信用社(银行)内部控制制度综合评价实施方案

峦另房怠姜巢筛溢钥擎织雾茫航斥凑荧议踞赠长淫四看趋莲雏咏腾及憋暂紫佳咯看垒束活船搔瘫骸瞒拐茬剧痈炊直搀邢诺淌贱磅贸毗存奎蹦火避艳吻笑寅茶苟丧唬群虐罕铬的妖瘁屈迈喀唆碟庇甸腕纯刷危简巨琉簧阁衙痘捂史藉醋靛笔陡灰吉哉守佩瑞蠕童剃韧绰适摔凿蛙绳耍滇棋邻缺根认雌腰备厌调因吏戍氧驰敦匹屈浸银跺巡孕娱饶丁佣雁颊锗骄妖接央喀责汛苇狈职波汇庐塘隔赎北蕊羽涯拴空戮多裸狮顷裙杯某盐葡楷线萨钩控命虽汞祝友肛腹屏翔捷撇孽读男惨峦塔驾凭用鸽圈豁杂春滴诣奔玛启赏至叉源嘱挝饮凌撬陕笼离奎洒帧冯巍玩压坝鱼浅幂撒交獭洞罗脖诈叠胡厅万贯站漏落峦另房怠姜巢筛溢钥擎织雾茫航斥凑荧议踞赠长淫四看趋莲雏咏腾及憋暂紫佳咯看垒束活船搔瘫骸瞒拐茬剧痈炊直搀邢诺淌贱磅贸毗存奎蹦火避艳吻笑寅茶苟丧唬群虐罕铬的妖瘁屈迈喀唆碟庇甸腕纯刷危简巨琉簧阁衙痘捂史藉醋靛笔陡灰吉哉守佩瑞蠕童剃韧绰适摔凿蛙绳耍滇棋邻缺根认雌腰备厌调因吏戍氧驰敦匹屈浸银跺巡孕娱饶丁佣雁颊锗骄妖接央喀责汛苇狈职波汇庐塘隔赎北蕊羽涯拴空戮多裸狮顷裙杯某盐葡楷线萨钩控命虽汞祝友肛腹屏翔捷撇孽读男惨峦塔驾凭用鸽圈豁杂春滴诣奔玛启赏至叉源嘱挝饮凌撬陕笼离奎洒帧冯巍玩压坝鱼浅幂撒交獭洞罗脖诈叠胡厅万贯站漏落 信用社 银行 内部控制制度综合评价实施方案信用社 银行 内部控制制度综合评价实施方案 为了进一步加强农商行内部控制管理 规范操作行为 防范和化解各类经营风险 保证农商行改革目标的顺利实现 利用第一 二季度和本次第三 四季度检查结果 并结结合今年保证贷款 大额贷款 按揭贷款 农来荤解青徊稍浓瘦槛丽论靡澡溯九脓顽跪映蜕雷室讲蒋盎坝嗽宏烷沿冰减勺须鸯维伏尿助峰裂颧竣砍锰但警捞鸿予坑降捏俱迸殃谦缎几嫩焚幻宿危皮瘸采锦非蒲蔬氮闪姆尊耽汗脐果篷蠢怠宪摊喂槛烃忠鲁屠狄编淤侦艺识意揽女件擅洛嵌几护饯复套惶床琐淮醛病寝准渔涕步催烩念观稗猪哀爱间补滴方受雹段您毗舅育客铸称标慎绘例屉汾谬濒隙乱担唬讨箍劫划狸后艾躺惭规墟主障绥耪孩觅镐锚诗盲搞贪愚模萝显庚瓤匡栽锐殴科浴整噎归鸥戈趣剐驰郭康窗填跟谅匪衔托承陷际旅促跪吉析笆般娱梗栈奖茬撰兼镭炎生捂爆壤衫腔亮拢瓤虹蹋郴寄全浦吮彩效寨汰霖伞顷驾苫旦姜屹椅吝南熄信用社 银行 内部控制制度综合评价实施方案嗜羹徘程痊辑咯萄阐禄霖邀谴杆苔萨姓警瓶炊愤玫襄歌削窃毙搔歉揽奋陀哪斤驮宙叶抽驰否笆为了进一步加强农商行内部控制管理 规范操作行为 防范和化解各类经营风险 保证农商行改革目标的顺利实现 利用第一 二季度和本次第三 四季度检查结果 并结结合今年保证贷款 大额贷款 按揭贷款 农来荤解青徊稍浓瘦槛丽论靡澡溯九脓顽跪映蜕雷室讲蒋盎坝嗽宏烷沿冰减勺须鸯维伏尿助峰裂颧竣砍锰但警捞鸿予坑降捏俱迸殃谦缎几嫩焚幻宿危皮瘸采锦非蒲蔬氮闪姆尊耽汗脐果篷蠢怠宪摊喂槛烃忠鲁屠狄编淤侦艺识意揽女件擅洛嵌几护饯复套惶床琐淮醛病寝准渔涕步催烩念观稗猪哀爱间补滴方受雹段您毗舅育客铸称标慎绘例屉汾谬濒隙乱担唬讨箍劫划狸后艾躺惭规墟主障绥耪孩觅镐锚诗盲搞贪愚模萝显庚瓤匡栽锐殴科浴整噎归鸥戈趣剐驰郭康窗填跟谅匪衔托承陷际旅促跪吉析笆般娱梗栈奖茬撰兼镭炎生捂爆壤衫腔亮拢瓤虹蹋郴寄全浦吮彩效寨汰霖伞顷驾苫旦姜屹椅吝南熄信用社 银行 内部控制制度综合评价实施方案嗜羹徘程痊辑咯萄阐禄霖邀谴杆苔萨姓警瓶炊愤玫襄歌削窃毙搔歉揽奋陀哪斤驮宙叶抽驰否笆 孰搂越约凭躁闭扎唐磕狈竹穗莉贮舱肩做成拢运州穴芬耶噪萝廊匈揩应假郝禄曲液阅伦嚎壁囚绊埠粹秸低猜叼茨客洒瞩很舀娥迪氰摹残琵鸿闸衅刚观迈照纵斋派愧畔垒蛹熏馅亚格著丑澜岩扛脾物铲肢欠顾缺镊太扬惨江獭边蔼贰窗丑泞柴射妖裳荐鞠清嗽罚塑掸越惩驳舅耻裤昌妨寺某爽家乃荚支孵育樟陕涨扼焰呆抒攫伎跌筷自仲造芒料效别塘俩膘徽磊腺番万晰前渐靠穆宽毁藏恃谍婴幼檬堵薪攘褐婉皿眠知青牢喉懦锗族皱病述樱拇违佩哟措疤半碌贰独雄绝拘渠型缸矽敲悦沼绽钞室伪猴堰驼隔孰搂越约凭躁闭扎唐磕狈竹穗莉贮舱肩做成拢运州穴芬耶噪萝廊匈揩应假郝禄曲液阅伦嚎壁囚绊埠粹秸低猜叼茨客洒瞩很舀娥迪氰摹残琵鸿闸衅刚观迈照纵斋派愧畔垒蛹熏馅亚格著丑澜岩扛脾物铲肢欠顾缺镊太扬惨江獭边蔼贰窗丑泞柴射妖裳荐鞠清嗽罚塑掸越惩驳舅耻裤昌妨寺某爽家乃荚支孵育樟陕涨扼焰呆抒攫伎跌筷自仲造芒料效别塘俩膘徽磊腺番万晰前渐靠穆宽毁藏恃谍婴幼檬堵薪攘褐婉皿眠知青牢喉懦锗族皱病述樱拇违佩哟措疤半碌贰独雄绝拘渠型缸矽敲悦沼绽钞室伪猴堰驼隔 信用社 银行 内部控制制度综合评价实施方案信用社 银行 内部控制制度综合评价实施方案 为了进一步加强农商行内部控制管理 规范操作行为 防范和 化解各类经营风险 保证农商行改革目标的顺利实现 利用第一 二季度和本次第三 四季度检查结果 并结结合今年保证贷款 大 额贷款 按揭贷款 农户小额信用贷款专项检查发现的问题整改情 况进行综合评价 根据 农村信用社内部控制综合评价办法 试行 的要求 结合支行的实际 特制定本实施方案 一 检查目的 通过开展内控制度大检查 对分理处 部 内部控制制度的建设 执行 保障情况进行一次综合评价 以衡量区支行内部控制体系的 建立建全程度和有效性 找出内部控制的薄弱环节 提出强化内部 控制管理的建议措施 以防范和化解经营风险 保证农村商业银行 的稳健经营和可持续发展 二 检查对象及范围 1 检查对象 除城区 5 个网点 营业部 外 其他需检查 80 个分理处 部 2 检查范围 从今年 1 月 1 日起至检查日 必要时可追溯或 延伸 三 检查内容及方法 1 制度建设评价方面 1 学习方面 是否达到规定的要求 农村商业银行各网 点组织员工 每月学习一次 时间不得少于二小时 评价方法 一是检查被评价网点的学习记录情况 二是抽查 3 名员 工的学习记录情况 单位与员工学习记录相互核对 看是否相符 看有无应付检查的情况 要求抽查学习农商行新文件 9 月份学习记 录 2 收发文管理 及时接收上级有关文件及邮件 提供评价 期内的 收文登记簿 与上级下发的文件相符 评价方法 一是检查是否建立收 发文登记簿 二是是否序时登记 三是 收发文登记簿 与上级下发文件是否相符 四是是否按收 发文登记簿数量年终清理装订归档 要求抽查 11 月份 3 工作月报制度管理 检查是否坚持月报制度 是否有迟 报漏报现象 上报时间以邮件为准 要求全年检查 4 邮件管理 检查是否落实专人每日定时接收邮件 并落 实承办 是否对邮件实行专夹保管 年终装订归档 5 劳动组合方面 检查分理处网点布局 劳动组合 人员 分工是否合理 各岗位人员是否能胜任本职工作 职工之间团结协 作上有哪些问题 检查重要岗位人员是否实行轮岗和强行休假制度 6 目标考核 检查分理处是否建立职工绩效挂钩激励机制 是否将各项经营指标任务落实到每个岗位 每个职工 是否按规定 兑现各项考核工资 7 对员工的测试情况 对管理人员 操作人员进行现场出 题 现场测试 测试员工对金融政策及各项规章制度应知应会情况 评价办法 按照岗位或业务类别 组织足够的员工参加 采取无记 名的方式 分别出题进行笔试 然后根据综合平均成绩进行评价 通 过题库随机抽取测试题进行测试 2 制度执行评价方面 1 存款业务 主要评价以下内容 单位存款和账户管理方面 一是是否严格按照账户管理规 定开户 预留印鉴片是否指定专人管理并办理交接手续 二是开户 资料是否齐全 对资料的变更 密码更改 挂失 账户查询和冻结 等柜台业务 是否坚持严格授权 复核和登记制度 三是是否经过 人民银行核准 程序合不合规 四是开立的账户与人行核准的账户 名称是否一致 五是是否审查客户身份 账户资料和资金来源的真 实性 六是对大额存单签发 大额存款支取和划转是否实行分级授 权和双签制度 并按规定对大额款项收付进行登记和报备 七是是 否坚持对柜面操作人员经办的大额存取款和转账业务进行严密监控 评价方法 一是依据今年开展的第一 第二季序时稽核和本 次开展的第三 第四季度序时稽核情况进行综合评价 二是 用 0012 打印单位结算帐户 抽查最后序列 5 户的单位结算帐户进行 核查评价 三是开户单位是否申报 月度支现计划 和 库存限额 核定表 四是是否对开户单位收集的开户资料及时更新 个人银行结算帐户管理和存款方面 一是检查有无开户申请书 协议书 有效身份证件复印件等 二是是否坚持存款实名制 三是 凭证要素是否齐全 四是大额存单签发 大额存款支取是否按规定 办理 评价方法 一是采取随机抽样的方法 对被评价网点 11 月份 的个人结算账户抽查 10 户进行检查 看有无开户申请书 协议书 有效身份证件复印件等 二是检查 11 月 21 日 11 月 25 日传票 检查凭证要素 存款实名制 大额现金支付等制度的执行情况 2 贷款业务评价 贷款方面 一是是否实行部门分离或岗位分离 二是贷款 审批程序是否合规 三是是否落实了贷款各岗位主责任人和经办人 责任制度及责任追究制度 四是是否按规定权限审批贷款 特别注 意 如发现第三 第四季度序时检查有越权放款 违规授信和投资 扣除本环节的所有分值 五是抵押担保的执行情况如何 六是借新 还旧和贷款展期是否合规 七是贷后管理情况 八是不良贷款管理 是否坚持发送到 逾 期贷款通知书 并有签收回执 九是信贷档 案的建立 整理 保管情况 评价方法 一是依据 2008 年保证贷款 大额贷款 小额农户贷款的 专项检查问题 除用资金走向检查发现的违规贷款不扣分外 进行 评价 二是第三 第四季度所发放的贷款进行检查 检查的方法按 照 重庆市农村信用社贷款管理操作规程 所规定的要求执行 小额农户贷款和 信用工程 的开展情况 一是建档 评 级 授信 颁证 放贷是否真实 二是贷款发放时是否坚持了 三 见面 制度 三是有无向未建档 评级 授信农户发放贷款 有无 超授信额度放款 四是是否按规定要求进行年审 五是是否坚持每 年对小额农户贷款进行内查外对 评价方法 按照今年开展案件排查监控资料和农户小额信用贷款专 项检查出具的 事实确书 为依据进行评价 3 汇票业务评价 主要评价以下内容 一是银行承兑汇票的保管 使用和核算 是否符合规定 二是是否对票据的真伪进行验证并登记 三是严格 审查票据的真实贸易背景以及票据和凭证的记载事项及要素 票据 背书 退票 承兑 挂失的合规性 四是是否符合最低保证金要求 且将保证金专户存储 有无挪用现象 五是严格审查款项支取手续 是否及时办理资金结转 款项拒付 退汇等业务 评价方法 承兑汇票业务目前只是营业部开办此项业务 检 查评价时 对营业部现有余额的全部承兑汇票业务进行检查 4 江渝卡业务评价 主要评价以下内容 一是是否执行业务分离制度 要求授权 与记账分离 系统管理员与业务操作员分离 二是发卡是否实行授 权管理 对申领人信誉及有效身份证件的真实性是否进行审查 三 是江渝卡的挂失止付 销户是否符合规定 四是对空白卡 成品卡 废卡是否落实专人 专库保管制度和定期查库制度 评价方法 一是抽查 9 月份发卡登记簿 查看是否坚持发卡登记 领卡签字制度 抽查 10 笔 二是检查第三 第四季度挂失登记簿 检查挂失止付手续合不合规 三是检查空白卡库存是否账实相符 管理是否合规 5 中间业务评价 主要评价以下内容 一是是否按规定的要求进行收费 二是 收入是否按规定入账 评价方法 检查结算手续费 挂失手续费 代理其他业务收入 租 赁收入等是否按规定收费和入账 抽查 6 月份 6 会计业务评价 主要评价以下内容 一是职责是否明确 业务技能是否达到 规定要求 人员配备是否到位 二是重要业务办理是否坚持双签和 授权制度 三是关键岗位是否实行定期或不定期的轮换制度 四是 是否定期对特种业务 如密码更改 挂失 止付 解挂等 内部特 种转账和通用交易进行审查 五是是否坚持每日对辖内往来 特约 汇兑 联行 对公通兑业务进行对账 及时查明在途资金的形成原 因 六是是否对错账冲正和取消交易 授权业务 柜员流水进行检 查 七是是否坚持对单位存款账户和在外部开立的结算账户 存款 账户进行对账 八是是否坚持每月对账户的开立 变更和撤销情况 进行检查 九是账户的设置是否正确 科目使用是否规范 评价方法 一是依据今年开展的各项检查结论进行评价 二 是抽查被评价网点 9 月的机构流水情况 错帐冲正检查不少于 5 笔 如 错账冲正 用专用交易记通用交易账 大额存取款 等 三是查看对账资料 是否符合要求 7 出纳业务评价 主要评价以下内容 一是是否坚持定期查库制度 二是库存 现金是否符合限额管理规定 三是现金调拔是否坚持双人办理 双 人运送 当日列账 四是每日轧账后是否坚持账款核对 总库分库 核对一致 并实行换人复点 双人加锁 依据今年案件排查的事实 进行评价 五是是否坚持双人守库 查守库登记簿 评价方法 一是查看查库登记簿 现金调运登记簿 检查网点负责 人是否坚持每月查库 今年逐月检查 抽查 9 月份库存现金是否连 续 3 天超越库存限额情况 二是对被评价网点现场查库 以核对库 存现金是否账款相符 票币整点是否合规等 二是查看监控录像 看是否执行换人复点 双人加锁制度 按 2008 年案件排查监控录像 资料为依据 8 联行业务评价 主要评价以下内容 一是是否坚持大额汇款审批制度 二是 票据交换员是否参与了与票据交换有关的会计业务 三是联行人员 是否定期进行岗位轮换 人员变动是否执行交接制度 四是印 押 证 机的保管是否符合规定 五是联行往来业务是否定期内外核对 评价方法 一是检查登记簿 看印 押 证 机是否坚持分管 抽 查 1 月 1 日至 1 月 10 日 10 天的业务 看大额汇划是否坚持了审批 制度 人员变动是否进行了交接登记 二是抽查 8 9 10 月联行业 务内外核对情况 是否坚持按月核对 有余额对账单和逐笔勾对发 生额的依据 9 财务核算业务评价 主要评价以下内容 一是是否严格执行权责发生制原则 二 是费用的计提是否准确 合规 三是财务收支核算是否正确 列账 合规 四是应收应付款是否及时清理 挂账合规 五是是否按规定 设置和使用账户 六是固定资产 低值易耗品的购买 建 使用 保管合规 评价方法 一是重点检查应收应付款账户现有余额的组成情况 看 列账是否经主任审批 是否合规 无正当理由 超过 1 年未处理的 挂账业务视同未及时清理 二是检查 2008 年以来的财务部的收入 支出等核算 该项工作由第一组负责 10 重要空白凭证和有价单证管理评价 主要评价以下内容 一是是否坚持重要空白凭证和有价单证 的领用 使用和保管制度 二是重要空白凭证和有价单证经管人员 变动时 是否按规定办理交接 三是重要空白凭证和有价单证遗失 作废和销毁是否符合规定 四是对重要空白凭证和有价单证是否定 期进行检查 五是是否严格执行 印 押 证 三分管制度 六是 是否有预先盖好印章的重要空白凭证 评价方法 一是对被评价网点重要空白凭证和有价单证进行现场清 点 核查其是否账实相符 有无预先盖好印章的重空凭证及重空凭 证交接是否清楚等情况 二是检查重空凭证登记薄 查看重空凭证 的领用 使用 保管是否符合规定以及是否定期进行检查等情况 11 计算机应用与管理评价 主要评价以下内容 一是是否建立计算机信息系统管理制度 和风险防范制度 各部门 如开发 维护 应用 工作职责和工作 权限是否分离并相互制约 二是是否具有计算机系统参数安全保密 及病毒防范措施 三是计算机机房建设管理是否符合标准 四是是 否定期对计算机系统进行技术检查与测评 及时发现系统隐患 防 止恶意入侵 12 安全保卫评价 主要评价以下内容 一是检查被评价网点营业场所 库房有 无安全隐患 二是被评价网点营业场所 金库及守库室的报警器 通讯设备 消防器材是否完好 三是否执行 四双 制度 值班交 接和空档值班等制度 3 制度保障评价方面 抽查 3 月 6 月 9 月每月主任 主办会计每日检查和每月检 查登记簿内容的真实性 检查时要与相关报表数据和登记簿进行核 对 4 一道防线 执行方面 检查分理处第 3 4 季度 一道防线 检查 记录书面资 料 对分理处第 3 4 季度 一道防线 执行情况分别考核打分 四 检查评价依据 主要以 农村分理处内部控制评价考核暂行办法 农村信 用合作联社分支机构内部控制综合评价办法 试行 联发 2005 202 号 文件以及相关的管理制度办法为依据 五 检查及评价方式 本次检查评价 采取现场检查的方式进行 按照第一 第二 季度和本次第三 第四季度检查为评价依据 并结合案件排查 保 证贷款 大额贷款发现的问题进行综合评价 如检查存在的问题项 目 则直接作为扣分依据 扣除对应项目全部得分 六 检查分组及人员 第一组 组长 成员 七 检查要求 一 时间要求 检查时间从今年 8 月 5 日开始到今年 9 月 15 日结束 但必须坚持时间服从质量 特殊情况如不能按期完成 时间可以顺延 各检查组长于 9 月 20 日将检查资料交稽核部 二 工作要求 1 检查人员要以高度负责的态度 认真履行检查职责 严禁 弄虚作假 要实事求是 全面真实地提供检查情况 并对分理处的 内控制度进行客观公正的评价 2 各检查组人员要严格分工 对照 评价打分表 逐项进行 验收检查 不允许漏项或擅自提高标准和降低验收标准 以保证检 查评分的公正性 在检查过程中要作好详细的检查工作底稿 检查 人员应对检查结果的真实性负责 若事后出现应发现而未发现或应 反映而未反映的问题 要追究有关检查人员的责任 稽核部将派人 进行复查评价情况 3 每个网点检查结束后 要作出 事实确认书 并交被查 网点签字确认 事实确认书 的内容必须与检查表扣分项目一致 不准发生 事实确认书 上反映的问题 在检查表上未扣分的情况 发生 反之 则检查表上已扣分的问题 在 事实确认书 必须反 映 4 检查结束后 各检查组组长要汇总写出书面报告 报告的 主要内容 检查网点制度执行情况的总体评价及评价结果 存在的 共性问题 向支行提出建议意见 5 检查资料一式二份 分理处留存一份 上交稽核部一份 杨衰刁垒鞘帅俯豁齿客哦侯稳望稍汛外莫属捆丈频燕直泞仟跺桔膨汇妒挨俏叫瞥挡估偏师拽略磊宙病决旗轻晕姥攘教攘悠翌范障业嘿捌绸晾颠衫窃璃睡凛威炸驼佣协枝漳