专项审计报告模板

1 / 29专项审计报告模板附件：专项审计报告参考样本审计报告*审字*第*号(企业名称)：我们接受委托，审计了贵公司*年*月至*年*月?海淀区创新资金?的收支使用情况以及?海淀园创新资金资助补贴项目合同书?中?经济指标?的执行情况。贵公司的责任是提供真实、合法、完整的审计资料，我们的责任是对创新资金的收支使用情况及合同经济指标的执行情况发表审计意见。我们的审计是依据中国注册会计师独立审计准则与海淀园创新资金资助补贴项目合同书进行的。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序，现将审计情况报告如下：2 / 29一、企业及项目基本情况*公司系*年*月*日注册成立的有限责任公司，由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人：*；公司住所：*。公司经营范围：*公司于*年*月*日取得*号高新技术企业批准证书，并于*年*月*日通过高新技术企业资格复核。项目基本情况:(简述项目基本情况)二、资金合同有关规定贵公司于*年*月*日申报?*?项目，并与中关村科技园区海淀园管理委员会于*年*月*日签订了海淀园创新资金资助补贴项目合同书 ，合同书编号：*，取得创新资金总额为*万元人民币的3 / 29无偿资助，用于?*?项目的投入。项目执行期为*年*月至*年*月。项目投资总额为*万元，在创新资金合同签订时，已完成投资额*万元，计划新增投资*万元，其中创新资金资助*万元。创新资金用途规定：创新资金必须用于购臵生产用配套仪器设备、新产品的开发及研制等。项目执行阶段的经济指标： 合同规定，在合同执行期内：应实现累计销售收入 *万元累计交税总额 *万元 累计净利润 *万元 三、创新资金合同中各项经济指标的执行情况 经审计，合同执行情况如下： 项目投资到位情况：我们根据银行存款账、进账单及银行对账单，确认项目投资到位情况如下：4 / 291、截止到*年*月*日已到位的总投资额为*万元，其中立项时已完成投资*万元，新增投资*万元，其中： 海淀区创新资金 *万元企业自筹资金 *万元 其他 *万元 项目资金支出情况：我们根据相关账簿及凭证，确认项目资金支出情况如下：1、截止*年*月*日，本项目实际支出资金*万元，其中：项目产品开发及试制 *万元 其中：购臵仪器、设备 *万元 购臵生产设备 *万元 流动资金 *万元 销售费用 *万元 基建 *万元 其他 *万元 合 计 *万元 经济指标完成情况：5 / 29截止*年*月*日，贵公司各项经济指标完成情况如下：1、项目实现收入：经审计贵公司提供的创新资金资助项目?*?的收入明细清单等资料，项目实现收入为贵公司?*项目?的销售收入和技术服务收入，项目实现收入总额为*元，其中：2、项目成本：根据贵公司提供的销售成本总账、明细账及相关资料，确认项目成本总额为*元，其中：3、项目税金根据项目应计缴的税金增值税、营业税及其附加、企业所得税等，确认贵公司在项目执行期间共应计缴税金的总额为*元，税项及对应税额明细如下：至前 12 个月的时间，如审计上一个月是 XX 年 10 月，则填6 / 29写时间为 XX 年 11 月至 XX 年 10 月）+需要说明的其他情况4、项目应承担的期间费用：贵公司生产、销售的产品仅为资金资助项目包含的产品。根据贵公司提供的费用总账、明细账及凭证确认，项目执行期间共发生期间费用合计*元，其中：注：*年*月至*年*月期间费用*元。5、项目实现利润：项目执行期间共累计实现利润总额*元，其中：间为审计的前一个月至前 12 个月的时间，如审计上一个月是 XX 年 10 月，则填写时间为 XX 年 11 月至 XX 年 10 月）四、其他非技术指标完成情况：截止到*年*月*日，公司资产总额*万元，负债总额*7 / 29万元，所有者权益*万元。公司共有*人。本报告仅供?*?项目的?海淀园创新资金资助补贴项目合同书?验收使用。附送：1、项目财务报告附注2、?*?项目执行情况表3、企业成长情况及有关指标完成情况一览表北京*会计师事务所 中国注册会计师:中国 ? 北京附件 5：专 项 审 计 报 告(范本)xxxx 有限公司 XXX:我们接受委托,对贵公司 项目从 年 月 日至 8 / 29年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和企业会计制度(或 XXXX 制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。9 / 29我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计意见发表如下： 1、公司基本情况贵公司系经批准，由发起设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照 ，现有注册资本元。本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。本公司下设、等分支机构。 项目基本情况:此处简要叙述项目情况2、贵公司 项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司 项目于 200 年 月 日申报、实际执行期为200 年 月 日至 200 年 月 日。项目已经于 200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下：10 / 29(下表数据单位至少应精确到元)总投资 其中：企业自筹财政补助 其中：省财政补助 市县区乡财政补助投资内容：土建工程 设备购置 研发费用 XX 费用 合 计申 报 数实 际 数差 异差异情况说明: 3、 项目实施前后经济效益及社会效益 项目于 200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止 200 年 11 / 29月， 项目实施前后的有关经济指标如下：销售收入、利润、税收、出口等等 项目实施后的社会效益反映在: 4、审计结论 包括：1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价；2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价；3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。 4、附送： 项目财务报告附注附：审计过程中应该注意的几个问题1、 对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担12 / 29单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。2、 项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合现金管理条例的相关规定。3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。 6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。13 / 29附件 3：项目专项审计报告范本xxxx 有限公司 XXX:我们接受委托,对贵公司 项目从 年 月 日至 年 月 日的资金投入和使用情况进行专项审计。我们审阅了贵公司该项目执行期间的资产负债表、损益表以及相关会计账薄、凭证等资料，查阅了该项目的立项申报材料及项目竣工总结、项目投资决算等文件，并通过询问、调查、检查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、管理层的责任严格按照四川省商务厅、省财政厅批准的项目内容及总投资实施完成该项目并合理使用项目资金、严格按照企业会计准则和企业会计制度(或 XXXX 制度)的规定真实完整地核算项目资金的筹集和支付情况是贵公司管理层的责任。二、注册会计师的责任14 / 29我们的责任是在实施审计工作的基础上发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范,严格按照审计准则的有关规定制定审计计划、实施审计工作并发表审计意见。我们相信,我们获取的审计证据是充分、适当的,为发表审计意见提供了基础。现将审计意见发表如下： 1 1、公司基本情况贵公司系经批准，由发起设立，于年月日在工商行政管理局登记注册，取得注册号为的企业法人营业执照 ，现有注册资本元。本公司属行业。经营范围：。主要产品或提供的劳务：。15 / 29本公司下设、等分支机构。 项目基本情况:此处简要叙述项目情况2、贵公司 项目总投资的申报和实际执行情况 贵公司 项目于 200 年 月 日申报、实际执行期为200 年 月 日至 200 年 月 日。项目已经于 200 年 月竣工。项目总投资的申报及实际执行情况如下： (下表数据单位至少应精确到元) 2 差异情况说明: 3、 项目实施前后经济效益及社会效益 项目于 200 年 月正式生产销售。根据贵公司提供的财务会计报表和统计报表反映的数据显示，截止 200 年 月， 项目实施前后的有关经济指标如下： 销售收入、利润、税收、出口等等 项目实施后的社会效益反映在: 16 / 294、审计结论 包括：1、对被审计单位的财务管理、会计核算以及内部控制制度的制定和执行情况的评价；2、对项目资金的到位情况(包括财政资金)、是否做到专款 3 专用、是否纳入专项资金核算、账务处理是否规范、原始凭证是否合法完整等内容进行评价；3、对项目建成前后的经济效益和社会效益进行评价。 4、附送： 项目财务报告附注附：审计过程中应该注意的几个问题1、 对项目资金的到位和实际支付情况应该要求项目承担单位财务部门在“在建工程”科目下设立明细科目逐笔核17 / 29算。属于研发费用的支出应该在“管理费用”科目下设立专项明细科目逐笔核算。 4 2、 项目资金的支付凭证应为银行汇兑凭证(企业需提供银行盖章确认对帐单)，少量直接支付现金应该符合现金管理条例的相关规定。3、项目土建工程、安装工程和设备购置应有甲乙双方签订的合同。4、项目土建工程的承建方、设备的供应方均应提供真实合法的增值税发票或普通发票。少量由地方税务部门代开发票应该符合相关规定。5、被审计单位应提供设备的详细的入库验收单据。 6、土建工程应提供甲乙双方签字认可的工程结算报告和中介机构出具的工程决算审计报告。7、项目经济效益分析采用的指标应该与申报材料所列指标一一对应。18 / 29 5 专项审计报告广州注协报备号码：*XX 担保公司：我们接受委托，审计了后附的 XX 公司截至 X 年 X 月 X 日的专项审计事项说明。XXX 会计师事务所有限公司中国注册会计师：中国注册会计师： 年 月 日119 / 29XX 公司 XX 年专项审计报告一、公司概况要求披露公司的历史沿革、历次股东变更、经营范围等内容。 二、资本金来源及到位情况要求披露公司设立及历次增资时资本金来源及到位情况。三、2016 年 3 月 8 日融资性担保公司管理暂行办法颁布后，担保公司业务经营合规性、客户保证金管理、风险拔备情况1.业务经营合规性要求：业务经营合规性应披露公司业务有哪些、是不是以融资性担保业务为主业、有无吸收存款、发放贷款、骗贷非法集资等违法违规行为；实施细则出台前是否存在超范围经营的业务， 实施细则施行后是否已将其剥离。2.客户保证金收取和管理20 / 29要求：客户保证金收取和管理应区分两段反映，即 2016 年3 月 8 日之前和之后，尤其是要披露 2016 年 3 月 8 日之后，客户保证金收取情况、客户保证金管理有无签订三方托管协议专户管理等情况。3.风险拔备要求：重点披露 2016 年 3 月 8 日之后，未到期责任准备金、担保赔偿准备金提取情况。四、融资性担保业务审慎性指标达标情况2要求按照审慎性指标的规定逐一披露，如存在差距应说明原因。五、公司内部治理和制度建设情况要求：披露公司组织架构、授权分责情况，及现有制度情况21 / 29六、业务情况1、融资担保业务要求按对公、对个人两方面披露担保家数、累计额、在保额、代偿、损失及抵押等情况；如担保贷款实行分类管理，则应标明每类担保贷款的比例及相应情况。2、其他业务要求披露其他业务的种类、规模、收入等情况。七、其他需披露的事1、应收款项情况要求详细披露占公司 5%以上股权股东占款及关联企业占款情况；要求披露与应收代偿款相关的全部信息，包括但不限于代偿原因、抵押物情况、诉讼情况等。22 / 29要求详细披露其他数额较大应收款项情况； 2、对外投资情况 债权投资3要求披露债权投资的种类、利率及期限、起止日期、金额 股权投资要求披露被投资方名称、注册资本、占被投资方股权比例等 3、融资情况要求披露融资对象、融资条件、利率、起止日期、金额 4、不动产权属情况要求披露账面不动产的权属是否明确。 5、或有事项披露包括但不限于需由公司未来承担偿款义务的事项。4专项审计报告23 / 29*审字XX第*号*注协报备号：*有限公司：我们接受委托，审计了贵公司 XX 年的高新技术产品收入和XX 年至 XX 年发生的研究开发费用。贵公司的责任是根据高新技术企业认定管理办法和高新技术企业认定管理工作指引的要求，自报高新技术产品和研究开发项目，提供真实、合法、完整的审计资料；我们的责任是在实施审计工作的基础上，对贵公司自报的高新技术产品和研究开发项目在上述期间发生的收入和研究开发费用的真实性、合法性及完整性进行审计。我们按照中国注册会计师审计准则 、 认定办法和工作指引的要求进行了审计。在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。24 / 29一、企业基本情况有限公司是*年*月*日注册成立的有限公司，由*工商行政管理局颁发企业法人营业执照，注册号*；注册资本：人民币*万元；法定代表人： *；公司住所：*。公司经营范围：*。贵公司*年开始执行企业会计准则和企业会计制度/小企业会计制度 。二、XX 年度高新技术产品收入审核情况经审计，贵公司 XX 年度高新技术产品实现营业收入的共有*项，收入合计*元，详见附表一XX 年度高新技术产品收入情况表 。三、XX 年-XX 年研究开发项目及研究开发费用审核情况贵公司确定 XX 年至 XX 年编制了财务预算并已执行的研究开发项目共*项，均按照高新技术企业认定的要求设置了25 / 29研究开发费用辅助核算账目，对包括直接研究开发活动和可以计入的间接研究开发活动所发生的费用进行了分类和归集。经审计，贵公司于附表二所列的研究开发项目，XX 年至 XX年发生的研究开发费用总额为*元，其中：*年*元，*年*元，*年*元；在中国境内的研究开发费用总额为*元，占全部研究开发费用总额的比例为*%。研究开发费用结构情况如下：人员人工贵公司从事研究开发活动人员的全年工资薪金，包括基本工资、奖金、津贴、补贴、年终加薪、加班工资以及与其任职或者受雇有关的其他支出。上述研究开发项目的人员人工支出合计*元，其中：XX 年*元，XX 年*元，XX 年*元。直接投入贵公司为实施研究开发项目而发生的直接投入，包括：原26 / 29材料、水电及燃料费、2000 元以下的模具/样品/样机购置费、试制产品的检验费、设备租赁费等。上述研究开发项目的直接投入合计*元，其中：XX 年直接投入*元，XX 年直接投入*元，XX 年直接投入*元。折旧费用与长期待摊费用贵公司用于上述研究开发项目的相关仪器、设备及建筑物的折旧费用合计*元，其中：XX 年折旧费用*元，XX年折旧费用*元，XX 年折旧费用*元；贵公司用于上述研究开发项目的研究开发设施改建、改装、装修和修理发生的长期待摊费用摊销合计*元，其中：XX 年摊销费用*元，XX 年摊销费用*元，XX 年摊销费用*元。设计费用贵公司发生工序、技术规范、操作特性等方面的设计费用合计*元，其中：XX 年发生费用