2016年度财务审计报告_0

1 / 92016 年度财务审计报告江苏海鸥冷却塔股份有限公司 2016 年度财务报表审计报告江苏海鸥冷却塔股份有限公司审计委员会：根据审计部工作计划，审计组于 2016 年 05 月15 日至 30 日对江苏海鸥冷却塔有限公司 2016 年度的财务收支进行了审计。审计工作是依据国家有关法律、法规和集团公司的规章制度，对公司提供的会计报表、帐簿、凭证等实施了我们认为必要的审计程序。现将审计情况汇报如下： 一、经济效益情况1、2016 年营业成本占营业收入的%，上年同期营业成本占营业收入的%，比同期增涨个百分点，基本属于持平状态。 2、2016 年营业税金及附加比上年同期增加1,677,元。其中审计调整 983,元为 2016 年、2016 年已开票未完工并已在 2016 年完工且确认销售所形成的税金及附加。3、2016 年三项费用合计占营业收入%，上年同期三项费用占营业收入%，比同期降低了个百分点。4、2016 年投资收益为 0；2016 年投资收益 910万，其中：金鸥分红 900 万，转让海鸥水处理股权收益 10万。2 / 95、2016 年净利润占营业收入%，上年同期净利润占营业收入%，比同期下降了个百分点。 二、公司费用支出情况 1、营业费用2016 年 1-8 月份销售人员实行大包制，9-12 月份实行正常费用报销制，2016 年均实行费用报销制，所以销售费用里的工资、差旅费、业务费、均出现异常，这几项合计 2016 年比上年同期降低了6,695,元。2016 年销售费用占营业收入的%，上年同期占营业收入的%，降低了个百分点。 2、管理费用2016年管理费用占营业收入的%，上年同期占营业收入的%，比上年降低了个百分点,基本持平。 3、财务费用2016 年短期借款余额为 13800 万元，月平均贷款余额为 8800 万元，上年同期借款余额为 6500 万元，月平均贷款余额为 10166 万元，利息支出降低属于正常情况。三、资产情况截止 2016 年 12 月 31 日，资产合计 826,253,元。3 / 9明细如下 :1、银行存款截止 2016 年 12 月 31 日，银行存款余额 59,832,元，经编制银行存款余额调节表，余额正确。明细如下：2、现金截止 2016 年 12 月 31 日，现金余额 84,元，经盘点，余额正确。 3、应收票据截止 2016 年 12 月 31 日，应收票据余额 3,463,元。经盘点余额正确，明细如下：4、应收帐款2016 年应收帐款余额比上年同期增加 52,796,元，其中:关联方应收帐款增加 1,193,元,其余为销售收入增加,相应应收帐款增加。坏帐准备增加 3,107,元，根据帐龄分析，4-5 年的应收帐款比上年同期有所下降，坏帐准备比例减少了个百分点，5 年以上应收帐款呈增加趋势,坏帐准备比例增加个百分点，希望销售部门加大催款力度，特别是年数已久的应收帐款，减少坏帐损失。 5、其他应收款4 / 9根据帐龄分析，2016 年其他应收款余额比 2016 年降低 15,147,元,坏帐准备比上年同期减少 249,元。4 年以上的其他应收款增涨个百分点，据审计组调查研究,有一部分已到期投标保证金未收回,希望销售部门在增加业务的同时,做好善后工作，减少公司的坏帐损失。 6、预付帐款截止 2016 年 12 月 31 日止预付帐款余额为7,745,元。 7、存货2016 年年底存货帐面余额 210,734,元，其中原材料：14,322,元，半成品：196,473,元，存货跌价准备 60,元，大部分为发出商品,经盘点基本能与实物相符。2016 年存货周转率为 ，2016 年存货周转率为 ，存货周转率有所增加。8、其他流动资产截止 2016 年 12 月 31 日，其他流动资产余额为15,342,元。经确认，为预开发票但未确认销售的增值税、城市维护建税及教育费附加。 9、长期应收款2016 年 12 月 31 日止，长期应收款余额为30,526,元。 10、固定资产2016 年 12 月 31 日止，固定资产原值：34,930,元，累计折旧：21,891,元，固定资产净值：13,039,元。 11、在建工程2016 年 12 月 31 日止，在建工程余额为 45,717,元。5 / 912、无形资产2016 年 12 月 31 日止，无形资产帐面余额为27,217,元。 13、递延所得税资产2016 年 12 月 31 日止，递延所得税资产余额为4,879,元。 四、负债情况截止 2016 年 12 月 31 日，负债合计 511,808,元。明细如下 : 1、短期借款2、应付票据2016 年 12 月 31 日止， 应付票据余额为41,082,元。 3、应付帐款2016 年 12 月 31 日止，应付帐款余额为 89,843,元。4、预收帐款2016 年 12 月 31 日止，预收帐款余额为204,162,元。 5、应付职工薪酬2016 年 12 月 31 日止，应付职工薪酬余额为 1,474,元。6、应交税费2016 年 12 月 31 日止，应交税费余额为 3,025,元。 7、应付利息2016 年 12 月 31 日止，应付利息余额为 315,元。8、其他应付款6 / 92016 年 12 月 31 日止，其他应付款余额为2,037,元。 9、长期借款2016 年 12 月 31 日止，长期借款余额为 1,213,元。 10、专项应付款2016 年 12 月 31 日止，专项应付款余额为30,653,元，为政策搬迁补偿款。 五、所有者权益情况截止 2016 年 12 月 31 日，所有者权益合计314,444,元。明细如下 : 1、实收资本2016 年 12 月 31 日止，实收资本为 68,600,元，无变化。 2、资本公积2016 年 12 月 31 日止，资本公积余额为 83,884,元。3、专项储备2016 年 12 月 31 日止，专项储备余额为 4,942,元。 4、盈余公积2016 年 12 月 31 日止，盈余公积余额为 26,064,元，本年增加 3,375,元。 5、未分配利润2016 年 12 月 31 日止，未分配利润余额为130,952,元。 六、审计结论及意见1、公司财务能够按照企业会计准则进行做帐，财务核算健全、完整，基本能够按照内控要求执行，对不相容职务分离、印签章的管理、现金保管都已有所改善。7 / 92、销售部门应加强对应收帐款的催款力度及投标保证金的退回，还有已到期的保函追缴，减少坏帐，增加现金流。3、物流部要以提高存货周转率来提高公司的变现能力，减少呆滞物品。4、供应部应对预付帐款，及时催讨发票，以减少公司税收负担。江苏海鸥冷却塔股份有限公司审计部2016 年 06 月 10 日2016 年临湘市养殖专业合作社财务审计报告各位合作社成员：合作社财务工作关系到合作社的稳定和发展。一年来，严格执行了收支两条线制度，有效提高了资金的使用效益。在合作社理事会统筹安排下，在全体合作社成员的大力支持协助下，我们本着“严谨、节约、规范”的管理原则，合理安排有限的资金，为合作社持续、稳定的发展做出了应有的贡献。 根据临湘市梅池石蛙养殖专业合作社章程，财务审计小组向各位合作社成员对合作社本年度财务进行审计报告如下：8 / 9二、16综上所述，合作社 2016 年财务年度经营状况总收入元，除去总支出元，合作社盈利 元。预留元作为 2016 年生产运营经费元，总共 元用于合作社成员分红。三、问题与意见：其中收入中商品的不同季节、不同价格要标明，幼苗的大小、月份、价格明确标明，特别是开支中办工经费，招待费中必须理事长与两位理事的签名。收购合作社成员石蛙分两个季节要明确月份，办工经费