世界银行贷款自然文化遗产保护与开发项目

中华人民共和国甘肃省审计厅 Gansu Provincial Audit Office of the People s Republic of China 审审 计计 报报 告告 Audit Report 甘审外报 2015 77 号 GANSU AUDIT REPORT 2015 NO 77 项 目 名 称 世界银行贷款自然文化遗产保护与开发项目 Project Name Gansu Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Loaned by the World Bank 贷 款 编 号 7542 CN Loan No 7542 CN 项 目 执 行 单 位 世界银行贷款甘肃文化自然遗产保护项目协调领 导小组办公室 Project Entity World Bank Loan Gansu Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Coordination and Leading Office 会 计 年 度 2014 Accounting Year 2014 目目 录录 Contents 一 审计师意见 1 I Auditor s Opinion 3 二 财务报表及财务报表附注 5 Financial Statements and Notes to the Financial Statements 5 一 资金平衡表 5 i Balance Sheet 5 二 项目进度表 7 ii Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component 7 三 贷款协定执行情况表 11 iii Statement of Implementation of Loan Agreement 11 四 专用账户报表 12 iv Special Account Statement 12 五 财务报表附注 14 v Notes to the Financial Statements 17 三 审计发现的问题及建议 21 III Audit Findings and Recommendations 23 0 审计师审计师意意见见 审审 计计 师师 意意 见见 世界银行贷款甘肃文化自然遗产保护项目协调领导小组办公室 我们审计了世界银行贷款甘肃文化自然遗产保护与开发项目 2014 年 12 月 31 日的资金平衡表及截至该日同年度的项目进度表 贷款协定执 行情况表和专用账户报表等特定目的财务报表及财务报表附注 第 5 页至 第 20 页 一 项目执行单位及甘肃省财政厅对财务报表的责任 一 项目执行单位及甘肃省财政厅对财务报表的责任 编制上述财务报表中的资金平衡表 项目进度表及贷款协定执行情况 表是你办的责任 编制专用账户报表是甘肃省财政厅的责任 这种责任包 括 1 按照中国的会计准则 会计制度和本项目贷款协定的要求编制项目 财务报表 并使其实现公允反映 2 设计 执行和维护必要的内部控制 以使项目财务报表不存在由于 舞弊或错误而导致的重大错报 二 审计责任 二 审计责任 我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见 我 们按照中国国家审计准则和国际审计准则的规定执行了审计工作 上述准 则要求我们遵守审计职业要求 计划和执行审计工作以对项目财务报表是 否不存在重大错报获取合理保证 为获取有关财务报表金额和披露信息的有关证据 我们实施了必要的 审计程序 我们运用职业判断选择审计程序 这些程序包括对由于舞弊或 错误导致的财务报表重大错报风险的评估 在进行风险评估时 为了设计 恰当的审计程序 我们考虑了与财务报表相关的内部控制 但目的并非对 内部控制的有效性发表意见 审计工作还包括评价所选用会计政策的恰当 1 性和作出会计估计的合理性 以及评价财务报表的总体列报 我们相信 我们获取的审计证据是适当的 充分的 为发表审计意 见提供了基础 三 审计意见 三 审计意见 我们认为 第一段所列财务报表在所有重大方面按照中国的会计准则 会计制度和本项目贷款协定的要求编制 公允反映了世界银行贷款甘肃 文化自然遗产保护与开发项目 2014 年 12 月 31 日的财务状况及截至该日 同年度的财务收支 项目执行和专用账户收支情况 四 其他事项 四 其他事项 我们审查了本期内由省财政厅报送给世界银行的第 34 至 41 号提款 申请书及所附资料 我们认为资料均符合贷款协议的要求 可以作为申请 提款的依据 本审计师意见之后 共同构成审计报告的还有两项内容 财务报表及 财务报表附注和审计发现的问题及建议 中华人民共和国甘肃省审计厅 2015 年 6 月 25 日 地 址 中国甘肃省兰州市民主东路 109 号 邮政编码 电 话 0931 传 真 0931 二 二 财务报财务报表及表及财务报财务报表附注表附注 2 Financial Statements and Notes to the Financial Statements 一一 资资金平衡表金平衡表 i Balance Sheet of Project 资资 金金 平平 衡衡 表表 BALANCE SHEET 2014 年 12 月 31 日 As of December 31 2014 项目名称 世界银行贷款甘肃文化遗产保护与开发项目 Project Name Gansu Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Loaned By the World Bank 编报单位 世界银行贷款甘肃文化自然遗产保护项目协调领导小组办公室 货币单位 人民币 元 Entity Name Project Coordination and Leading Office Curerncy Unit RMB Yuan 资 金 占 用 Application of Fund 行次 Line No 期初数 Beginning Balance 期末数 Ending Balance 一 项目支出合计 Total Project Expenditures 1 228 541 719 80249 202 950 66 1 交付使用财产 Fixed Assets Transferred 2 2 待核销项目支出 Construction Expenditures to Be Disposed 3 3 转出投资 Investments Transferred out 4 4 在建工程 Construction in Progress 5 228 541 719 80249 202 950 66 二 应收生产单位投资借款 Investment Loan Receivable 6 其中 应收生产单位世行贷款 Including World Bank Investment Loan Receivable 7 三 拨付所属投资贷款 Appropriate of Investment Loan 8 其中 拨付世行贷款 Including Appropriate of World Bank Investment Loan 9 四 器材 Equipment 10 其中 待处理器材损失 Including Equipment Losses in Suspense 11 五 货币资金合计 Total Cash and Bank 12 23 701 845 6619 725 936 36 1 银行存款 Cash in Bank 13 23 700 675 6419 725 936 36 其中 1 专用账户存款 Including Special Account 14 6 859 849 545 118 975 26 2 现金 Cash on Hand 15 1 170 02 六 预付及应收款合计 Total Prepaid and Receivable 16 4 424 442 764 784 656 42 其中 应收世行贷款利息 Including World Bank Loan Interest Receivable 17 应收世行贷款承诺费 World Bank Loan Commitment Fee Receivable 18 应收世行贷款资金占用费 World Bank Loan Service Fee Receivable 19 七 有价证券 Marketable Securities 20 八 固定资产合计 Total Fixed Asset 21 固定资产原价 Original Value of Fixed Assets 22 减 累计折旧 Less Accumulated Depreciation 23 固定资产净值 Net Value of Fixed Asset 24 固定资产清理 Fixed Asset Pending Disposal 25 待处理固定资产损失 Fixed Asset Losses in Suspense 26 资 金 占 用 合 计 Total Application of Fund 27 256 668 008 22273 713 543 44 资资 金金 平平 衡衡 表表 续续前前 3 BALANCE SHEET continued 2014 年 12 月 31 日 As of December 31 2014 项目名称 世界银行贷款甘肃文化遗产保护与开发项目 Project Name Gansu Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Loaned By the World Bank 编报单位 世界银行贷款甘肃文化自然遗产保护项目协调领导小组办公室 货币单位 人民币 元 Entity Name Project Coordination and Leading Office Currency Unit RMB Yuan 资 金 来 源 Sources of Fund 行次 Line No 期初数 Beginning Balance 期末数 Ending Balance 一 拨款合计 Total Project Appropriation Funds 28 31 353 359 4729 853 359 47 二 项目资本与项目资本公积 Project Capital and Capital Surplus 29 6 828 001 5111 982 899 38 其中 捐赠款 Including Grants 30 三 项目借款合计 Total Project Loan 31187 937 985 23208 938 457 70 1 项目投资借款 Total Project Investment Loan 32 186 497 156 15208 938 457 70 1 世界银行贷款 World Bank Loan 33186 497 156 15208 788 457 70 其中 Including 国际开发协会 IDA 34 国际复兴开发银行 IBID 35 技术合作信贷 Technical Cooperation 36 联合融资 Co Financing 37 2 国内借款 Domestic Loan 38 2 其他借款 Other Loan 391 440 829 08150 000 00 四 上级拨入投资借款 Appropriated Investment Loan 40 其中 拨入世行贷款 Including World Bank Loan 41 五 企业债券资金 Bond Fund 42 六 待冲基建支出 Construction Expenditures to Be Offset 43 七 应付款合计 Total Payable 4430 397 746 0022 751 625 93 其中 应付世行贷款利息 Including World Bank Loan Interest Payable 45 应付世行贷款承诺费 World Bank Loan Commitment Fee Payable 46 应付世行贷款资金占用费 World Bank Loan Service Fee Payable 47 八 未交款合计 Other Payables 48 九 上级拨入资金 Appropriation of Fund 49 十 留成收入 Retained Earnings 50150 916 01187 200 96 资 金 来 源 合 计 Total Sources of Fund 51 256 668 008 22273 713 543 44 4 项项目目进进度表度表 ii Summary of Sources and Uses of Funds by Project Component 项项 目目 进进 度度 表表 一一 SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS BY PROJECT COMPONENT 2014 年度 For the year of 2014 项目名称 世界银行贷款甘肃文化遗产保护与开发项目 表 2 1 Project Name Gansu Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Loaned By The World Bank Statement 1 编报单位 世界银行贷款甘肃文化自然遗产保护项目协调领导小组办公室 货币单位 人民币 元 Entity Name Project Coordination and Leading Office Currency Unit RMB Yuan 本 期 Current Period累 计 Cumulative 项 目 内 容 Project Component 本年计划额 Current Period Budget 本期发生额 Current Period Actual 本期完成比 Current Period Completed 项目总计划 额 Life of PAD 累计完成额 Cumulative Actual 累计完成比 Cumulative Completed 资金来源合计 Total Sources of Funds 38 953 800 0024 655 370 3473 58 446 891 100 00250 774 716 5558 83 一 国际金融组织贷款 International Financing 29 190 800 0022 291 301 5560 28 288 000 000 00208 788 457 7076 72 1 IBRD 国际复兴开发银行 29 190 800 0022 291 301 5560 28 288 000 000 00208 788 457 7076 72 2 IDA 国际开发协会 二 配套资金Counterpart Financing 注一 Note 1 9 763 000 002 364 068 7968 59 158 891 100 0041 986 258 8528 18 1 地方财政配套Local Government s Counterpart Fund 4 200 000 00 1 000 000 00120 20 79 445 550 0029 853 359 4737 58 2 项目单位自筹 Self financed by Project Unit 5 563 000 004 654 897 879 64 79 445 550 0011 982 899 3815 08 3 国内银行贷款 Loans from Domestic Banks 4 其他借款 Other Loans 1 290 829 08150 000 00 5 项项 目目 进进 度度 表表 续续表表 SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS BY PROJECT COMPONENT continued continued 2014 年度 For the year of 2014 项目名称 世界银行贷款甘肃文化遗产保护与开发项目 表 2 2 Project Name Gansu Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Loaned By The World Bank Statement 2 编报单位 世界银行贷款甘肃文化自然遗产保护项目协调领导小组办公室 单位 人民币 元 Entity Name Project Coordination and Leading Office Unit RMB Yuan 本 期 Current Period 累 计 Cumulative 项 目 内 容 Project Component 本年计划额 Current Year Budget 本期发生额 Current Period Actual 本期完成比 Current Period Completed 项目总计划 Project Budget 累计完成额 Cumulative Actual 累计完成比 Cumulative Completed 资金运用合计 Total Application of Funds 38 953 800 0020 661 230 8653 04 446 891 100 00249 202 950 6655 76 1 工程建设投资 Engineering Construction Investment 38 298 400 0017 512 529 2445 73 307 069 200 00226 667 683 0073 82 2 待摊投资Prepaid and deferred Investment 1 452 273 6360 442 700 0012 014 510 1919 88 3 其他投资Other Investment 505 400 00811 756 00160 62 41 913 200 005 905 151 2214 09 4 建设期利息Interest During Construction Period 150 000 00884 671 99589 78 37 466 100 004 615 606 2512 32 差异 Difference 3 994 139 48 1 571 765 89 1 应收款变化 Change in Receivables 360 213 66 4 784 656 42 2 应付款变化 Change in Payables 7 646 120 07 22 751 625 93 3 货币资金变化 Change in Cash and Bank 3 975 909 30 19 725 936 36 4 其他 Other 36 284 95 187 200 96 6 项项 目目 进进 度度 表表 二二 SUMMARY OF SOURCES AND USES OF FUNDS BY PROJECT COMPONENT 2014年度 For the year of 2014 项目名称 世界银行贷款甘肃文化遗产保护与开发项目 表 2 3 Project Name Gansu Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Loaned By The World Bank Statement 3 编报单位 世界银行贷款甘肃文化自然遗产保护项目协调领导小组办公室 货币单位 人民币 元 Entity Name Project Coordination and Leading Office Currency Unit RMB Yuan 项 目 支 出 Project Expenditure 已 移 交 资 产 Asset Transferred 项 目 内 容 Project Component 累计支出 Cumulative Amount 固定资产 Fixed Asset 流动资产 Current Assets 无形资产 Intangible Assets 递延资产 Deferred Assets 在建工程 Work in Progress 待核销项目支出 Constructions Expenditures to be disposed 转出投资 Investments Transferred out 项目项目支出合计支出合计 Total Expenditure249 202 950 66249 202 950 66 一 工程建设投资 Construction Investment226 667 683 00226 667 683 00 1 旅游交通设施 Tourism Traffic Facilities106 556 223 48106 556 223 48 2 景区给排水设施工程 Water Supply and Drainage works10 345 812 5310 345 812 53 3 旅游服务设施 Tourist Service Facility52 646 983 2052 646 983 20 4 遗产保护设施 Heritage Conservation25 356 367 1725 356 367 17 5 景区电力设施 Electricity Facilities1 557 951 871 557 951 87 6 环境保护工程 Environmental Protection Works11 827 678 4511 827 678 45 7 安全设施 Safty Facilities1 351 232 601 351 232 60 8 信息化工 Information Works634 345 00634 345 00 9 拆迁安置 Resettlement1 887 961 151 887 961 15 10 衙门古街商铺 Shops in Ancient Government Street2 676 218 442 676 218 44 7 11 停车场商铺工程 Shop Project Beside the Parking Lot3 295 195 333 295 195 33 12 土建工程 Civil Works 13 给水工程 Water Supply Works737 793 08737 793 08 14 14 垃圾清运设备 865 800 00865 800 00 15 15 布展工程 6 928 120 706 928 120 70 二 待摊投资 Prepaid and Deferred Investment12 014 510 1912 014 510 19 三 其他投资 Other Investment5 905 151 225 905 151 22 1 考察费与培训 Training Expenditure2 425 353 582 425 353 58 2 咨询费 Consultancy Fee3 479 797 643 479 797 64 四 建设期利息 Interest During Construction period4 615 606 254 615 606 25 1 先征费 Front fee654 720 00654 720 00 2 利息 Interest 3 960 886 25 3 960 886 25 贷贷款款协协定定执执行行情情况况表表 8 iii Statement of Implementation of Loan Agreement 贷贷 款款 协协 定定 执执 行行 情情 况况 表表 STATEMENT OF IMPLEMENTATION OF LOAN AGREEMENT 2014年度 For the year of 2014 项目名称 世界银行贷款甘肃文化遗产保护与开发项目 Project Name Gansu Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Loaned By The World Bank 编报单位 世界银行贷款甘肃文化自然遗产保护项目协调领导小组办公室 货币单位 人民币 元 美元 Entity Name Project Coordination and Leading Office Currency Unit RMB Yuan USD 核定贷款金额 Loan Amount 本 年 度 提 款 Amount of Current period Withdrawals 累 计 提 款 数 Accumulated Amount of Withdrawals 类 别 Category 折合美元 USD 折合美元 USD 折合人民币 RMB 折合美元 USD 折合人民币 RMB 1 酒泉市项目实施的货物和工程 Goods and Construction in Jiuquan sub project5 080 000 006 917 1742 326 164 871 114 4629 806 349 38 2 嘉峪关市项目实施的货物和工程 Goods and Construction in Jiayuguan sub project908 036 00127 755 07781 733 27908 036 035 556 272 47 3 张掖市项目实施的货物和工程 Goods and Construction in Zhangye sub project1 830 000 001 737 661 0810 632 748 15 4 白银市项目实施的货物和工程 Goods and Construction in Baiyin sub project4 380 000 00831 191 385 086 060 053 564 340 0621 810 196 83 5 兰州市项目实施的货物和工程 Goods and Construction in Lanzhou sub project6 150 000 00571 999 993 500 067 945 948 195 1436 397 006 06 6 天水市项目实施的货物和工程 Goods and Construction in Tianshui sub project18 565 964 00899 818 625 505 990 1413 884 154 3684 957 140 53 7 咨询服务和培训 Consulting Service and Training1 390 000 00213 474 251 306 248 941 111 835 326 803 320 32 8 项目先征费 Front end Fee96 000 0096 000 00587 424 00 9 专用账户 Special Account2 000 000 0012 238 000 00 总计 Total 38 400 000 002 651 156 4816 222 426 5034 121 336 45208 788 457 74 美元与人民币兑换率为 1美元 6 1190人民币 Exchange rate USD 1 RMB 6 1190 yuan 9 四四 专专用用账账户户报报表表 iv Special Account Statement 专专 用用 账账 户户 报报 表表 SPECIAL ACCOUNT STATEMENT 贷款号 7542 CN 首次存款额 2 000 000 00 Loan No 7542 CN Advance to Special Account 2 000 000 00 会计期间 2014 1 1 2014 12 31 开 户 行 招商银行兰州分行 Accounting Period January 1 2014 December 31 2014 Depository Bank Merchants Bank Lanzhou Branch 编报单位 甘肃省财政厅 账 号 2802 Entity Name Gansu Provincial Finance Department Account No 2802 项目名称 世界银行贷款甘肃文化自然遗产 保护与开发项目 货币名称和单位 美元 Project Name Gansu Cultural and Natural Heritage Protection and Development Project Loaned by the World Bank Currency Unit USD A部分 本期专用账户收支情况 Part A Account Activity For The Period 项 目 Item 金 额 Amount 年初余额 Beginning Balance 1 125 137 29 加 Add 1 本期世行回补总额 Total Amount Deposited by World Bank3 532 452 21 2 本期利息收入 存入专用账户部分 Total Interest Earned this Period Deposited in Special Account 899 06 本期不合格支出归还总额 Total Amount Refunded to Cover Ineligible Expenditures 减 Less 本期支付总额 Total Amount Withdrawn 3 821 918 00 本期未包括在支付额中的服务费支出 Total Service Charges not Included in Above Amount Withdrawn 35 00 年末余额 Ending Balance 836 570 56 10 B部分 专用账户调节 PART B Account Reconciliation 1 世行首期存款总额 Amount Advanced by World Bank2 000 000 00 减 Less 0 2 世行回收总额 Total Amount Recovered by World Bank0 3 本期期末专用账户首期存款净额 Outstanding Amount Advanced to the Special Account at 12 31 20142 000 000 00 4 专用账户期末余额 Ending Balance of the Special Account at 12 31 2014836 570 56 增加 Add 0 5 截至本期期末已申请报账但尚未回补金额 Amount Claimed but not yet Credited at 12 31 20141 170 761 52 申请书号 Application No 金额 Amount GS 00401 170 761 52 6 截至本期期末已支付但尚未申请报账金额 Amount Withdrawn but not yet Claimed at 12 31 20140 00 7 服务费累计支出 如未含5和6栏中 Cumulative Service Charges If not Included in Item 5 or 6 195 00 减 Deduct 0 00 8 本期利息收入总额 Interest Earned If Included in Special Account 7 527 08 9 本期期末专用账户首次存款净额 Total Advance to Special Account Accounted for at 12 31 20142 000 000 00 11 五 五 财务报财务报表附注表附注 财务报财务报表附注表附注 1 项目概况 世行贷款甘肃文化自然遗产保护与开发项目贷款号为 7542 CN 包 括永登县鲁土司衙门旅游景区 榆中县青城古镇文化保护及旅游景区 瓜 州县锁阳城景区 敦煌雅丹国家地质公园 嘉峪关市长城文化旅游景区 魏晋民俗文化旅游景区 天水市麦积山风景名胜区 白银市景泰县黄河石 林国家地质公园 张掖市肃南县马蹄寺风景名胜区 项目资金总额人民币 44 689 11 万元 其中 申请世界银行贷款 3 840 万美元 折合人民币 28 800 万元 占总投资的 64 5 国内配套人民币 15 889 11 万元 占总投 资的 35 5 执行期为 2008 2013 年 共计 5 年 贷款由省财政厅对外统 一借款并负责偿还 对内通过各项目受益地区和部门逐级转贷 即 由项 目市政府和部门负责偿还贷款 承担相应的外汇风险 本项目建设期为 5 年 根据甘肃省发展和改革委员会 关于世行贷款甘肃文化自然遗产保护 与开发项目中期调整方案及申请延长关账期的报告 甘发改社会 2013 597 号 世界银行驻华代表处在 2013 年 8 月 9 日复函 同意项目中期调 整方案 即 将嘉峪关市长城景区剩余可利用世行贷款 247 32 万美元全部 调整到天水市麦积山项目 用于文物保护工程 将魏晋墓项目世行贷款额 度 145 88 万元美金分别调整到天水麦积山项目 35 88 万美元 用于文物 保护工程和白银市黄河石林博物馆布展 110 万美元 关账日期修改为 2014 年 12 月 31 日 调整后世行贷款总额度不变 根据 2014 年 10 月 16 日甘肃省发展和改革委员会 关于申请二次延 长世行贷款甘肃文化自然遗产保护与开发一期项目关账期的报告 甘发 改世行办 2014 22 号 世界银行驻华代表处在 2014 年 12 月 19 日复函 同意将上述项目的关账日期延期至 2015 年 6 月 30 日 2 财务报表编制范围 本财务报表的编制范围包括甘肃省项目办 9 个子项目办的财务报表 12 及省财政厅专用账户报表 3 主要会计政策 3 1 本项目财务报表按照财政部 世界银行贷款项目会计核算办法 财际字 2000 13 号 国际金融组织贷款会计制度 财际字 1999 165 号 和 世行贷款甘肃文化自然遗产保护与开发项目财务管理手册 的要求编 制 3 2 会计核算年度采用公历年制 即公历每年 1 月 1 日至 12 月 31 日 3 3 本项目会计核算以 权责发生制 作为记账原则 采用借贷复式记 账法记账 以人民币为记账本位币 3 4 按照中国人民银行 2014 年 12 月 31 日汇率 即 USD1 人民币 6 1190 元 4 报表科目说明 4 1 项目支出 2014 年项目支出人民币 249 202 950 66 元 4 2 货币资金 2014 年 12 月 31 日货币资金余额为人民币 19 725 936 36 元 全部为 银行存款 包含专用账户存款 5 118 975 26 元 4 3 预付及应收款 2014 年 12 月 31 日余额为人民币 4 784 656 42 元 4 4 项目拨款 2014 年 12 月 31 日余额为人民币 29 853 359 47 元 全部为各级财政 配套资金 13 4 5 项目资本与资本公积 2014 年 12 月 31 日项目资本与资本公积合计人民币 11 982 899 38 元 为各项目单位自筹资金 4 6 项目借款 2014 年 12 月 31 日余额为人民币 208 938 457 70 元 其中 世行贷款 人民币 208 788 457 70 元 包括财政专用账户 836 570 56 美元 折合人民 币 5 118 975 26 元 国内借款人民币 1