河南省2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试题

1 河南省河南省 20172017 年上半年内审师年上半年内审师 内部审计基础内部审计基础 公司治理模型考试 公司治理模型考试 试题试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 经济订货批量模型的目的是最大程度的减少 A 安全存货 B 订货成本和存货成本之和 C 存货数量 D 需求成本与缺货成本之和 2 下列各项中属于灾难恢复计划的一项要素的是哪一项 A a 新开发应用程序的计划 B b 描述每一个组织单位的职责 C c 组织的系统开发标准 D d 操作系统的修改历史 3 CIA 想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理 包 括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据 那 么最恰当的审计程序是 A 对所有的投保人进行随机统计抽样 审查当年样本项目中所有索赔申请 确定其处理 是否正确 B 抽取一组存档的索赔申请样本 追查至批准和其他支持性文件证据 C 抽取一组被拒绝的索赔申请样本 确认拒绝是否合理 由于被拒绝索赔文件较小 CIA 可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围 D 从索赔 现金 支出文件中抽取已支付赔款的样本 并追查至批准和其他支持性文件证 据 4 在测试某公司是否遵守公司反优先雇佣法案的政策时 内部审计师发现 1 5 的雇员是少 数民族 2 过去从未雇佣过少数民族审计师可以得到的最适当的结论是 A 关于遵守反优先雇佣法案的证据是不充足的 B 由于有 5 的雇员来自少数民族 分公司有效地遵守了公司政策 C 公司政策不能被审计 因此也不可能被执行 D 分公司违反了公司政策 5 内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议 以下哪项 是结束会议应由内部审计师记录的主要原因 A 结束会议记录是以后的业务的依据 B 专业实务标准要求记录结束会议 C 可能需要信息来修改以后的业务工作方案 D 如果引起争论就可能需要有关的信息 6 内部审计机构的人力资源方案成功的关键因素 A 根据多年工作经验设定的报酬计划 B 识别员工特殊爱好的方案 C 对人力资源选聘标准的很好设计 D 发展员工以及向员工提供咨询服务的非正式方案 2 7 设定收入关税旨在 A 限制给定时期内可进口的商品的数量 B 鼓励外国公司限制向特定国家出口其商品的数量 C 创造新的出口机会 D 为政府提供税收收入 8 某组织新近任命原经营经理出任内部审计主管 新主管既不是 CIA 也不是 IIA 成员 内 部审计部门被要求按照主管要求而不是 IIA 要求开展工作 内部审计部门的四名职员都是 IIA 成员 但并非 CIA 依据职业准则 内部审计人员应当如何行为 A 审计人员应当重新设计工作内容以避免不适当的活动 B 审计人员应采取符合审计准则的行为 C 由于内部审计人员并非 CIA 因此不需要遵循职业道德守则 D 审计人员应当忠于组织 无视审计准则 9 在审计过程中 审计人员发现一名职员在盗用公款 尽管这是他遇到的第一次盗用公款 事件 而且本组织有保安部门 该审计人员仍决定亲自审问嫌疑犯 如果该内部审计人员 违反了道德守则 那么最可能违反的是 A 没有表现出应有的勤奋 B 缺乏对组织的忠诚 C 没有此领域的法定资格 D 没有遵循法律 10 控制自评要求员工评价控制措施的适当性 并在组织内找到改进的机会 让员工参与 控制自评的原因是 更好地激励员工做正确的事情 员工对待其工作是客观的 员工能够独立地评价内部控制 管理人员需要员工的反馈信息 A 和 B 和 C 和 D 和 11 流程图 问题清单以及叙述性的描述 调查问卷由一系列有关控制的问题组成 内部 审计师认为这些问题对于预防或阻止差错及舞弊很有必要 以下哪个问题对于帮助内部审 计师了解支出循环的完整性最为适当 A 内部证实销售发票的数量 价格以及计算的准确性 B 预先编号支票的使用及说明 C 处理现金收入 D 会计人员的资质认定 12 在评估供应商的业绩时 最不可能使用的审计步骤是 A 确定供应商的送货量是否令人满意 B 确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目 C 确定应付供应商账款余额是否正确 D 确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意 13 在计划对 EUC 软件的应用控制情况进行审计时 内部审计师决定将系统控制环境作为 审计内容的一部分 下列关于系统控制的说法 审计人员认为正确的是 A 系统控制的有效性受应用性控制的影响 B 这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易 C 在 EUC 环境中对特定系统控制的需要相对稳定 D 系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制 3 14 下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则 A 由于评价者对员工的影响不同 评价结果差异很大 B 由于存在诸多业绩优异的员工 所以最好采取标准业绩评价 C 新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价 以有效指导新员工工作 D 应当实施年度或更频繁的业绩评价 从而为员工提供及时的能力信息反馈 15 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论 该调查揭示出对以前从未发现的已签发 财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响 内部审计主任应该立即通知 A 受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司 B 适当的政府或管理机关 C 适当的管理层和董事会的审计委员会 D 最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门 16 首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容 以下哪项是 内部审计目标的特征 A 可考评并能实现 B 有预算并经批准 C 已计划并能实现 D 被要求并经批准 17 工作底稿记录了内部审计师所从事的工作 内部审计师应该 A 编制工作底稿 并允许业务客户接触它们 B 鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿 C 编制工作底稿 但与业务客户一起审核 以确保恰当地编辑了信息 D 推迟编制商业部分的工作底 18 公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划 并确定在过去 10 年间退休金与医疗福利已变动过好多次 内部审计师想要确定进一步的调查是否正当 最 恰当的业务程序是 A 审核过去 10 年间退休金支出趋势 如果费用支出增加 就需要进一步的调查 B 运用通用审计软件对退休金进行货币 单位抽样 并确定每位已退休员工是否得到了准 确的支付 C 以每个人为依据 审核退休金与医疗费用的合理性 以确保退休福利计划在每位员工 退休时都还有效 D 运用通用审计软件对退休金进行属性抽样 并进行详细测试 以确定所抽取的每个人 是否得到了恰当的福利 19 在证实应付账款项目清单时 以下哪项是对分析性测试的最佳描述 A 比较应付账款项目清单的项目和应付账款分类账或未支付的凭证文件 B 比较应付账款项目清单的余额和以前年度的余额 C 比较从所挑选的债权人处收到的函证回函和应付账款明细分类账 D 检查能够支持应付账款项目清单中所选项目的供货商发票 20 某种控制因矫正行为发生在事实之后而受到批评 这种控制是 A a 自动控制 B b 反馈控制 C c 战略控制 D d 前馈控制 21 以下哪项是审计委员会的恰当职责 A 对组织的采购职能进行审核 4 B 审核首席审计执行官提交的内部审计活动的业务工作计划 C 审核会计师事务所的业务记录 确定其胜任能力 D 对具体的业务安排具体的内部审计人员提出建议 22 内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是 A 开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案 B 根据多年的经验做出的后备计划 C 对人力资源挑选标准的很好设计 D 认可个别的审计人员特殊兴趣的方案 23 为在组织内营造一种积极的景象 首席审计执行官计划实施那些强调潜在成本将被节 约的保证业务 并在业务最终报告中删除消极的审计发现 以下首席审计执行官的做法中 哪些违反了 标准 I 在没有修订内部审计部门章程或咨询审计委员会前改变审计业务的 重心 II 在业务最终报告中删除消极的审计发现 III 在业务最终报告中突出反映关于成本 节约的审计建议 A 只有 I B I 和 C I 和 D 和 III 24 审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额 公司政策允许预支旅基金 给经批准的员工在旅行时使用 预付资金不超过 45 天的预计费用 公司程序不要求在申请 大额旅行预付款时提供正当理由 员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金 上述审计发现中 作为审计发现 原因 因素的是 A 公司预付款程序不要求提供具体的正当理由 B 公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金 C 员工积累大额的旅行预付款 D 旅行预付款没有及时清理 25 内部审计部门已经对一项欺诈调查得出结论 该调查揭示出对以前从未发现的已签发 财务报表的两年来的财务状况和经营结果的重大不利影响 内部审计主任应该立即通知 A 受到该发现影响的对财务报表负责的外部审计公司 B 适当的政府或管理机关 C 适当的管理层和董事会的审计委员会 D 最终负责编制正确日记账分录的内部会计职能部门 26 某程序对一组源语言语句进行编辑 以便发现语法错误 同时将语句翻译成目标程序 该程序是 A 翻译程序 B 加密程序 C 调式程序 D 编译程序 27 某银行主张设立一个独立的合规性审计职能 其主要原因是 A 更好地管理感知到的高风险 B 加强对银行投资的控制 C 确保直线管理者和高级管理层的独立性 D 对股东的期望做出更好的反应 28 有关使用因特网进行审计 以下哪一个叙述不正确 A 它是收集与审计有关的信息的有用的搜索工具 5 B 它提供传输机密信息的安全媒介 C 因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯 D 生成用户网络浏览的电子记录 29 计划和控制贯穿整个企业和整个数据资源生命周期所使用的数据被称为 A 概念模型化 B 数据管理 C 数据库管理 D 企业模型化 30 根据 专业实务框架 A 每名内部审计师的业绩都应该在每次审计业务结束之际得到评估 B 每名内部审计师的业绩都应该至少每年评估一次 C 每名内部审计师的业绩都应该至少每两年评估一次 D 由首席审计执行官自主确定对每名内部审计师进行业绩评估的时间 31 应有的职业关注意味着合理的谨慎和胜任能力 而不是毫无差错或表现非凡 根据 这一陈述 以下那项不必要 A 合理限度的检查和证实行为 B 广泛的检查行为 C 对存在遵循性的合理保证 D 对重大违规可能性的考虑 32 在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的 A 评价与铁路和公路交通有关的潜在风险 B 应用生物统计法访问系统 C 为访问操作系统设计授权表格 D 包括不间断电源系统和电涌保护 33 内部审计师经常编制控制系统流程图并且参考流程图对某一业务进行描述 这一程序 适于 A a 决定系统是否符合已建立的管理目标 B b 证明系统符合国际审计要求 C c 决定系统在产生准确信息方面 是否可以信赖 D d 获得对测试系统有效性所必要的了解 34 下面哪一项为违背来了审计人员的独立性原则 A 某审计人员正在对某部门执行一项审计任务 而他不久将因工作调动而负责该部门的 管理工作 B 由于预算的限制而缩小审计范围 C 参与一个工作小组 提出有关新的销售系统的控制准则的建议 D 在合同实施前 复核采购代理商的合同草案 35 环境经理指出 今年的预算中没有安排可用资金对危险废弃物堆放场进行必要的改善 和维修 这个缺陷阻碍了管理层遵守既定的控制来安全地管理废弃物并遵守规章制度 内 部审计师应该 A 不管预算的任何限制 坚持维修和改善垃圾场 B 同意改正措施可延迟到下一年度提供资金后进行 C 接受暂时的 但显然是不完全的改正措施 以改善目前的状况 D 要求管理高层参加这一决策 36 审计委员会最有可能参与以下哪一事项的审批 6 A 审计职员的晋升和加薪 B 内部审计报告中的审计观察结果和建议 C 审计工作日程安排 D 首席审计执行官的任命 37 依靠反病毒软件的主要风险是反病毒软件 A 使软件的安装变得过于复杂 B 不能检测出某些病毒 C 耗费太多的系统资源 D 干扰系统的正常运行 38 以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务 A 流程设计服务 B 协调业务 C 培训业务 D 合规性业务 39 一个设备制造商设有订货登记系统的拨号进入端口 以方便世界范围内的客户在需要 的时候方便地进行订货 该制造商承诺在全世界范围内 95 的零件订货可以在 48 小时之内 送货 由于某些电子零件的成本和敏感性 供货商需要设立订货登记系统访问的安全措施 对访问的安全性进行监视的最好技术是 A 订货登记系统的集成检测设备 B 通过订货登记系统对业务进行追踪 C 订货登记业务的业务选择 D 对不成功的访问企图进行日志登记 40 如果与传统的信息系统开发相比较 那么 以下哪项内容属于开发终端用户计算 EUC 应用程序方面的普遍风险 A 管理层可能会像依赖传统系统开发程序出具的报告一样依赖终端用户计算应用程序出 具的报告 B 管理层可能为终端用户计算应用程序的开发发生更多的应用程序开发和维护成本 C 由于对管理层获取计算机化信息的要求反应减慢 管理层的决策可能会受到损害 D 由于应用程序开发时间增加 管理层可能无法像以往那样擅于快速应对竞争压力 41 在为一项审计业务编制恰当的工作方案时 审计主管需要考虑的最重要的因素是 A 记录和数据的可获得程度 B 风险的潜在影响 C 审计人员的能力 D 完成审计业务所需要的时间 42 审计人员接受建议通过查看 红旗 red flags 来确定管理当局是否涉及舞弊 下列陈 述中 哪些不属于利用 红旗 作为舞弊信号时所遇到的相应困难 A 许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在 B 一些红旗难以量化或估定 C 红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集 D 有关红旗的说明尚未充分建立 因而无法对审计产生积极影响 43 要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域 可以应用以下哪种技术 A 相关性检验 B 格式检验 C 存在性检验 7 D 检验数位 44 以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的 A 发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件 其假设是总体中存在一定数量的此类事 件 B 发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试 C 发现抽样以一定的科学可靠性 估计总体中的错误数量 因此适用于内部控制的各种 测试系统 D 发现抽样在一定的置信度水平上 在特定的精确度范围内 确认总体中具有特定特点 的错误的数量 45 某专做定货的厂家应用时间安排程序将起始时间发送至各个不同部门的服务器 该厂 把编写所有的起始时间视为单一的一项交易 所有服务器在任何时候都获得完全一致的时 间安排信息 这点至关重要 如果一个或多个服务