监理公司财务管理办法

监理公司财务管理办法监理公司财务管理办法 第一章第一章 总则总则 第一条第一条 为规范公司财务管理 根据 会计法 及公司章程制 定本办法 第二章第二章 财务管理机构和人员财务管理机构和人员 第二条第二条 公司设立财务管理机构 负责财务管理和会计核算工 作 财务管理机构必须明确负责人 第三章第三章 资产资产 第三条第三条 资产是指公司过去的交易或者事项形成的 由公司拥有 或者控制的 预期会给公司带来经济利益的资源 第四条第四条 资产分为 流动资产 长期投资 固定资产 无形资产 及其他资产 第一节第一节 流动资产流动资产 第五条第五条 流动资产包括现金 各种存款 其他货币资金 短期投 资 应收及预付款项 存货等 其他货币资金包括外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 在途资金等 应收及预付款项包括应收票据 应收帐款 备用金 预付款和 待摊费用等 第二节第二节 固定资产固定资产 6 第六条第六条 固定资产是指为生产商品 提供劳务 出租或经营管理 而持有 使用寿命超过一个会计年度 单位价值在 2000 元以上的房 屋建筑物 机器 仪器 运输工具以及其他设备 器具 工具 用 具 等 第七条第七条 固定资产按照下列方法计量 一 一 购入的 按照买价加上支付的运杂费 保险费 包装费 安 装调试费和缴纳的税金等计价 二 自行建造的 按照建造过程中实际发生的全部支出计价 在原有固定资产基础上进行改建 扩建的 按照国家资产的原价 加上改建 扩建发生的支出 减去改建 扩建过程中发生的固定资 产变价收入后的余额计价 三 融资租入的 按照租赁协议或者合同确定的价款加运杂费 保险费 安装调试费等计价 四 接受捐赠的 按照发票帐单所列金额加上由本公司负担的 运杂费 保险费 安装调试费和税金等计价 无发票帐单的 按照 同类设备市价计价 五 盘盈的 按照同类固定资产的重置完全价值计价 六 在构建固定资产过程中发生的与其有关借款利息支出及其 他费用 以及按规定应缴纳的相关税费 计入固定资产价值 七 非货币性资产交易中取得的固定资产 其入帐价值按换出 资产公允价值及应支付的相关税费确定 7 换出固定资产公允价值与帐面价值的差额计入营业外收入或营 业外支出 八 投资者投入的固定资产 按投资双方确认的价值 作为入 帐价值 第八条第八条 折旧范围 方法和折旧率 一 下列固定资产 不计提折旧 一 除房屋建筑物以外的未使用 不需用的固定资产 二 以经营租赁方式租入的固定资产 三 已提足折旧继续使用的固定资产 二 折旧方法 固定资产的折旧方法采用平均年限法和工作量法 即一般设 备采用平均年限法 交通运输设备采用工作量和平均年限相结合的 方法 以平均年限确定每年最低折旧额 当按行驶里程计算折旧额 小于最低折旧额时 以最低折旧额计提 当按行驶里程计算的折旧 额大于最低折旧额时 以按行驶里程计算的折旧额计提折旧 三 固定资产折旧率 1 电子设备 5 年 年折旧率 20 2 运输工具 5 年 年折旧率 20 3 其他设备 10 年 年折旧率 10 第九条第九条 固定资产按月提取折旧 并根据用途计入相关成本或者 费用 当月增加的固定资产 当月不提折旧 从下月起计提折旧 当 8 月减少的固定资产 当月照提折旧 从下月起不提折旧 未提足折 旧的固定资产报废时 不再补提折旧 已提足折旧继续使用的固定 资产不再提取折旧 第十条第十条 对固定资产应定期或者不定期进行盘点清查 年度终了 前 必须进行一次全面的盘点清查 固定资产盘亏造成的损失 应 当计入当期损益 第十一条第十一条 固定资产处置 一 出售 报废 毁损的固定资产以及捐赠转出的固定资产 应通过 固定资产清理 科目核算 二 盘亏的固定资产应通过 待处理财产损溢 科目核算 第四章第四章 负债负债 第十二条第十二条 负债是指过去的交易 事项形成的现实义务 履行 该 义务预期会导致经济利益流出公司 负债分为流动负债和长期负债 流动负债包括 短期借款 应付票据 应付帐款 预收帐款 应付内部单位款 应付职工薪酬 应交税费 其他应付款 预提费 用等 长期负债包括 长期借款 长期应付款 其他长期负债等 第五章第五章 所有者权益所有者权益 第十三条第十三条 所有者权益是指所有者在单位净资产中享有的经济 利益 其金额为资产减去负债后的余额 第六章第六章 收入收入 9 第十四条第十四条 收入的确认应根据不同收入类别 按月确认收入实 现 一 收入确认必须符合两个基本条件 一 与收入项目有关的经济利益能够流入公司 二 收入能够可靠地计量 二 公司代第三方收取的款项 应当作为负债处理 不应当确 认 为收入 第十五条第十五条 经营收入是指生产经营活动所取得的收入 具体包 括 营业收入 其他业务收入等 第十六条第十六条 公司的各项收入应全部纳入预算 由财务部门核算 统一管理 第七章第七章 成本和费用成本和费用 第十七条第十七条 成本是指公司提供劳务过程中所发生的各项耗费 费 用是指公司为从事提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出 包括管理费用 财务费用 经营费用等 第十八条第十八条 按规定提取工资附加费和坏帐准备 第八章第八章 节约与收益及其分配节约与收益及其分配 第十九条第十九条 节余与收益总额包括经营收益 投资净收益和营业 外收支净额 一 经营收益为经营收入减去经营成本 再减去经营费用 经 营 税金及附加 管理费用和财务费用后的余额 10 经营税金及附加 包括营业税 消费税 资源税 城市维护建 设 税和教育费附加 受到减免退回的税金 作为减少销售税金处理 二 营业外收入和营业外支出 是指与公司经营活动无直接关 系的各项收入和支出 营业外收支净额为营业外收入减去营业外支出后的差额 营业外收入 包括固定资产盘盈和出售净收益 罚款收入 因 债权人原因无法支付的应付款项 教育费附加返还款等 营业外支出 包括固定资产盘亏 报废 毁损和出售的净损失 非季节性和非修理期间的停工损失 公益救济性捐款 经济性财产 非常损失 赔偿金 违约金等 第二十条第二十条 公司发生的年度亏损 可以用下一年度的税前收益 弥补 下一年度税前收益不足弥补的 可以在 5 年内延续弥补 5 年内仍不足弥补的 用税后收益弥补 第二十一条第二十一条 经营活动实现的经营收益 按照国家规定作相应 调整后 依法缴纳所得税 第二十二条第二十二条 公司净利润按下列顺序分配 一 弥补以前的年度亏损 二 提取 10 的盈余公积金 三 根据出资比例向股东分配 第九章第九章 财务报表财务报表 第二十