2017社会保险费计算举例说明

1 社会保险费计算举例说明社会保险费计算举例说明 一 新参保企业一 新参保企业 例一 A 公司系商业企业 职工人数 30 人 目前没有参加社会保险 2007 年 8 月份工资总额为 40000 元 9 月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费 设 A 公司的最低申报比例为 30 答 一 确定 9 月份的单位缴费基数 1 工伤保险费单位缴费基数 40000 元 100 40000 元 2 其他四项社保费单位缴费基数 40000 元 30 12000 元 二 计算 9 月份单位部分应缴费额 1 基本养老保险费 12000 元 18 2160 元 2 基本医疗保险费 12000 元 5 5 660 元 3 失业保险费 12000 元 2 240 元 4 生育保险费 12000 元 0 5 60 元 5 工伤保险费 40000 元 0 5 200 元 合计 3320 元 三 计算 9 月份职工个人部分应缴费额 由于 A 公司 9 月份还没有参加社会保险 社保机构还没有核定的参保职工 个人部分应缴数据 为此 职工个人缴费部分为零 A 公司 9 月份只能暂作 0 申报处理 四 A 公司在 9 月 10 日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为 3320 元 0 元 3320 元 例二 A 公司于 9 月下旬到社保机构办理参保手续 社保机构经核定允许 从 2007 年 9 月份起开始参保 按职工人数 30 确定参保人员 其中工伤保险为 全员参保 并核定 A 公司今后每月职工个人的应缴费内容为 险种参保人数职工个人缴费工资基数之和职工个人应缴费额 9 月份职工个 人调整金额 备注 养老保险9 人12600 元1008 元1008 元12600 元 8 2 医疗保险9 人12600 元45 元45 元9 人 5 元 失业保险9 人12600 元126 元126 元12600 元 1 生育保险9 人12600 元 工伤保险30 人40000 元 合计 11791179 9 月份 A 公司由于效益较好 工资总额为 46000 元 10 月份如何向地税机 关申报缴纳社会保险费 答 一 计算 10 月份的单位缴费基数 1 工伤保险费单位缴费基数 46000 元 100 46000 元 2 其他四项社保费单位缴费基数 46000 元 30 13800 元 二 比较 10 月份的单位缴费基数 将 A 公司计算的单位缴费基数与社保机构核定的职工个人缴费工资基数之 和进行对比 按从高原则确定基数 1 工伤保险费单位缴费基数 46000 元 40000 元 确定工伤保险费单位缴费基数为 46000 元 2 其他四项社保费单位缴费基数 13800 元 12600 元 确定其他四项社保费单位缴费基数为 13800 元 三 计算 10 月份单位部分应缴费额 1 基本养老保险费 13800 元 18 2484 元 2 基本医疗保险费 13800 元 5 5 759 元 3 失业保险费 13800 元 2 276 元 4 生育保险费 13800 元 0 5 69 元 5 工伤保险费 46000 元 0 5 230 元 合计 3818 元 四 计算 10 月份职工个人部分应缴费额 按照社保机构核定的调整金额 数据确定 1 基本养老保险费 1008 元 2 基本医疗保险 重大疾病医疗救助金 45 元 3 失业保险费 126 元 3 合计 1179 元 五 A 公司在 10 月 10 日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计 为 3818 元 1179 元 4997 元 六 A 公司另需补扣 9 月份职工个人部分应缴费额 由地税机关按照社 保机构核定的调整金额直接扣款 A 公司不需申报 1 基本养老保险费 1008 元 2 基本医疗保险 重大疾病医疗救助金 45 元 3 失业保险费 126 元 合计 1179 元 七 A 公司 10 月份五项社会保险应缴费额总计 4997 元 1179 元 6176 元 例三 A 公司 10 月份由于效益下降 工资总额为 35000 元 11 月份如何 向地税机关申报缴纳社会保险费 答 一 计算 11 月份的单位缴费基数 1 工伤保险费单位缴费基数 35000 元 100 35000 元 2 其他四项社保费单位缴费基数 35000 元 30 10500 元 二 比较 11 月份的单位缴费基数 将 A 公司计算的单位缴费基数与社保机构核定的职工个人缴费工资基数之 和进行对比 按从高原则确定基数 1 工伤保险费单位缴费基数 35000 元 40000 元 确定工伤保险费单位缴费基数为 40000 元 2 其他四项社保费单位缴费基数 10500 元 12600 元 确定其他四项社保费单位缴费基数为 12600 元 三 计算 11 月份单位部分应缴费额 1 基本养老保险费 12600 元 18 2268 元 2 基本医疗保险费 12600 元 5 5 693 元 3 失业保险费 12600 元 2 252 元 4 4 生育保险费 12600 元 0 5 63 元 5 工伤保险费 40000 元 0 5 200 元 合计 3476 元 四 计算 11 月份职工个人部分应缴费额 按照社保机构核定的每月应缴 费数据确定 1 基本养老保险费 1008 元 2 基本医疗保险 重大疾病医疗救助金 45 元 3 失业保险费 126 元 合计 1179 元 五 A 公司在 11 月 10 日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计 为 3476 元 1179 元 4655 元 二 参保人员比例较低的老参保企业二 参保人员比例较低的老参保企业 例四 B 公司系建筑企业 职工人数 100 人 原有 10 名职工参加养老 医 疗 工伤 生育四项保险 但没有参加失业保险 社保机构原核定 B 公司每月 应缴费内容为 险种参保人数职工个人缴费基数之和职工个人应缴费额备注 养老保险10 人12000 元960 元12000 元 8 医疗保险10 人12000 元50 元10 人 5 元 生育保险10 人12000 元 工伤保险10 人12000 元 失业保险0 人 合计 1010 元 2007 年 8 月份工资总额为元 9 月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费 设 B 公司选择的最低申报比例为 15 答 一 计算 9 月份的单位缴费基数 1 工伤保险费单位缴费基数 元 100 元 2 其他四项社保费单位缴费基数 元 15 18000 元 5 二 比较 9 月份的单位缴费基数 将 B 公司计算的单位缴费基数与社保机构原核定的职工个人缴费工资基数 之和进行对比 按从高原则确定基数 1 工伤保险费单位缴费基数 元 12000 元 确定工伤保险费单位缴费基数为元 2 其他四项社保费单位缴费基数 18000 元 12000 元 确定其他四项社保费单位缴费基数为 18000 元 三 计算 9 月份单位部分应缴费额 1 基本养老保险费 18000 元 18 3240 元 2 基本医疗保险费 18000 元 5 5 990 元 3 失业保险费 18000 元 2 360 元 4 生育保险费 18000 元 0 5 90 元 5 工伤保险费 元 1 1200 元 合计 5880 元 四 计算 9 月份职工个人部分应缴费额 按照社保机构原核定的每月应 缴 费数据确定 1 基本养老保险费 960 元 2 基本医疗保险 重大疾病医疗救助金 50 元 3 失业保险费 0 元 合计 1010 元 五 B 公司在 9 月 10 日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为 5880 元 1010 元 6890 元 例五 B 公司于 9 月下旬到社保机构办理增补参保人员手续 社保机构允 许从 2007 年 9 月份起按职工人数 15 确定参保人员 其中养老 医疗 生育保 险增补参保人员 5 人 失业保险增补参保人员 15 人 工伤保险为全员参保 并 重新核定 B 公司今后每月职工个人的应缴费内容为 6 险种参保人数职工个人缴费基数之和职工个人应缴费额 9 月份职工个 人调整金额 备注 养老保险15 人18000 元1440 元480 元1440 元 960 元 医疗保险15 人18000 元75 元25 元75 元 50 元 失业保险15 人18000 元180 元180 元180 元 0 元 生育保险15 人18000 元 工伤保险100 人元 合计 1695 元685 元 9 月份 B 公司工资总额为元 10 月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费 答 一 计算 10 月份的单位缴费基数 1 工伤保险费单位缴费基数 元 100 元 2 其他四项社保费单位缴费基数 元 15 18000 元 二 比较 10 月份的单位缴费基数 将 B 公司计算的单位缴费基数与社保机构新核定的职工个人缴费基数之和 进行对比 按从高原则确定基数 1 工伤保险费单位缴费基数 元 元 确定工伤保险费单位缴费基数为元 2 其他四项社保费单位缴费基数 18000 元 18000 元 确定其他四项社保费单位缴费基数为 18000 元 三 计算 9 月份单位部分应缴费额 1 基本养老保险费 18000 元 18 3240 元 2 基本医疗保险费 18000 元 5 5 990 元 3 失业保险费 18000 元 2 360 元 4 生育保险费 18000 元 0 5 90 元 5 工伤保险费 元 1 1200 元 合计 5880 元 四 计算 10 月份职工个人部分应缴费额 按照社保机构新核定的每月应 缴费数据确定 7 1 基本养老保险费 1440 元 2 基本医疗保险 重大疾病医疗救助金 75 元 3 失业保险费 180 元 合计 1695 元 五 B 公司在 10 月 10 日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额合计 为 5880 元 1695 元 7575 元 六 B 公司另需补扣 9 月份职工个人部分应缴费额 由地税机关按照社 保机构核定的调整金额直接扣款 B 公司不需申报 1 基本养老保险费 480 元 2 基本医疗保险 重大疾病医疗救助金 25 元 3 失业保险费 180 元 合计 685 元 七 B 公司 10 月份五项社会保险应缴费额总计 7575 元 685 元 8260 元 三 参保人员比例较高的老参保企业三 参保人员比例较高的老参保企业 例六 C 公司系工业企业 职工人数 150 人 原有 90 名职工都参加五项社 会保险 社保机构原核定 C 公司每月应缴费内容为 险种参保人数职工个人缴费基数之和职工个人应缴费额备注 养老保险90 人元10800 元元 8 医疗保险90 人元450 元90 人 5 元 失业保险90 人元1350 元 1 生育保险90 人元 工伤保险90 人元 合计 12600 元 2007 年 8 月份工资总额为元 9 月份如何向地税机关申报缴纳社会保险费 设 C 公司选择的最低申报比例为 30 答 一 计算 9 月份的单位缴费基数 8 1 工伤保险费单位缴费基数 元 100 元 2 其他四项社保费单位缴费基数 元 30 45000 元 二 比较 9 月份的单位缴费基数 将 C 公司计算的单位缴费基数与社保机构原核定的职工个人缴费工资基数 之和进行对比 按从高原则确定基数 1 工伤保险费单位缴费基数 元 元 确定工伤保险费单位缴费基数为元 2 其他四项社保费单位缴费基数 45000 元 元 确定其他四项社保费单位缴费基数为元 三 计算 9 月份单位部分应缴费额 1 基本养老保险费 元 18 24300 元 2 基本医疗保险费 元 5 5 7425 元 3 失业保险费 元 2 2700 元 4 生育保险费 元 0 5 675 元 5 工伤保险费 元 1 1500 元 合计 36600 元 四 计算 9 月份职工个人部分应缴费额 按照社保机构原核定的每月应 缴 费数据确定 1 基本养老保险费 10800 元 2 基本医疗保险 重大疾病医疗救助金 450 元 3 失业保险费 1350 元 合计 12600 元 五 C 公司在 9 月 10 日内向地税部门申报五项社会保险应缴费额总计为 36600 元 12600 元 49200 元 例七 C 公司由于工伤保险按照全部职工工资总额申报 可以增补工伤保 险参保职工 而其他四项社会保险都已超过最低申报比例 C 公司于 9 月下旬 9 到社保机构办理增补工伤保险参保人员手续 社保机构允许从 2007 年 9 月份起 工伤保险全员参保 并重新核定 C 公司今后每月职工个人的应缴费内容为 险种参保人数职工个人缴费基数之和职工个人应缴费额备注 养老保险90 人元10800 元元 8 医疗保险90 人元450 元90 人 5 元 失业保险90 人元1350 元 1 生育保险90 人元 工伤保险150 人元 合计 12600 元 9 月份 C 公司工资总额仍为元 10 月份如何向地税机关申报缴纳社 会保险费 答 同例六 四 社会保险费年终结算四 社会保险费年终结算 例八 D 工厂某年平时每月以 5 万