2013年继续教育试题及答案

1 1 销项税额销项税额 专栏 记录企业提供应税服务应收取的增值税额 企业提供应税服务应收专栏 记录企业提供应税服务应收取的增值税额 企业提供应税服务应收 取的销项税额 用蓝字登记 发生服务终止或按规定可以实行差额征税 按照税法规定允取的销项税额 用蓝字登记 发生服务终止或按规定可以实行差额征税 按照税法规定允 许扣减的增值税额应冲减销项税额 用 许扣减的增值税额应冲减销项税额 用 登记 登记 A A 红字 红字 B B 篮字 篮字 C C 负数 负数 D D A A 或或 C C A B C D 2 2 一般纳税人购进农产品 取得销售普通发票或开具农产品收购发票的 按农产品买价和一般纳税人购进农产品 取得销售普通发票或开具农产品收购发票的 按农产品买价和 的扣除率计算进项税额进行会计核算 的扣除率计算进项税额进行会计核算 A A 11 11 B B 12 12 C C 13 13 D D 15 15 A B C D 3 3 投资活动的会计控制不包括 投资活动的会计控制不包括 A A 业必须按照会计准则的要求 对投资项目进行准确地会计核算 记录与报告 确定 业必须按照会计准则的要求 对投资项目进行准确地会计核算 记录与报告 确定 合理的会计政策 准确反映企业投资的真实状况合理的会计政策 准确反映企业投资的真实状况 B B 审核投资规模 方向和时机是否适当 审核投资规模 方向和时机是否适当 C C 企业应当建立投资管理台账 详细记录投资对象 金额 期限等情况 作为企业重 企业应当建立投资管理台账 详细记录投资对象 金额 期限等情况 作为企业重 要的档案资料以备查用要的档案资料以备查用 D D 企业应当密切关注投资项目的营运情况 一旦出现财务状况恶化 市价大幅下跌等 企业应当密切关注投资项目的营运情况 一旦出现财务状况恶化 市价大幅下跌等 情形 必须按会计准则的要求 合理计提减值准备情形 必须按会计准则的要求 合理计提减值准备 A B C D 4 4 采购业务的主要流程不包括 采购业务的主要流程不包括 A A 需求计划 需求计划 B B 采购计划 采购计划 C C 选择生产商 选择生产商 D D 确定采购价格 确定采购价格 A B C D 5 5 如果一般纳税人所购货物 如果一般纳税人所购货物 应税服务专用于简易计税方式的产品项目 则进项税 应税服务专用于简易计税方式的产品项目 则进项税 额直接转出处理计入产品销售成本 额直接转出处理计入产品销售成本 A A 流动资产 流动资产 B B 库存商品 库存商品 C C 固定资产 固定资产 D D 存货 存货 A B C D 6 6 内部控制评价中发现的运行缺陷不应该采取的措施是 内部控制评价中发现的运行缺陷不应该采取的措施是 A A 分析原因 分析原因 B B 更新制度 更新制度 C C 查清责任人 查清责任人 D D 有针对性地进行整改 有针对性地进行整改 A B C D 7 7 对内部控制与风险管理的关系叙述正确的是 对内部控制与风险管理的关系叙述正确的是 A A 内部控制涵盖了全面风险管理 内部控制涵盖了全面风险管理 B B 内部控制是全面风险管理的必要环节 内部控制是全面风险管理的必要环节 C C 风险管理可以没有内部控制 风险管理可以没有内部控制 D D 在两者所要达到的目标上 内部控制多于全面风险管理 在两者所要达到的目标上 内部控制多于全面风险管理 A B C D 8 8 国库单一账户体系是以财政部门 国库单一账户体系是以财政部门 为核心的各类财政性资金账户的集合 为核心的各类财政性资金账户的集合 A A 零余额账户 零余额账户 B B 国库存款户 国库存款户 C C 预算外资金户 预算外资金户 D D 特设专户 特设专户 A B C D 9 9 小规模纳税人增值税征收率为小规模纳税人增值税征收率为 3 3 税改前营业税税率是 税改前营业税税率是 A A 3 3 B B 6 6 C C 13 13 D D 17 17 A B C D 10 10 在农村取得的电影放映收入免征营业税 税收优惠政策执行期限为在农村取得的电影放映收入免征营业税 税收优惠政策执行期限为 20092009 年年 1 1 月月 1 1 日至日至 A A 20132013 年年 6 6 月月 3131 日日 B B 20132013 年年 3 3 月月 3131 日日 C C 20132013 年年 8 8 月月 3131 日日 D D 20132013 年年 1212 月月 3131 日日 A B C D 二 多项选择题二 多项选择题 本题共 10 小题 每小题 4 0 分 共 40 0 分 每小题备选答案中 至少有两个符合 题意的正确答案 多选 错选 不选均不得分 1 20121 2012 年年 1 1 月月 1 1 日后开具的票据 属于试点地区增值税扣税凭证的有 日后开具的票据 属于试点地区增值税扣税凭证的有 A A 海关进口增值税专用缴款书 海关进口增值税专用缴款书 B B 公路运输费用结算单据 公路运输费用结算单据 C C 农产品收购发票 销售发票 农产品收购发票 销售发票 D D 税收通用缴款书 税收通用缴款书 A B C D E F 2 2 下列不得抵扣进项税额的有 下列不得抵扣进项税额的有 A A 小规模试点企业 小规模试点企业 B B 购进用于集体福利的货物 购进用于集体福利的货物 C C 发生正常损失的产品 发生正常损失的产品 D D 管理不善发生的损失 管理不善发生的损失 A B C D E F 3 3 纳税人凭中华人民共和国税收通用缴款书抵扣进项税额的 应当向主管税务机关提供 纳税人凭中华人民共和国税收通用缴款书抵扣进项税额的 应当向主管税务机关提供 A A 付款证明 付款证明 B B 书面合同 书面合同 C C 经营许可证 经营许可证 D D 境外单位的对账单或发票备查 境外单位的对账单或发票备查 A B C D E F 4 4 需分别核算的扣除项目金额包括 需分别核算的扣除项目金额包括 A A 期初余额 期初余额 B B 本期发生额 本期发生额 C C 本期可抵减金额 本期可抵减金额 D D 期末余额 期末余额 A B C D E F 5 5 差额征收营业税改征增值税的具体项目包括 差额征收营业税改征增值税的具体项目包括 A A 交通运输业服务 交通运输业服务 B B 试点物流承揽的仓储业务 试点物流承揽的仓储业务 C C 勘察设计单位承担的勘察设计劳务 勘察设计单位承担的勘察设计劳务 D D 服务业中广告宣传业务 服务业中广告宣传业务 A B C D E F 6 6 企业需要选择中介机构协助开展工作时 要重点考虑的因素包括 企业需要选择中介机构协助开展工作时 要重点考虑的因素包括 A A 中介机构的专业性 中介机构的专业性 B B 服务内容与企业需求的匹配程度 服务内容与企业需求的匹配程度 C C 团队的配置水平 团队的配置水平 D D 服务报价合理性 服务报价合理性 A B C D E F 7 7 企业确定内部控制缺陷的认定标准包括 企业确定内部控制缺陷的认定标准包括 A A 定量标准 定量标准 B B 定性标准 定性标准 C C 数据标准 数据标准 D D 现象标准 现象标准 A B C D E F 8 8 改革试点的主要税制安排 改革试点的主要税制安排 A A 税率 税率 B B 计税方式 计税方式 C C 计税依据 计税依据 D D 服务贸易进出口 服务贸易进出口 A B C D E F 9 9 按照试点过渡政策试点纳税人提供 按照试点过渡政策试点纳税人提供 免征增值税 免征增值税 A A 技术转让 技术转让 B B 技术开发 技术开发 C C 技术咨询 技术咨询 D D 技术服务 技术服务 A B C D E F 10 10 下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有 下列关于航空运输企业增值税的说法正确的有 A A 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务 不征收增值税 航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务 不征收增值税 B B 航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务 属于 航空运输企业根据国家指令无偿提供的航空运输服务 属于 试点实施办法试点实施办法 第十第十 一条规定的以公益活动为目的的服务 不征收增值税一条规定的以公益活动为目的的服务 不征收增值税 C C 航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业 航空运输企业的应征增值税销售额包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业 客票而代收转付的价款客票而代收转付的价款 D D 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入 不属于增值税应 航空运输企业已售票但未提供航空运输服务取得的逾期票证收入 不属于增值税应 税收入 不征收增值税税收入 不征收增值税 A B C D E F 三 判断题三 判断题 本题共 5 小题 每小题 4 0 分 共 20 0 分 1 1 发生购进货物改变用途以及非正常损失等原因 按规定进项额不得抵扣的 借记发生购进货物改变用途以及非正常损失等原因 按规定进项额不得抵扣的 借记 其他其他 业务成本业务成本 在建工程在建工程 应付福利费应付福利费 待处理财产损溢待处理财产损溢 等科目 贷记等科目 贷记 应交应交 税费税费 应交增值税 进项税额转出 应交增值税 进项税额转出 科目 科目 对 错 2 2 营改增之后 试点应税服务企业会计核算制度发生改变 收入由价外税形式调整为价内营改增之后 试点应税服务企业会计核算制度发生改变 收入由价外税形式调整为价内 税形式 税形式 对 错 3 3 购进的货物已经作了进项税额 后来又改变用途 用于非应税 免税 集体福利和个人