2017年上半年天津年注会《审计》：职业道德规范试题

2017 年上半年天津年注会年上半年天津年注会 审计审计 职业职业道德道德规规范范试题试题 一 单项选择题 共一 单项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 只有分 每题的备选项中 只有 1 个事最符合个事最符合 题意 题意 1 虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统 但他们仍然在其 它应用系统方面寻求降型化的机会 降型化的目的是 A 提高可靠性 B 降低成本 C 降低复杂性 D 提高安全性 2 在对 EDI 购货系统评估时可能成为注意事项的有 A 信息技术人员工作完成量的增加 B 业务交易活动的增加 C 市场竞争的增加 D 市场竞争的减少 3 评价工作绩效最失效的方法是 A a 特质导向法 B b 行为导向法 C c 结果导向法 D d 目标导向法 4 某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的 重大差异 高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧 因为他已听说之前 有过一次擅自停产事件 该事件可能是形成该差异的主要原因 以下哪项表述 最为恰当 A 新来的内部审计师应当彻底调查整个事件 并且不去麻烦高级内部审计师 B 高级审计师应当使用适当的判断 以减少无谓的调查 C 高级审计师应当停止该项业务 直到差异原因得到全面的解释 D 高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划 5 一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求 要对 一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实 施审计 该项审计业务属于内部审计部门的职责 管理层已表示 因为涉及高 风险 希望近期尽快开展该项业务 首席审计执行官以下反映中哪项违反了 标准 A 与管理层讨论该项审计业务的时限 确定是否有充足的时间去增长适当的 专业知识 B 与管理层讨论向外部采购该复杂领域审计服务的可能性 C 因为涉及高风险领域 接受该项审计业务并马上展开工作 D 为审计组增加一名外部顾问 协助实施审计业务 6 利用测试数据 审计师通过在计算机工资系统处理正常的和非典型的交易来 测试对正常和加班时间的计算 控制的充分性证据存在 如果 A 没有进行其他测试 B 测试数据的结果与预期结果相符合 C 查询例外情况 确定执行的控制逻辑 D 给测试结果数据做标记 用于促进审计资料文档的建立 7 为减少长期管理费用 一个组织想通过提前退休来削减工人总数 减少工人 总数的最佳方案是 A 为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务 B 与组织中的工会谈判 C 为满足一定退休条件的工人提供金钱激励 D 如果高级雇员不自愿退休 就以解雇威胁他们 8 以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况 A 管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属 B 某个人一直没有轮岗 在出纳岗位工作了很长时间 C 应收账款部门的职责和责任的分配模糊 D 掌管上市流通证券的一个人负责实施采购 记录采购和向高级管理层报告 差异现象和赢利或亏损情况 9 某生产经理订购了大量的原材料运送到一个其自己拥有的独立公司 该经理 伪造验收文件并且批准支付货款 以下哪一项审计程序最可能发现这一舞弊 A 挑选一个付款样本并且与采购定单 验收报告 发票和支票复印件比较 B 挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量 购买价格和运输日期 C 观察收货堆栈并且清点收到的材料 将清点数和负责验收的人提交的验收 报告进行比较 D 实施分析性测试 比较生产产量 材料采购和原材料库存水平 调查存在 的差异 10 以下哪项控制程序最不能有效地防止出现向伪造的供应商发出定单的舞弊 行为 A 要求必须从经批准的供应商名单中购货 且该名单由独立于发出定单职能 的职员保存 B 要求根据实际生产情况 向经批准的供应商付款 C 要求与所有主要的产品元器件供应商签订购货合同 D 要求各月从所有供应商处购货总额不能超过该月的采购预算 11 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动 这类信息 A 不应包括在内部审计报告中 而应与该高级经理口头讨论 B 可能在单独的报告中披露 并发送给董事会 C 可能在单独的报告中披露 并发送给所有高层管理人员 D 必须立即报告给适当的政府机构 12 一个拥有 14344 个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为 15412 中位数为 10382 根据如上信息 审计师可以得出的结论是应收账款 余额的分布是连续的 并且 A 负倾斜 B 正倾斜 C 对称倾斜 D 在平均值和中值之间平均分布 13 具有优先购股权的普通股股东有权利 A 在代理之争中获得对公司的控制权 B 购买公司增发的股票 C 对公司出售的债券有优先购买权 D 在年度大会上优先投票表决 14 从理论上讲 公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是 A 最方便簿籍并能满足成本 效益要求的方法 B 使公司得以报告相关结果的方法 这些结果能力最低成本吸引最高投资 C 将应税收入讲到最低的方法 D 将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法 15 某审计师正在对客户拒绝公司产品比例过高的现象进行分析评估 该审计 师应该调查 销售部门和生产部门就退货情况开展的沟通工作 将本年 度截止分析评估之日的产品销售与上年同期进行比较 将客户信用评级的 变化与公司对这些客户进行的产品销售进行比较 产品废料的详细账目和 累积数目 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 16 机构担心其备用部分的存货太多 已试图将关键存货按工期安排 以便使 存货待料的停工期最短 如果据估计停工期每天的成本是 150 美元 管理层想 要知道最优的备用存货量 假定不用测定持有成本和定货成本 请你拟出最佳 的存货水平 以下那种方法最适合应用 A 作业研究法 B 属性列表法 C 价值分析法 D 头脑风暴法 17 某内部审计师拍了一张业务客户工作场所的照片 这张照片属于以下哪一 种类型的信息 A 实物证据 B 声明证据 C 文件证据 D 分析性证据 18 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时 审计主管需要考虑的最重要的 因素是 A 记录和数据的可获得程度 B 风险的潜在影响 C 审计人员的能力 D 完成审计业务所需要的时间 19 审计委员会最有可能参与批准 A 员工晋升与调薪 B 内部审计报告与建议 C 审计工作日程表 D 内部审计主管任命 20 下列哪项政策有可能创造条件导致舞弊 A 由负责预算执行的员工同时进行预算制定 B 销售和生产目标的不合理 C 部门雇员政策往往导致那些合格的熟练应聘者被拒 D 部门会记政策的执行以样本为基础 21 下列选项哪个是时间序列的四个组成部分 A 平滑指数 周期性 季节性和不规则性 B 趋势 周期性 季节性和不规则性 C 平滑指数 周期性 季节性和重复 D 趋势 周期性 季节性和重复 22 信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是 A 对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制 B 对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制 C 确保发生灾害时经营活动得以持续 D 确认系统变更信息恰当归档 23 某公司生产和销售 100 000 个单位变动成本是 20 的部件 其中 1 200 件超过了公司允许的误差标准 发生返工成本每个 12 返工部件以 45 售出 正品的售价是 50 如果公司实施质量保证程序 确保所有部件都符合标准 公 司从这些部件中产生的边际贡献应当至少增加 A 20 400 B 14 400 C 21 600 D 39 600 24 某公司最近发现就业申请中存在虚假信息 于是 内部审计师对招聘程序 进行了审计 以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节 公司没有 要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证 在招聘录用之前 公司没有 与有关教育机构核实应聘对象的教育背景 在招聘录用之前 公司没有核 证应聘对象的长期工作经历 A 只有 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 和 是对的 D 和 都对 25 以下哪项内容属于应该纳入内部审计部门章程的权威因素 A 获取外部审计师的审计纪录 B 应该向审计委员会披露的各类信息的抽样样本 C 确认即将成为被审计对象的公司内部部门 D 获取与开展审计相关的记录 人员和实物财产 二 多项选择题 共二 多项选择题 共 25 题 每题题 每题 2 分 每题的备选项中 有分 每题的备选项中 有 2 个或个或 2 个以上符个以上符 合题意 至少有合题意 至少有 1 个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得个错项 错选 本题不得分 少选 所选的每个选项得 0 5 分 分 1 某公司正在实施一项经营性审计项目 其目的是评价比较电话销售代表相对 于去年的业绩 该组织销售两种类似的产品 这两种类型的产品价格相差 20 在 2 年的审计期间销售价格没有变动 并且两种产品的毛利率相同 销 售代表的报酬包括底薪加上佣金 下列哪项是说明该公司的销售代表今年业绩 比去年好的最佳证据 A 今年每位销售代表的收入比去年高 B 年销售额比去年多 C 今年的单位销售额增长率比去年高 D 今年新顾客数量与潜的顾客数量的比率比去年高 2 当比较两家公司时 如果其他情况都一样 公司有较高的红利支付率意味着 A 高的权益资本成本率 B 较低的负债率 C 较高投资机会的考虑 D 较高的价格 盈余 3 以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的 A 应用程序的普通安全存取水平包括只读 更新和系统管理 B 逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制 C 应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键 D 拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控 制 4 某内部审计师在与被审计单位的员工讨论审计问题 该审计师在倾听员工意 见时 应该 A 准备做出反应 B 用心记该员工通过非语言方式传达的信息 因为这比用语言表达出来的更 重要 C 保证记住所有细节及该员工表达的主要思想 D 将从该员工处获得的信息与已知的信息综合起来 5 管理者的最优控制幅度取决于多种工作变量 比如在同样的工作区域监督执 行简单重复任务员工的经理最有可能监督 A 无数员工 B 几位员工 很窄的控制幅度 C 相对多的员工 很宽的控制幅度 D 很少的员工 如果员工在地理上分散 6 实施控制自我评价 CSA 的关键长期目标是什么 A 将传统上由控制自我评价小组开展的评价工作移交给工作单位的人员开展 B 提高工作单位人员的控制意识和管理风险的能力 C 应用投票技术 从工作单位快速收集大量关于控制薄弱环节的数据 D 通过确认提高效率的机会来降低成本 7 某首席审计执行官同意开展一项审计业务 该业务的重点内容是客户对公司 产品服务质量的看法 以下哪项内容应首先得到审计 A 成本效益 B 质量控制 C 客户投诉 D 供应商的发货情况 8 某内部审计主管在检查内部审计师的审计工作底稿时 认为 被审计单位正在 无效经营 这项表述没有充分的证据支持 主管应该指导内部审计师采取哪种行 动 A 解释说明这是内部审计师的意见 B 取得被审计单位对这项陈述的意见 C 研究和确认衡量经营效率的标准 D 从审计底稿文件档案中把这个论述剔除 9 一家正在应用电子商务的公司必须考虑此举所涉及的成本 已有的控制措施 数据的安全性以及 A 因此而得到传输的数据数量 B 电信软件的文件处理 C 卖方提供的系统的灵活性 D 企业对信息系统的依赖程度 10 如果生产厂家的供应链管理系统通过改善订货分录 生产 销售和装运等 环节之间的联系而减少原材料和在制产品的数量 那么 这种做法有助于减少 哪种舞弊风险 A 从关联方采购 B 为假发票付款 C 从原材料库存偷盗原材料 D 回避授权控制 11 某专业工程师申请一家高技术公司内部审计活动的一个职位 他是在观察 了几名内部审计师对工程部门的审计之后对该职位产生兴趣的 首席审计执行 官 A 不应该聘用该工程师 因为他不了解内部审计实务标准 B 尽管该工程师对内部审计实务标准缺乏了解 仍可以聘用他 C 不应该聘用该工程师 因为他缺乏会计和税务方面的知识 D 可以聘用他 因为他从前面对该职位的观察中获得了内部审计方面的知识 12 某公司使用局域网 LAN 将总部与 4 个地区销售处相连 包括审批在内的 销售信息 其他客户信息 价格以及会计信息等都在总部保存 另外总部还负 责储存存货和运输 每个地区销售处的计算机都与总部的相联 各销售处之间 的信息也要经过总部的计算机进行传递 这种传递方式考虑到了对运输 开票 以及账户情况的适时证实 该公司担心其信息的准确性和敏感性 因此实施控 制以保护各销售处使用的数据库 1 数据是根据树状结构建立的模型 每种记 录类型都对应着若干低层次的独立记录 这种关系是一对多 而不是多对多 当用户进入系统后 系统要向用户提出一系列的问题 2 这些问题包括用户的 姓名及其母亲的生日 总部计算机中保存了一个 3 用户姓名和该用户能接触哪 些文档 程序以及可以对这些文档 程序进行操作的矩阵 最近新增加的系统 控制包括一个关闭 lock out 程序 这一程序 4 当某记录正在被某特定销售处使 用时 就对其他销售处关闭该记录 这一控制保证在销售处处理业务时 每笔 交易都有最新的最准确的信息可以利用 上述局域网 LAN 属于哪种 LAN 类型 A 星型 Star B 环型 Ring C 层级型 Hierarchical D 完全相互联合 Fully Interconnected 13 如果发行优先股时就规定了 5 到 10 年内被赎回 那么这样的优先股被认为 是 A 暂时性的优先股 B 短期的优先股 C 优先股义务 D 临时优先股 14 依据下面的资料回答问题 6 和 7 一位审计人员对某组织市场部门实施了一 部分经营审计 特别的 审计人员评估了该部门对资源利用的经济性和效率性 来确认 1 未充分利用的设备 2 人员超编还是不足 3 非生产性作业 4 成本不合理 的程序为了测试未充分利用的设备 审计人员对给市场部的所有场地进行彻底 观察并评估其对场地和主要设备的利用 审计人员分析了上一年场地利用情况 报告并得出结论 设备既不是未充分利用 也没有按最大能力使用 为了测试 人员超编还是不足 审计人员比较了当前职员规模与由独立人员最近完成的职 员分析 由于 该职员分析使用了作业标准和服务需求来为职员需要量提供真 实可行信的信息 因此审计人员能够的出结论 该部门职员规模非常理想 为 了测试非生产性作业 审计人员与每一层次的雇员会谈 根据他们的答复的出 结论 没有重大数额的非生产性作业 因此 审计人员认为不必再进行额外审 计工作来寻找成本不合理的工作程序 作为这次审计业务主管 你需要评估审 计人员在实施审计过程中是否保持了应有的职业关注 对于 1 和 2 应有的职 业关注 dueprofessionalcare A 得到运用 因为审计人员在这两个领域中都给予了合理的关注和能力 B 没有得到运用 因为审计人员没有对要求 2 给予合理的关注 C 没有得到运用 因为审计人员没有对要求 1 给予合理的关注 D 没有得到运用 因为审计人员没有对要求 1 和 2 给予合理的关注 15 某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的 客户满意度测试系 统 该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成 从过去 12 个月购 货的所有客户中随机抽取 100 个采购部门作为调查对象 向其发送调查问卷 调查问卷长三页 包括 30 个问题 采用多种回答方式 例如有些是自由回答 有些是选择 其他问题则采用反应层次 客户服务处在 9 月寄出调查问卷 于 10 月 15 日将寄回的调查问卷结果制成表格 仅寄出一次邮件 如果顾客不返 回调查问卷的话 也不进行追踪调查 在上一次邮寄调查问卷时 有 45 份调查 问卷没有返回 在进行邮件调查时 不予回复引起的偏差是一个经常需要考虑 的问题 在一个样本 如客户服务处抽取的样本 中 不予回复引起的偏差会引 起困难的主要原因是 A 难以计算样本均值和标准差 B 系统性的区别 C 置信区间会变窄 D 调查问卷过短 16 对人员业绩的调查和审计研究表明人们倾向于过分强调肯定他们初步期望 的信息 并对与期望有冲突的信息打折扣 以下哪项技术无法帮助降低确定的 偏爱的影响 A 要求审计复核与监督 确定审计结果是否能证实所得出的审计结论 B 要求审计小组对初步观察的结果形成多方面的可能解释 C 在各种培训中反复申明需要客观性 D 无论何时对大量的信息进行评价时 都要求审计师对其思考过程书面化 17 公司和他的最大客户准备投资建立贸易伙伴关系 但在消息的内容方面还 存在争议 在对客户订单的内容产生争议的情况下能够对事件提供证明的最好 方法是 A a 将所有的消息写入磁带文件中 B b 给大额订单的客户寄出确认函 C c 将所有的消息写入一次写多次读设备 D d 同意将所有的争议提交仲裁 18 某内部审计部门已经开始试行使用电子工作底稿文档 预计不久将会全面 使用 电子工作底稿的缺点是 A 每个审计人员必须有个人电脑 B 关键的工作底稿仍必须打印出来 C 交叉索引 CROSS REFERENCING 非常麻烦 D 要求进行特定技能的培训 19 审计经理正开展内部质量评估业务以确定内部审计业务恰当并充分地按计 划执行的程度 对于审计经理得出计划不充分的地方 他可能是发现了以下哪 方面的信息 A 审计业务开始时 审计工作的目标和范围没有清晰界定 B 由于未预期到的阻碍使审计预算超支 15 C 内部审计师没有对大量的审计活动的每个单项工作目标进行评价 D 所互核的审计工作方案往往是逐渐形成的 很少预计到所有可能碰到的情 况 20 在对一项舞弊调查编制内部审计工作底稿时 以下陈述正确的是 I 所有的 指控证据都应包括在工作底稿中 II 所有重要的证据都要经过审查以保证它 能为得出的结论提供充分的依据 III 如果与舞弊嫌疑人进行了会谈 那么工 作底稿中应包括谈活 记录 A 只有 I B 只有 II C 只有 II III D I II III 都对 21 以下哪种情形代表了薪酬部门内部控制的薄弱环节 A 薪酬部门人员要轮换其职务 B 薪金支票由员工的直接管理员发放 C 薪金记录要每季度与税收报告核对 D 时间记录职能是独立于薪酬部门的 22 在对一个防御工程承建商的建造部分进行审计的过程中 审计人员遇到了 一个方案 该方案好像在一项成本加 cost pulls 政府合同中增加了不当成本 审计人员与高级管理者讨论该行为 管理者建议征求法律顾问的意见 审计人 员这样做了 在审核了政府合同之后 法律顾问表示这种做法有问题 但他认 为这种做法在技术上没有违反政府合同 根据法律问的意见 审计人员决定在 正式呈交给管理当局和审计委员会的审计报告中不对的该行为加以讨论 但仍 将法律顾问的道路网口头告知管理当局 审计人员这要做违反了 IIA 的道德准 则吗 A 没有违反 审计人员与组织中的适当人员继续讨论此事并且得出了该行为 不属于舞弊的结论 B 没有