医院内部审计报告模板

1 / 19医院内部审计报告模板审计报告医审2016 号关于 工程的审计报告院领导：财务科：我科根据四川省建设工程 定额、合同、造价信息、市场价格、以及甲乙双方的签证资料，对医院 工程的决算进行了审计，现出具如下审计意见：四川省 报送的决算金额为 元，经审计核减 元，其结算金额应为 元。以上金额已经甲乙双方认可，请按此办理财务决算。审 计 科2 / 192 0 15 年 月 日2016 年医院内部审计报告根据医院内部审计工作计划于 2016 年 3 月 9 日对设备科2016 年的设备采购、验收结算对药库的材料采购进行内部专项审计。审计目标是否建立了完善的设备采购制度 设备采购是否按照当年度湖州市政府集中采购目录标准 、 湖州市卫生系统协议采购目录 、 湖州市卫生系统部门集中采购限额标准以下医疗设备采购管理办法和医院有关设备、药品采购相关规定执行等。一、 审计总体情况 已建立设备采购管理制度 、 设备验收制度 、 设备调剂调拨制度 、 设备档案管理制度 、 设备科人员分工制度等制度 明确设备采购过程的程序和流程和各人员岗位职责。设备采购年度计划由医院设备管理委员会讨论形成纪要、医院设备年度采购计划请示、卫生局的指示等文件。3 / 192016 年度设备采购入库合计金额 2248228 元。设备抽查 通过招投标方式购入设备 排队叫号系统、数字 X 线设备成像系统、血气分析仪、真空高温灭菌器械、离心机、交换机、生物安全柜等 招标文件、合同、安装验收手续齐全 设备采购的付款方式能按合同规定期限付款 审批手续齐全。2016 年度药品采购入库合计金额元 其中材料元 药品器械元 合同、验收入库手续齐全 发票及时准确 付款方式能按合同规定期限付款 审批手续齐全。二、 审计中发现的问题1、 根据设备采购制度能进行设备采购前的市场调查论证工作 但个别设备缺科室采购申请论证及市场调查资料。4 / 192、 能对数字 X 线设备成像系统、血气分析仪等大型设备利用效果进行评价 缺少对新增的小型设备利用效果评价资料。三、 审计建议1、 对已建立的设备管理制度进行完善 加强设备采购过程中 科室采购申请论证及市场调查环节的实施 资料整理保管完整。2、健全设备利用效果评价制度 对新增中、小型设备利用效果的评价。 长广 集团 有限责任公司职工医院内审小组2016 年 3 月 9 日医院审计报告范本(财务收支情况)*医院：5 / 19我们接受委托，于 XXXX 年 XX 月 XX 日至 XXXX 年 XX 月 XX日派出审计小组对_医院 XXXX 年 XXXX 年 1 月 1 日至XXXX 年 12 月 31 日期间的收支情况及截止 XXXX 年 XX 月 XX日的财务状况进行了就地审计，并对内部控制情况进行了测评。贵院提供了会计凭证、账簿、报表及其他相关资 料，这些资料的真实性、合法性、完整性由贵院负责，我们的责任是在实施审计工作的基础上对贵院 XXXX 年 XXXX 年 1月 1 日至 XXXX 年 12 月 31 日期间的收支情况 及截止 XXXX年 XXXX 年 1 月 1 日至 XXXX 年 12 月 31 日的财务状况以及内部控制发表审计意见。我们的审计是依据XXXX进行的。在审计过程中，我们结合委托事项 的实际情况，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。一、基本情况_医院系根据_市卫生局“卫函XX191 号” 关于_医院变更为_医院的通知 ，由原“_医院”变更而来。举办单位：_市卫生局；事业单位法人证书号：事证第_号；宗旨和业务范围：为人民卫生事业发展服务， 呼吸、消化、心血管内科、普通外科、骨科、泌尿外科、妇产科、五管科、眼科、口腔科、传染科、康复医学科、医学影像6 / 19科、超生诊断中医科、儿科、中医外科、 针灸推拿、急诊科、中医皮肤科、中西结合专业、介入放射、医学检验科；住所：_；法定代表人：_；开办资金：_万元；现有职工_人；床位编制数_张。二、内部控制情况在审计过程中，我们了解了贵院内部控制中有关会计制度、会计机构和人员职责、财产管理等方面的内部控制情况，并作了分析。现将我们发现的内部控制的不足之处提供给贵院，以完善贵院的内部控制，保障资产安全，提高资产使用效率。规章制度贵 院制定了一系列的岗位职责、规章制度、党群工作职责制度和卫生所职责制度，并于 2016 年 2 月汇编成册为_医院职责制度汇编 ，制定的规章制度比较健全、规范，并得到了较好的执行；但存在部分制度形同虚设、部分制度执行不到位，以及制度执行情况的纪录相对缺失的情况。7 / 19岗位设置贵院在计审科下设了审计科，并制定了审计科长及审计人员岗位职责，但无独立的专职的内审人员。贵院设置了药械会计岗位，但归属药剂科管理。因药品、器械的保管和记账属于不相容职务，建议药械会计应由财务科委派，并对财务科负责。货币资金内部控制贵院货币资金内部控制存在以下情况：出纳每日收取门诊、住院收入，同时对门诊、住院收入票据的金额及单据连号情况进行复核，但无复核签字记录。贵院货币资金余额较大，应加强印章、票据的管理，健全货币资金内控制度，确保资金的安全。为提高货币资金的使用效益，建议贵院可考虑按规定进行8 / 19金融产品等投资。药品及器械的采购、付款、保管贵院每年初对当年所需的药品全部实行了招标采购，并与供应单位签订了合同，价格严格按照政府招标采购网站上确定的价格执行；对于降价的药品，及时与供货商联系，调低采购价格。贵医院按时与供货商对账，有严格的退货、折扣和折让的制度；收取的一部分惠民捐款专项用于医院的“惠民”工程，但存在以下情况：未制定药品计量验收制度，原始入库清单上没有实物负责人的确认签字，也未将原始入库清单报送财务科；办理药品入库手续有滞后现象。药剂科负责药品的采购、入库、保管、记账、出库工作。因药品的保管和记账属于不相容职务，不应由一个部门全权负责。未定期盘点药品及器械，对盘点差异有滞后处理的现象。 9 / 19建议贵院根据医药行业的特殊性，完善药品、器械盘点制度，至少每三个月应盘点一次；对盘点差异应及时查明原因，分清责任，并按规定报经批准后处理。固定资产及在建工程贵院制定了固定资产管理、工程项目管理制度，但未得到严格执行，存在在建工程未及时办理竣工决算及结转固定资产，以及固定资产滞后入帐的情况，修购基金的提取、使用执行的会计政策前后不一致。票据管理贵院现暂由出纳负责票据的管理，不符合内部控制制度的要求。 贵院应指定专人担任票据管理员，制定票据的印制、领用、核销管理制度，规范收费、挂号工作流程和退费办法以及收费稽核规定；加强票据作废手续、票据销号的处理和监督；制定并实施票据盘点制度。会计核算10 / 191、会计核算流程贵院按规定每天由出纳到门诊收款、会计人员负责将各项财务资料汇总做好收、付、转等会计凭证，交给会计科长复核，再由会计进行登帐核算，并计提固定费用、结转成本及各项基金。2、会计核算执行情况会计凭证的填制、会计账务处理存在不规范的情况；采用会计政策存在前后不一致的情况；固定资产分类较乱，固定资产有滞后入帐的情况；“惠民”对象身份不明确；对各卫生所未单独进行会计核算。三、审计查证情况帐列收支情况贵院 XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日的帐列收支情况如下：11 / 191、收入总额_元，其中：财政补助收入_元、上级补助收入_元、医疗收入_元、药品收入_元、其他收入_元。2、支出总额_元，其中：医疗支出_元、药品支出_元、财务专项支出_元、其他支出_元。3、收支结余及分配情况结余情况XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，贵院收支结余_元，其中：XX 年结余_元、XX 年 结余_元、XX 年结余_元、2016 年结余_元，2016 年结余 _元。结余分配情况XX 年 1 月 1 日至 2016 年 12 月 31 日，贵院收支结余转入事业基金_元、提取职工福利基金_元、以事业基金弥补亏损_元。帐列财务状况12 / 191、期初财务状况截止 XX 年 12 月 31 日，贵院帐列的财务状况为：资产总额_元，其中：货币资金_元、应收医疗款_元、其他应收款 _元、药品 _元 年 月 日至 年 月 日期间的经营管理情况进行了就地审计。审计范围：本次审计以贵公司的资产负债表、损益表以及与经济责任有关的相关资料为起点，重点审计 XX 医院改制后单位内部控制制度的合理性、合规性、真实性；经营制度建设及管理的有效性；相关法律法规及公司章程的遵循性；高级管理层对委托责任的执行情况以及职工新酬分配的合理性。审计目标：提高 XX 医院的经营管理水平，规范医院经营行为，理顺投资关系、完善公司治理结构，以最大限度的降低 XX 医院经营风险。审计方式：我们的审计是依据内部审计准则 。在审计过程中，我们结合 XX 医院的实际情况，实施了包括抽查会计13 / 19记录、听取 XX 医院有关人员情况汇报，调查了解 XX 医院内部控制制度的制订及执行情况，审阅会计账簿、会计报表，延伸审计期间等我们认为必要的审计程序。审计责任：会计报表、合同、帐册、协议等相关资料的真实性、完整性、合法性由石油医院负责，我们的责任是对这些会计报表、相关资料、经营管理行为的合法性和适当性发表审计意见。审计局限：本次审计我们只对 XX 医院进行了就地审计，因专业因素和客观条件限制，对 XX 医院药品采购价格无法进行审查、核对，对此我们无法发表意见。现将审计情况报告如下：一、基本情况1、股权结构2、股权变动情况3、组织结构及经营模式14 / 19二、财务状况根据 xx 医院提供的相关资料，经审计 xx 医院资产负债的真实性及经营业绩情况如下：1、xx 医院资产状况截止 年 月 日，xx 医院资本结构和损益情况帐面值和审计调整后实际值如下：xx 医院账面资产总额元，经审计调减元，审计确认资产总额元；帐面负债总额元，经审计调增元，审计确认负债总额元。账面权益资本元，审计调减元，审计确认权益资本元。在资产总额中，固定资产元，占总资产%，应收款项元，占资产总额的%，长期投资元，占总资产的%，存货元，占总资产%，资产结构基本符合 xx 医院的企业性质和经营特点，从目前的经营情况分析，xx 医院 XX 中心投资存在较大风险，应切实关注。15 / 19在负债总额中，应付款项元，占负债总额%，预收账款元，占负债总额%，长期借款 1000000 元，占负债总额的%。剔除 XXX 款 2180000 元及其资金占用、长期借款 1000000 元，营运资金-元，在收入增长的情况下出现营运资金不足，经审计查证和分析，一是帐面利润高于实际利润，出现虚盈，二是投资增长过快，三是在潜亏情况下，进行了股利分配，自身资金再生与医院的业务增长不协调。2、xx 医院经营效益状况xx 医院 XX 年度经营效益状况XX 年度实现主营收入元，其中医疗收入元，医疗收入构成如下：门诊治疗收入元，占主营收入的%；体检收入元，占主营收入的%；住院收入元，占主营收入的%；药品收入元，占主营收入的%；协作医疗科室管理费收入元，占主营业务收入%，其他收入元，占主营业务收入%。审计核实以上收入符合收入确认原则，真实准确。16 / 19xx 医院 XX 年度主营业务成本及费用支出审计调整：投资收益长期投资减值准备 元医疗支出折旧费 元医疗支出修理费 元管理费用坏帐损失 元管理费用税金损失 以上审计调整 XX 年度损益金额元。xx 医院 XX 年 1 月份至 8 月份经营状况xx 医院 XX 年 1 月份至 8 月份实现主营业务收入元，其中门诊治疗收入元，占主营收入的%；体检收入元，占主营收入的%；住院收入元，占主营收入的%；药品收入元，占主营收入的%；协作医疗科室管理费收入元，占主营业务收入的%，其他收入元，占主营业务收入的%。17 / 19以上收入事项的确认原则是完成医务治疗，同时收讫价款或取得收取价款的凭据，经审计核实，收入确认基本遵循了会计准则要求。xx 医院 XX 年度主营业务成本及费用支出审计调整：医疗支出折旧费 元。依据现场审计期间与 xx 医院部分员工交流得知，截止 XX年 8 月 31 日仍有部分本年度及以前年度维修、采购事项及内部事项未移交财务进行账务处理，由于未见到相关资料，审计范围受到限制，对此部分影响利润因素我们未予考虑，提请 xx 医院董事会、监事会及管理当局予以关注。经审计调整后净利润明细表单位 ：人民币元3、xx 医院股利分配情况18 / 19审计核实，XX