关于宁海县××有限公司的财务调查报告

关于宁海县 有限公司的财务调查报告 200 年 7 月我对宁海县 有限公司 200 年的财务情况进行了调查 在进入公司调查过程中 本着求实 客观的原则 在 有限公司相 关工作人员的大力协助下 对该公司的会计资料进行了必要的调查 并 在调查后对该企业财务状况和经营情况进行了分析 现将调查情况报告 如下 一 公司概况 宁海县 有限公司 于 2003 年 7 月成立 从事橡胶 塑料产 品生产销售为主的业务 注册资本100 万元 在宁海县橡胶 塑料行 业属于中等规模 自成立以来 公司业绩仍处在起步阶段 仍为亏损状 态 但亏损额度在逐年递减 公司 200 年实现销售收入1300 万元 销售成本1080 万元 管 理费用 130 万元 财务费用50 万元 销售费用17 万元 产品销售税 金及附加 22 万元 营业外收支净额 10 万元 计亏损9 万元 200 年末资产总额1230 万元 负债 925 万元 其中流动资产为 601 万元 短期负债为900 万元 所有者权益305 万元 二 财务状况分析 200 年实现销售收入1300 万元 销售成本1080 万元 销售毛 利率为 16 92 期间费用为199 万元 占销售收入的15 31 另 外 企业发生营业外净支出10 万元 这是导致企业亏损的直接原因 企业的资产收益率为 0 7 在企业 200 年末的资产结构中 存货207 万元 应收帐款为 224 万元 分别占资产总额的16 83 和 18 21 占流动资产的比例分 别为 34 44 和 37 27 企业 200 年末的权益结构中 资产负债 为 75 20 短期负债 占负债总额的比例为97 29 企业流动比例为0 67 速动比例为 0 19 三 财务状况分析得出的企业经营管理中存在的具体问题 通过对企业 200 年财务状况的调查可知 目前经营情况较不理想 财务运行存在较大问题 主要表现在以下几个方面 1 企业的资产负债比率不合理 负债率偏高 导致企业财务费用居 高不少 资金运作风险偏大 容易出现资金链中断 无法偿还到期债务 的情况 2 企业负债结构不合理 绝大部分企业的负债均为流动负债 97 29 企业的许多长期资产的资金来源于短期的负债 经营风险 很大 3 企业资产结构不合理 流动资产在总资产中比例偏低 而在流动 资产中 存货和应收帐款分别占34 44 和 37 27 货币性资产仅为 流动资产的 28 2 占总资产的比例则仅为13 82 这反映企业资金 周转存在问题 大量资金积压在存货和应收帐款上 影响了企业的资金 周转和盈利能力 同时也导致了经营风险的加大 4 企业生产成本 特别是经营成本过高 企业主营业务的毛利率仅 为 16 92 管理费用 财务费用 销售费用等三项费用偏高 反映企业 产品市场竞争能力较低 产品附加值低 而管理上的漏洞则较多 5 成本管理失控 没有建立一整套的成本控制制度 没有目标成本 预测 也没有成本目标考核制度 造成经营当中成本管理失控 其一 原材料领用不合理 主要原材料手续不齐全 剩余材料没有办理退库 也没有定期的进行盘仓 保管员自填领料单 上报资料是自编表而不是 原始单据造成使用成本不符 其二 有的低值易耗品 辅助材料等未按 财务制度建立有关明细帐或备查辅助帐 在计算时 一次性进入制造费 用中 其三 工资计算混乱 没有必要的考勤制度 其四 财务人员更 换频繁 在核算过程中不按必要的手续交接 其五 成品库设置车间内 不符合管理制度 胡乱堆放 易造成混乱 从以上几点体现出成品库 材料库与财务科帐实不符 由于以上各方面原因造成产品实际成本不准 确 无法对产成品进行准确的核算 此外 举债经营本是企业发展的一条捷径 但企业采取举债经营形式 的前提是资金周转速度较好 利润率较高 这样才能为还债奠定基础 宁海县 有限公司 的实际情况是 200 年年末的负债总额为 825 万元 其中 银行借款就占400 万元 是负债总额的48 48 而在资金运用上 固定资产净值550 万元 亏损 10 万元 两项计 560 万元 这部分退出流动的资金占负债总额的67 88 资金周转 缓慢势成必然 不到33 的资金流动难于承担48 的资金成本 这 样的举债方式也是成为导致企业经营失败的主要因素之一 四 改进建议 对于宁海县 有限公司这样的橡塑生产企业来说经过加强财务管 理 降低制造成本 降低资金成本 企业走出困境是有希望的 现针对 宁海县 有限公司 具体存在的问题 提出一些改进建议 这些建 议主要从两个方面着手 一是加强成本控制 提高企业的资金利用效率 1 定期进行资产盘点 并对盘点出来的数据及时进行处理 2 加强对货币资金的管理 财务章和法人章交由会计保管 出纳 员只保管票据 按月编制银行存款调节表 由会计勾兑 出纳清 理未达帐 3 编制资金计划 季或年 表 便于灵活掌握和调度资金 展开 应收账款清理工作 严格存货管理 提高资金利用效率 4 加强财务科的作用 对各项资金的使用交由财务科进行监督 5 建立 一枝笔 审批制度 严把开支关 6 测算每个产品的目标成本 对每个品种的制造成本准确计算 对亏损严重的品种暂停生产 调整产品生产结构 对适销对路 盈利较好的品种要注意扩大生产 7 建立建全各项成本管理制度 从材料购 消 存 到产成品入 库 销售等整个生产销售环节制订相应的控制 稽核制度 严格 执行 8 建立成本目标考核制度 将目标成本层层分解到各部门 个人 后 要及时对实际成本进行考核 并给予一定奖励 鼓励人人参 与成本管理 9 聘请常年企业顾问 不定期对财务核算管理工作做出客观公正 的评价 对年度会计报表进行审签 提高报表使用的可信度 二是调整企业的资本结构和资产结构 将过高的资产负债率降下来 调高流动比例和速动比例 建议企业的股