售代表的销售订单开始 对总部和工厂的手工处理和计算机处理的订单进行 穿行测试 直到货物装运并开出账单 D 取得工厂用于销售流程的系统流程图 与相关的人员座谈来确定是否已做出任何的变 化 然后制定一个能强调基本流程的总的流程图 27 一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相 关 并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关 根据以上信息可知 这种数据模型 是下列哪一种 A a 逻辑模型 B b 物理模型 C c 决策模型 D d 数据库模型 28 内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会 承担外部审计的会计师 事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周 该内部审计主管应当 A 接受 理由是他们双方的有关条文允许 B 拒绝 鉴于双方的利害关系 5 C 只要不占用工作时间就可以接受 D 询问主计长 这样做就是违背公司道德守则 29 必须由审计管理人员批准审计报告的首要原因是什么 A 确保被审计单位所关注的问题得到恰当处理 B 核实审计报告是否采用了恰当的格式 语法和标点符号 C 核实高层管理人员支持审计报告所得出的结论 D 证实报告所反映的审计发现有充分证据支持 30 一般来说 市场风险小的金融资产具有的特点是 A 违约风险大 B 变现力风险大 C 收益率高 D 流动性高 31 作为招聘新雇员的程序之一 人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职 情况 并填写工作申请表 确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇 佣的员工中抽取样本 并 A 与每位申请者的上任雇主联系 确认他们是否已经受到询问 B 证实人事部门职员已经填写了每一张申请表 C 与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况 D 通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打 过电话 32 测试内部控制的审计工作方案应该 A 针对每项经营活动审计的具体情况而专门编制 B 通用的 适合于各种情况而不必考虑部门的具体情况 C 通用的 以便对某特定部门的所有场合都适用 D 通过确保审查经营中的每一方面来减少重复工作 33 内部审计师的大量工作是累计审计业务信息 合同复印件而不是原件是哪种证据 A 传闻证据 B 依情况而定的证据 C 次要证据 D 意见证据 34 工作底稿档案应该保留 A 5 年 这与国际货物销售合同的保管协定一致 B 到首席审计执行官确定的期限 C 直到审计委员会释放它们 D 直到后续追踪结束 35 某制造工艺在生产过程的诸多阶段 从原材料装卸到制成品储存等 均可能可能产生有害 废弃物 如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物 那么 审 计师应按何种顺序来考虑以下各种机会 1 循环再利用 2 从源头上消除 3 能源节约 4 作为有用产品进行回收 5 进行处理 A 排列顺序应该是 5 2 4 1 和 3 B 排列顺序应该是 4 2 1 3 和 5 C 排列顺序应该是 1 3 4 2 和 5 D 排列顺序应该是 3 4 2 5 和 1 36 内部审计人员除了在审计报告中陈述事实之外 有时还发表审计意见 应有的职业关 6 注要求审计人员的意见应该 A 建立在能证明审计意见的充分事实语气基础上 B 建立在经验和不偏不倚的基础上 C 只有当被审者或行政管理当局要求时才发现 D 仅局限于控制的有效性和会计处理的适当性上 37 在初步调查中 审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发 票重复付款 duplicate payment 的调整 这意味着 A 有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性 B 有未记录的关于未被处理的采购金额的负债 C 验收领域缺少控制 妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收 D 存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关 因此不需要进一步的审计 关注 38 某大型制造公司的内部审计主管考虑修改本部门审计章程关于审计人员教育与经验最 低要求水平的资格规定 内部审计主管希望改为要求所有内部审计人员均具有会计方面的 专业训练 以及审计方面的职业证书 诸如注册内部审计师 CIA 特许会计师 CA 这项 要求的不利影响包括 A 该政策可能对内部审计部门开展公司财务系统与会计系统质量检查的能力有不利影响 B 该政策不会促进内部审计部门的职业化进程 C 当内部审计部门不具备某些审计情形所要求的技术与知识时 该政策会阻碍内部审计 部门使用外部专家 D 该政策将导致内部审计部门专业特长和背景知识狭隘化 从而限制了该部门可以进行 审计的活动领域 39 某内部审计师被派去对采购部门的凭证进行货币单位抽样 凭证总体的账面值为 审 计师认为可接受的最大误差是 900 并希望抽样结果有 95 的可信赖程度 95 的可靠程 度和零误差的系数是 3 00 其他信息见下表总体的前 10 个凭证表 凭证号 余额 累计余额 1 100 100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽样检查中 发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了 270 当样本量为 1000 在抽样分析前如果无误差被发现 则高估的最大金额确定为 900 从以上抽样信息 中 内部审计师可以得出什么结论 A 他在 95 的程度上确信凭证总体被高估的金额在 900 和 1170 之间 B 他在 95 的程度上确信凭证总体被高估的金额超过 1170 C 他在 95 的程度上确信凭证总体高估的金额少于 1170 D 根据以上信息不足以得出误报金额 40 公司的某生产部门被发现在检查和确认签收商品数量方面措施不得力 为了评估生产 部门控制盲点的严重性 审计师应当复核部门的哪一类账户 A 存货年末余额 B 年度存货采购 C 年末总资产 D 年度运营成本 41 下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据 A 函证应收账款 B 分析下月应收账款账户的回款情况 C 检查有关应收账款核销的控制 以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准 7 D 通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性 42 防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问 以下哪项安全 控制效果最佳 A 对数据文件加密 B 自动注销不活动用户 C 使用带密码的屏幕保护程序 D 使用工作站脚本程序 43 内部审计师在预防舞弊方面的职责不包括以下哪项 A 确定组织的环境是否有助于培养控制意识 B 确保不会发生舞弊 C 认识到可能发生舞弊的活动 D 评价管理层采取的旨在遏制舞弊的活动的有效性 44 职业组织中制定行为守则的最主要目的是 A 降低组织成员因工作不符和标准而被起诉的可能性 B 保证组织中所有成员以几乎相同的胜任能力工作 C 向接受职业服务的利益相关方表示职业组织对职业责任的认可 D 要求职业组织成