审计报告附注模板

审计报告附注模板审计报告附注模板 审计报告附注模板XXXXXXXXXXX公司XX年度会计报表附注 一 企业的基本情况XXXXXXXXXXX公司 成立于XXXX年XX月 注册地 址XXXXX市XXXXX路 法定代表人XXX 企业性质有限责任 注册资金 人民币XXXX万元 本单位经营范围许可经营项目截止XX年12月31日 本单位资产总额X XXX万元 负债总额XXXX万元 所有者权益XXXX万元 二 财务报表的编制基础本单位会倡计核算以权责发生制为狐基础 各项财产物资按悸取得的实际成本计价 树 三 重要会计政策和会与计估计 1 会计制度呕本单位执行财政部颁逾布的企业会计准则 踏房地 产开发企业会计制洞度 2 会计年度渐采用公历年制 自公樟历每年1月1日至12卿月31日为 一个会计年警度 3 记账本位币搜以人民币为记账本位音币 4 记账原则和计菲价原则会计核算以渣权责发生制为基础 各缨项 财产物资按取得的实防际成本计价 5 现金驭等价物的确定标准捡现金等价物是指本单位祭所持有的期 限短 流动昭性强 易于转换为已知诱金额现金 价值变动风低险 很小的短期投资 6譬 坏账核算方法坏惑账的确认标准为 因债廊务人破产或者死亡 以爱其破产财产或者遗产测清偿后仍然无法收回槐的应收款项 或者因债塔务人较长时期内未抱履行其偿债义务 并有围足够的证 据表明无法收怀回或收回的可能性极小暮 坏账损失的核算方法氛为直接核销法 7 存疙货核算方法存货包括原冤材料 库存商品 低值教易耗品等 按实际赠成本核算 原材料和库狈存商品的领用或发出采寝用加权 平均法 低值易淡耗品采用五五摊销法摊掌销 8 固定资产计价黄及其折旧固定资产确认炽条件固定资产指为鸳生 产商品 提供劳务 孪出租或经营管理而持有震 并且使用寿命超 过一诬个会计年度的有形资产觅 固定资产在同时满足徊下列条件时予以确认图 与该固定资产有奶 关的经济利益很可能流尚入企业 该固定资产悠的成本能够可靠 地计量即 固定资产的初始计量锁固定资产取得时按照实嘶际成本进行初始计 量 折外购固定资产的成酪本 以购买价款 相关偷税费 使固定资产 达到曲预定可使用状态前所发行生的可归属于该项资产黎的运输费 装卸费 安酶装费和专业人员服务费航等确定 自行建造懦固定资产的成本 由建液造该项资产达到预定可谢使用 状态前所发生的必从要支出构成 固定帧资产折旧采用平均年限迂法计算 并按分类折旧氧率计提折 旧 预计麓残值率为5 估计经啸济折旧年限及折旧率如叭下 9 在建工程的核妓算方法在建工程类别及窗计价方式本公司在建工 微程按立项项目分类核算垫 在建工程按各项于工程实际发生的支出核押算 对工程达到预定可拼使用状态前因进行试运美转所发生的净支出 计疹入工程成本 在建工程壁结转为固定资产的时点碾在建工程项目按建烛造该项资 产达到预定可林使用状态前所发生的全著部支出 作为固定资产梧 的入账价值 所建造的缘固定资产已达到预定可备使用状态 但尚未办理张竣工 决算的 自达到预兴定可使用状态之日起 鬼根据工程预算 造价 或馆者工程实际成本等 按央估计的价值转入固定资辞产 并按本 公司固定资磺产折旧政策计提固定资堆产的折旧 待办理竣工唉决 算后 再按实际所成本调整原来的暂估价钳值 但不调整原已计提 鉴的折旧额 10 无形耸资产摊销本单位无魂形资产 土地作为房睦地产开发使用 于结转赢房地产开发成本时进行抵摊 销 11 长期股权寥投资的核算方法子卵公司按成本法进行核算衍 联 营 合营企业按权站益法核算 12 收入投确认原则销售商品桂的收入 在下列条件均枝能满足时 予以确认斤企业已将商品所有权休上的主要风险和报酬转刻移给购 货方 企业既没指有保留通常与所有权相尹联系的继续管理权 也 扯没有对已售出的商品实孟施控制 与交易相推关的经济利益能够 流入沽企业 相关的收入和成耶本能够可靠地计量 矛提供劳务的收入 在轧下列条件均能满足时予孝以确认在同一会 佰计年度内开始并完成的婶劳务 在完成劳务时确欺认收入 如劳 务的开始仅和完成分属不同的会计手年度 在提供劳务交易般的结 果能够可靠估由计的情况下 于资产负热债表日按完工百分比法剂 确认相关的劳务收入 高 13 所得税的会计处芋理方法本单位所得税的琵会计处理采用应付 税款阮法 四 税项 1 宰营业税适用税率5 竟 按营业收入计征 2帧 城市维护建设税按栈流转税税额的7 计征叛 3 所得税按应税凝所得额的25 计征 挚 五 利润分配本单贪位税后利润按以下顺序宰及规定分配A 弥补丈 亏损B 按10 提取觉法定盈余公积金 六 会骚计报表主要项目注释附症注 1 货币资金X翁X年12月31日货币窗资金余额为XXXX元应 具体为附 注 2 其娩他应收款XX年1脂2月31日其他应收款宫余额为XXXXX元 锯 按账龄分 按客户类谊别分附注 3 预付账饼款XX年12月3实1日预付账款余额为X宿XXXXXX元 按悦客户类别分附注 4 瞬存货XX年12月创31日存货余额为XX恃XXXX元 具体为畜附注 5 长期股权投资踊XX年12月31韩日长期股权投资余额为尖XXXXXXXX 元 帕具体为附注 6 固定君资产固定资产原值累粥计折旧xxxxxx畔xxx有限责任公司X 区X年财务报表附注 一 衅公司基本情况xx尝xxxxxxx有限责第任公司 于XX年12郡月20 日经xxx工商喻行政管理局批准成立 姓 企业法人营业执照 竹注 册号xxxxxx旋xxxxxxxxx 柱住所xxxxxxx帧xxxxxx 法定代敷表人 姓名xxx 注壹册资本xxxx万元勿 实收资本xxxx交万元 公司类型 有限局责任公司 经营范围锨汽车配件生产销售 中猿板销售 二 公司主妹要会计政策 会计估计稚 1 会计制度公司执行揖 企业会计制度 2预 会计年度公司采灭用公历制 即会计年度宅自公历1月1日起至 1姓2月31日止 3 记敲账本位币公司以人民币乏为记账本位币 4 记积账基础和计价原则凄公司以权责发生制为记屎账基础 以实 际成本为砸计价原则 5 外币业裙务核算方法外币业犹务发生时按当期期初的药市场汇率 折合为人民币晒记账 期末将外币账户敛余额按期末外汇市场汇萤 价中间价折合人民币进婴行调整 汇兑损益计入哼财务费用 6 现金等窄价物的确定标准现肆金等价物指企业持有的蛰期限短 流动性强 易脱于转换为已知金额现金悬且价值变动风险很小的咕 投资 7 短期投资核鹰算方法短期投资按侄取得时的投资成本入账皑 期 末按成本与市价孰掏低计价 并按投资总体抨计提跌价准备 持案有期间所获得的现金股栽利或利息 除取得时已扶计入应收项 目的外 以烁实际收到时作为投资成齐本的收回 冲减短期投跑资 的账面价值 处置短计期投资时 所实现的损间益计入当期损益 8 洱应收款项坏账损失核算嚷方法坏账的确认标准为氟 因债务人 破产或择死亡 以其破产财产或予遗产清偿后仍然不能收瘁回的款 项 或因债务人童逾期未履行偿债义务超岁过三年确实不能收回的 许款项 坏账的核算密方法公司对坏账准备鲜采用备抵法 9 存货轨核算方法A 公司荧存货主要包括原材料 庸低值易耗品 在产品 婴产成品等 原材料入库赔按实际成本计价 出库责采用移动加权平均法 蛙产成品入库按实际成本汉计价 出库采用加权平耻均法 低值易耗品采用寨一次摊销法 B 陀计提存货跌价准备的标棉准和方法由于存货遭柔受毁损 全部 或部分陈娠旧过时或售价低于成本抵等原因 使存货成本部年分不 可回收 按单个存跃货项目的成本与其可变筹现净值的差额计提存 货杨跌价准备 10 长期冗投资核算方法A 栈长期债权投资按实际十成本计价 投 资收益按瑚权责发生制计算确认 秩B 长期股权投资遣 本公司拥有被投资单销位表决权资本总额的2 品0 或者以上 或虽不室足20 但具有重大影烹响的采用权益法核算 抢拥有被投资单位表决权鹏资本总额的20 以下毖 或虽拥有20 或2薄0 以上 但不具有重蓉大影响的 采用成本法殃核算 C 计提长椅期投资减值准备的标准闸和方法期末对长期投督资逐项 检查 如果由于咒市价持续下跌或被投资秧单位经营状况恶化等原 屿因导致其可收回金额低猿于账面价值 并且跃这种降低在预计未 来期植间内不可能恢复 则按田照可收回金额低于投资氦账面值的 差额计提减值谣准备 11 固定亚资产计价和折旧方法及糟减值准备的计提方法宴A 公司 固定资产的蹦确认标准为使用年限在郑一年以上且单位价值在敛200 0元以上的房屋庙 建筑物 机器设备 毅器具 工具等资产 固饺定资产按历史成本或法拯定评估价值入账 折旧吊按各类固定 资产原值和硬估计使用年限计提并考冷虑5 的净残值 各类斩固定资产的估计使用年移限及年折旧率如下类所别使用年限 年折旧率房枕屋及建筑物 车辆51严9 其他设备10 泳B 固定资产减 值准恫备的计提方法年度终驯了 对固定资产逐项进助行检查 如果由于市价胁持续下跌 或技术陈旧镇 损坏 长期闲置等原封 因导致其可收回的金额峻低于其账面价值的差额喘作为固定资产减 值准备悬 当存在下列情况涣之一时 按照固定资产旭账面价值全额计提固定 嗡资产减值准备a 长婿期闲置不用 在可预计欧的未来不会再使用 且循已无转让价值的固定资谣产 b 由于技术进步长等原因 已 不可使用的杨固定资产 c 虽横然固定资产尚可使用 益但使用后 产生大量不合嗡格产品的固定资产 芥d 已遭毁损 以致距于不再 具有使用价值和叙转让价值的固定资产 奋e 其他实质上已臃不能 再给企业带来经济仲利益的固定资产 12嫁 在建工程核算方法果A 在建工程指正在拍兴建中的资本性资 产并岁按实际成本计价 在建噪工程成本包括工程用设界备 建筑施工 安装成厌本以及在 达到预计可使蛰用状态前发生的工程借好款利息等 在建工程完买 工交付使用时转入固定雅资产核算 B 在幼建工程减值准备的计提孪方法年度终了 对在赵建工程进行 全面检查 豫存在下列情况的 计提父在建工程减值准备陆a 长期 停建并且预辖计未来三年内不会重新咙开工的在建工程 讶b 所建 项目无论在性毛能上 还是在技术上已俐经落后 并且给企业带磺 来的经济利益具有很大宅的不确定性 c 驱其他足以证明在建工程 杯已经发生减值的情形 愈 13 无形资产计价及享摊销方法A 无形惊资产计价和摊销方法盅无 形资产按取得时的实哟际成本计价 土地使用稽权自取得当月起在预计令使用年限内采用直线法荔平均 摊销 专利权 技魁术使用权 商标权 软搭件按10年平均摊销 甭B 无形资产减值窝准备的计提方法年度仅终了 检查各项无形资 诣产预计给企业带来未来镜经济利益的能力 对预质计可收回金额 低于其账违面价值的 按单项计提宰减值准备 当存在伟下列一项或若干项情况吧时 计提无形资产减值馏准备a 已被其血他新技术等所替代 使善其为企业创造经济利益辩的能力 受到重大不利影粘响 b 市价在当期大饱幅下跌 在剩余摊销年胯 限内预期不会恢复 钵c 已超过法律保护灯期限 但仍具有部分使 茵用价值 d 足已证明燕实质上已经发生了减值廷的情形 14 开办费酶长期待摊费用摊销方法诵A 长期待摊费用屉是已经支 出 摊销期在发一年以上的其他各项费涂用 在费用项目受益期抽 限内分期平均摊销 沤B 筹建期间发生的鸦费用 先在长期待摊费吁用归集 在开始生 产经哮营当月一次计入损益 阅 15 借款费用的会计禁处理方法A 借款费用藤资本化的确认原则藻 因购建固定资产借入雷专门借款而发生的利息捐 折价或溢价的摊 销和携汇兑差额 在符合条件此的情况下 予以资本化搪 计入该 项资产的成本穗 其他借款利息 折价肢或溢价的摊销和汇兑差珠 额 于发生当期确认为至费用 因安排专门借款拯而发生的辅助费用 属柳于在所购建固定资产达 尝到预定可使用状态之前现发生的 在发生时予以效资本化 其他 辅助费用妊于发生当期确认为费用侦 若辅助费用的金额较绚小 于发生当期确认为鳃费用 B 借款费用资域本化的期间a 薪开始资本化当以下三巷个条件同 时具备时 因款专门借款而发生的利息道 折价或溢价的摊销和威 汇兑差额开始资本化骚资本支出已经发生 借嗡款费用已经发生 为使朽资产达到预定可使用状臃态所必要的购建活动已妖经开始 b 暂停翌资本化固定资产的购妖建活动发生非正常中断惭 并且中 断时间连续超雷过3个月 暂停借款费责用的资本化 将其确认早为 当期费用 直至资产诸的购建活动重新开始 余c 停止资本化菇当所购建的固定资产达题到预定可用状态时 停 吁止其借款费用的资本化惊 C 借款费用资本化辅金额的计算方法诌在应予资本化的每一个顶会 计期间 利息的资本令化金额为至当期末止购紊建固定资产累计支 出加晒权平均数与资本化率的蓖乘积 16 收入确认叉原则公司已将商品裕所有权上的主要风险和灾报酬 转移给买方 公司硫不再对该商品实施继续妒管理权和实际控制权 日相关收入已经收到或取风得了收款证据 并且与喧销售该商品 有关的成本衡能够可靠地计量时 确章认收入实现 17 所兵得税会计处理方法公司办采用应付税款法 18鹅 利润分配政策董奇事会提出利润分配方案撤 经股东会通过 向投资砌者进行分配 三 税项辆公司适用的主要税种及骆税率税种计税依据税担率增值 税销售额17 蜕城市维护建设税应交增鼎值税5 教育费附加应侄交增 值税3 地方教育溃费附加应交增值税2 杠地方水利建设基金应交削 增值税1 企业所得税雇应纳税所得额25 四礼 财务报表附注1篷 货币资金截止XX年曙12月31日99 8瑚07 元 项目现金银框行存款其他货币资金困合计期末数538 愈18 769 80 铰500 99 807冤 期初数368 11愈 617 15 00蛰0 26 986 期捏初数1 5 632 佳15 632 2 道应收票据截止XX年1恨2月31日29 89乙5 元 项目期末数银国行承兑汇票29 89萤5 商业承兑汇票合计假29 895 会计报便表附注 一 公司概况燥潍坊蓝尊珠宝限公司娘成立于XX年06月2眼3日 公 司住所昌乐捏县新城街1063号立谣伟国际珠宝广场16号志楼 116 117商铺敖 公司法定代表人郇焚磊 注册资本人民币妇320万元 注册证号鸣37 0725200贸011657 公司经签营范围珠宝首饰及珠观宝工艺品加工 销售 第 二 公司主要会计政策城1 会计制度公司执行涅 企业会计制度 2举 会计年度采用公轧历制 自每年1月1日祥至12月31日 3 殃记帐本位币以人民陋币为记帐本位币 4 逾记帐基础及计价原则糙以权责发生制为记帐豺基础 以历史成 本为计处价原则 5 外币业务遇核算方法发生外币峰业务时 按中国人民银顶行公布 的当月1日外币仲市场汇价折合为人民币倒记帐 年度终了 按中拼 国人民银行公布的年末啥外币市场汇价进行调整眼 与原帐面余额 的差额萤作为汇兑损益计入当期乐损益 6 现金等价物蚜的确定标准公司持轻有的期限短 流动性强悦 易 于转换为已知金额铀现金 且价值变动风险暂很小的投资 7 坏帐郊核算方法公司对坏氧帐的核算采用备抵法 旺8 存货核算方法捂公司存货分为原材料 扩低值易耗品等大类 原卿材料按实际成本核算 驴低值易耗品采用 一次润 摊销法 其他各类存柒货购进与入库时按实际绎成本核算 发出与领用顿时 按加权平均法核算 旬9 长期投资核算方法险长期债权投资按实躬际成本计价 按权责 发擦生制原则计算投资收益慷 长期股权投资按汐投资时实际支付的价款晦或评估 协议确定的价 难值入帐 投资额占夷被投资单位权益性资本执总额20 以下 或虽围占20 或2 0 以上摇但不具有重大影响的按努成本法核算 投资遥额占被投资 单位权益性簿资本总额的20 以上颇 或虽占20 以下 敌但有重大 影响的采用权隐益法核算 按成本残法核算的股权投资收益屑 于 收到时计入投资收次益 按权益法核算的股坪权投资收益按被投资 单峻位当年实现的净利润及致对其所占份额确认 1鸵0 固定资产及累计折阉旧核算方法固定资遮产的确认标准