现金流量表编制最简单的方法

第 1 页 共 5 页 现现金金流流量量表表编编制制最最简简单单的的方方法法 其一 资产负债表中 货币资金期末余额 期初余额 与现金流量表中的 现金及现金等价物 净增加额 相等 其二 利润表中的 净利润 调节项目 与现金流量表中补充资料中的 经营活动产生的现金 流量 相等 一一 经经营营活活动动 1 收到现金 1 销售商品 提供劳务 内容 销销售售商品 提供劳务收到的现金 含销项税金 销售材料 代购 代销业务 依据 主营业务收入 其他业务收入 应收帐款 应收票据 预收帐款 现金 银行存款 公式 主营业务收入 销项税金 其他业务收入 不含租金 应收帐款 初 末 应收票据 初 末 预收帐款 末 初 本期收回前期核销坏 帐 本收本销不考虑 本期计提的坏帐准备 本期核销坏帐 现金折扣 票据贴现利息支出 视同销售的销项税 以物抵债的减少 收到的补价 2 税费返还 内容 返还的 增增值值税税 消费税 营营业业税税 关税 所所得得税税 教育费附加 依 现金流量表示例 据 主营业务税金及附加 补贴收入 应收补贴款 现金 银行存款 3 收到其他经营活动 内容 罚款收入 个人赔偿 经营租赁收入等 依据 营业外收入 其他业务收入 现金 银行存款 2 支付现金 1 购买商品 接受劳务 内容 购买商品 接受劳务支付的现金 扣除购货退回 含进项税 依据 主营业务成本 存货 应付帐款 应付票据 预付帐款 第 2 页 共 5 页 公式 主营业务成本 进项税金 其他业务支出 不含租金 存货 末 初 应付帐款 初 末 应付票据 初 末 预付帐款 末 初 存货 损耗 工程领用 投资 赞助的存货 收到非现金抵债的存货 成本中非物料 消耗 人工 水电 折旧 接受投资 捐赠的存货 视同购货的进项税 支付的补价 2 支付职工 内容 支付给职工的工资 奖金 津贴 劳动保险 社会保险 住房公 积金 其他福利费 不含离退休人员 在其他 依据 应付工资 应付福利费 现金 银行存款 公式 成本 制造费用 管管理理费用中工资及福利费 应付工资减少 初 末 应付福利费减少 初 末 3 支付的各项税费 内容 本期实际缴纳的增值税 消费税 营业税 关税 所得税 教 育费附加 矿产资源补偿费 四税 等各项税费 含属于的前期 本期 后期 不含计入资产的耕地占用税 依据 应交税金 管理费用 印花税 现金 银行存款 公式 所得税 主营业务税金及附加 已交增值税等 4 支付其他经营活动 内容 罚款支出 差旅费 业务招待费 保险支出 经营租赁支出等 依据 制造费用 营业费用 管理费用 营业外支出 二二 投投资资活活动动 1 收到现金 1 收回投资 内容 短期股权 短期债权 长期股权 长期债权本金 不含长债利息 非现金资产 依据 短期投资 长期股权投资 长期债权投资 现金 银行存款 2 投资收益 内容 收到的股利 利息 利润 不含 股票股利 依据 投资收益 现金 银行存款 3 处置长期资产 内容 处置固固定定资资产产 无形资产 其他长期资产收到的现金 减去处置 费用后的净额 包括 保险赔偿 负数在 其他投资活动 反映 依据 固定资产清理 现金 银行存款 4 收到其他投资活动 内容 收回购买时宣告未付的股利及利息 依据 应收股利 应收利息 现金 银行存款 2 支付现金 第 3 页 共 5 页 1 购建长期资产 内容 购建固定资产 无形资产 其他长期资产支付的现金 分期购建 资产首期付款 不含以后期付款 利息资本化部分 融融资资租入资产租赁费 在筹资活动中 依据 固定资产 在建工程 无形资产 2 支付投资 内容 进行股权性投资 债权性投资 支付的本金及佣金 手续费等附 加费 依据 短期投资 长期股权投资 长期债权投资 现金 银行存款 3 支付其他投资活动 内容 支付购买股票时宣告未付的股利及利息 依据 应收股利 应收利息 三三 筹筹资资活活动动 1 收到现金 1 吸收投资 内容 发行股票 发行债券收入净值 扣除发行费用 不含企企业业直接 支付的审审计计 咨询等费用 在其他中 依据 实收资本 应付债券 现金 银行存款 2 收到借款 内容 举借各种短期借款 长期借款收到的现金 依据 短期借款 长期借款 现金 银行存款 3 收到其他筹资活动 内容 接受现金捐赠等 依据 资本公积 现金 银行存款 2 支付现金 1 偿还债务 内容 偿还借款本金 债券本金 不含利息 依据 短期借款 长期借款 应付债券 现金 银行存款 2 支付股利 利息 利润 内容 支付给其他单位的股利 利息 利润 依据 应付股利 长期借款 财财务务费用 现金 银行存款 3 支付其他筹资活动 内容 捐赠支出 融资租赁支出 企业直接支付的发行 股票债券的审 计 咨询等费用等 四四 附附表表项项目目可可以以直直接接取取相相应应会会计计账账户户的的发发生生额额或或余余额额 分分述述如如下下 1 净利润 取利润分配表 净利润 项目 第 4 页 共 5 页 2 计提的资产减值准备 取 管理费用 账户所属 计提的坏账准备 及 计提的存货跌价准备 营业外支出 账户所属 计提的固定资产减 值准备 计提的在建工程减值准备 计提的无形资产减值准备 投资收益 账户所属 计提的短期投资跌价准备 计提的长期投资 减值准备 等明细账户的借方发生额 3 固定资产折旧 取 制造费用 管理费用 营业费用 其 他业务支出 等账户所属的 折旧费 明细账户借方发生额 4 无形资产摊销 取 管理费用 等账户所属 无形资产摊销 明细账户 借方发生额 5 长期待摊费用摊销 取 制造费用 营业费用 管理费用 等 账户所属 长期待摊费用摊销 明细账户借方发生额 6 待摊费用减少 取 待摊费用 账户的期初 期末余额的差额 7 预提费用增加 取 预提费用 账户的期末 期初余额的差额 8 处置固定资产 无形资产和其他长期资产的损失 取 营业外收入 营业外支出 其他业务收入 其他业务支出 等账户所属 处 置固定资产净收益 处置固定资产净损失 出售无形资产收益 出售无形资产损失 等明细账户的借方发生额与贷方发生额的差额 9 固定资产报废损失 取 营业外支出 账户所属 固定资产盘亏 明细 账户借方发生额与 营业外收入 账户所属 固定资产盘盈 贷方发生额 的差额 10 财务费用 取 财务费用 账户所属 利息支出 明细账户借方发生额 不包括 利息收入 等其他明细账户发生额 11 投资损失 取 投资收益 账户借方发生额 但不包括 计提的短期投 资跌价准备 计提的长期投资减值准备 明细账户发生额 12 递延税贷项 取 递延税款 账户期末 期初余额的差额 13 存货的减少 取与经营活动有关的 原材料 库存商品 生产 成本 等所有存货账户的期初 期末余额的差额 14 经营性应收项目的减少 取与经营活动有关的 应收账款 其他应 收款 预付账款 等账户的期初 期末余额的差额 15 经营性应付项目的增加 取与经营活动有关的 应付账款 预收账 款 应付工资 应付福利费 应交税金 其他应交款 其他应付款 等账户的期末 期初余额的差额 第 5 页 共 5 页 3 现金流量表中的 现金及现金等价物净额 资产负责表中 货币资金 期末金额 期初金额 4 现金流量表中 销售商品 提供劳务收到的现金 损益表中 主营业务收入 其他业 务收入 按损益表中 主营业务收入 其他业务收入 计算的应交税金 应交增值税 销项税额 参照前面计算方法得来 资产负债表中 应收账款 期初数 应收账款 期末数 应收票据 期初数 应收票据 期末数 预收账款 期末数 预收账款 期 初数 当期计提的 坏账准备 5 现金流量表中 购买商品 接受劳务支付的现金 损益表中 主营业务成本 其他支 出支出 资产负债表中 存货 期末价值 存货 期初价值 应交税金 应交增值税 进 项税额 参照前面计算方法得来 应付账款 期初数 应付账款 期末数 应付 票据 期初数 应付票据 期末数 预付账款 期末数 预付账款 期初数 6 现金流量表中 支付给职工及为职工支付的现金 资产负债表中 应付工资 期末数 期初数 应付福利费 期末数 期初数 现在统一在 应付职工薪酬 中核算 本期为职工支 付的工资和福利总额 包含在销售费用 管理费用里面 7 现金流量表中 支付的各项税费 不包括耕地占用税及退回的增值税所得税 损益表中 所得税 主营业务税金及附加 应交税金 应交增值税 已交税金 本期损 益表中营业收入计算的各项税费 8 现金流量表中 支付的其他与经营活动有关的现金 剔除各项因素后的费用 损益 表中 管理费用 销售费用 营业外收入 营业外支出 资产负债表中 累计折旧 增加额 期 末数 斯初数 也就是计入各项费用的折旧 这部分是没有在本期支付现金的 费用 中的工资 已在 为职工支付的现金 中反映 9 现金流量表中 收回或支付投资所收到或支付的现金 资产负债表中 短期投资 初和 各项长期投资科目的变动数 10 现金流量表中 分得股利 债券利息所收到的现金 损益表中 投资收益 本期发生