家电企业成本核算流程表

成本核算流程表成本核算流程表 项目项目五金模具五金模具塑胶模具塑胶模具五金五金 核算核算 方法方法 品种法订单法品种法 核算核算 原则原则 按数量 重量 金额进行换算 车间在制品实 际盘点 倒推完工产品材料成本 通过车间在制品的实际盘点 倒推完工产品材料 成本 按数量 重量 金额进行换算 车间的材料消耗适用 倒挤法 即完工数量锁定 投产数量倒推 投产材料 金额锁定 完工产品材料成本倒推 计价计价 方法方法 加权平均法加权平均法加权平均法 核算核算 对象对象 五金模具部五金模具产品塑胶模具部塑胶模具产品五金部五金件产品 核算核算 项目项目 直接材料 直接人工 制造费用直接材料 直接人工 制造费用直接材料 废品损失 直接人工 制造费用 材料的归集分配材料的归集分配 模具材料 配件和发外加工须按模具短编号进 行归集当月的领用金额 并按模具短编号引入 到生产成本表中的本月投入模料 配件和发外 加工栏作为直接材料 期初直接材料以上月在制品结存的直接材料为 准 本月完工产品耗用材料 期初直接材料 本月投 入直接材料 期末在制品直接材料 成本会计通过日常仓库单据的审核 根据仓库每 月提供 进出仓单汇总明细表 依据核对过的 明细表 配上实际采购单价 按模号进行汇总 计算每套模具耗用模胚 模料 配件金额 期末 在制模具材料通过实际盘点数据计价后得出 本期完工产品消耗直接材料 期初在制品材料 本 期领用的材料 期末在制模具材料 各产品领用材料金额 单个产品标准重量 领用 数量 PCS 单个产品标准重量 领用数量 PCS 该原材料实际领用重量 原材料单价 期末结存材料金额 期初材料金额 本期领用材料 金额 完工产品数量 期末结存数量 工废数量 期末结存数量 废品损失废品损失 废品损失指在五金加工过程中产生的工废损耗 损耗 数量由五金部各车间按成本计算对象归集 各成本对象废品损失 该产品报废的数量 期初材 料金额 本期领用材料金额 完工产品数量 期 末结存数量 工废数量 项目项目五金模具五金模具塑胶模具塑胶模具五金五金 人工的归集分配人工的归集分配 工资数据来源于工资组 根据每月工资计提表 和发放表进行归集 生产工人工资计入直接人 工项目 管理人员工资计入制造费用项目 各成本对象本月投入的直接人工 单位产品 本月实际工时 所有产品本月实际总工时 直接人工金额 期末在制品直接人工 期初直接人工 本月投入 直接人工 本月完工产品直接人工 直接人工费用的归集 工资数据来源于工资组 根据每月工资计提表和 发放表进行归集 采用月薪的各部门管理人员工资 经理 科长 文员 记入固定制造费用 工资 采用月薪的车间生产工人工资 包括模具设计人 员 记入生产成本 直接人工 生产工人工资计入直接人工项目 管理人员工资计入 制造费用项目 直接人工分配标准 产品定额工资 五金部直接人工的分配 各成本对象应承担的直接人 工 完工产品数量 单位产品定额工资 所有完 工产品定额工资总额 直接人工金额 制造费用的归集分配制造费用的归集分配 制造部除了承担本部门的制造费用 还应承担 公共部门的制造费用 各成本对象本月投入的制造费用 单位产品 本月实际工时 费用金额所有产品本月实际总 工时 制造费用金额 期初制造费用以上月在制品结存的制造费用为 准 期末在制品制造费用 期初制造费用 本月投入 制造费用 本月完工产品制造费用 外协费用 成本会计日常核对发外加工单据 月 底与 PMC 部提供的 发外加工模具汇总表 核对 后 依据此表按模号进行汇总 记入 生产成本 直接材料 计算每套模具的外协成本 制造费用月底进行汇总后分配计入当月模具成本 上月已经完工的模具 本月再出现领用材料的情 况 就作为模具公司的制造费用计算 计入 制 造费用 物料耗用 科目 本期模具产品的应分 配制造费用的方法 按照工程部提供的 模具制 造工时表 进行分摊 单套模具应分配的制造费 用 制造费用合计 实际工时合计 单套模具耗 用工时 按年度预算口径及会计制度要求进行费用的归集 按 费用发生的成本动因进行费用的分配 具体分配标准 是 产品标准工时 五金部应承担公共部门制造费用 公共部门制造费用 按各生产部门人数权重进行分配 五金部制造费用的分配 各成本对象应承担的制造费 用 完工产品数量 单位产品标准工时 所有完 工产品标准工时总额 制造费用总额 完工产品成本计算完工产品成本计算 完工产品总成本 直接材料 直接人工 制造费 用 单位产品成本 完工产品总成本 完工产品数量 完工产品确认 以工程部当月提供 模具验收报 告 为依据 计算当月模具完工产品 按模具编号 将每套模具的直接材料 直接人工 制造费用汇总 公式 完工产品总成本 直接材 料 直接人工 制造费用 单位产品成本 完工产品总成本 完工产品数量 总成本 直接材料 废品损失 直接人工 制造费用 单位产品成本 总成本 完工产品数量 返修成本核算 以返修前完工报产入库成本为材料成 本 加上返修费用为返修产品成本 项目项目注塑注塑喷涂喷涂总装总装 核算核算 方法方法 品种法品种法订单法 核算核算 原则原则 根据车间实际盘点数据 倒推本月实际耗用材 料 采用比例法分配人工和费用 根据生产订单实际耗料计算产品材料成本 根据产品 工价分配人工和制造费用 计价计价 方法方法 加权平均法加权平均法加权平均法 核算核算 对象对象 注塑部各种产品受托加工的各种喷涂产品总装部装配的各种产品 核算核算 项目项目 直接材料 直接人工 制造费用直接材料 直接人工 制造费用直接材料 直接人工 制造费用 模具摊销 材料的归集分配材料的归集分配 本月生产耗用材料成本 期初结存 本期投入 期 末结存 非生产性耗用 期初结存 由上月期末结存进行结转 本期投入 指本月从仓库领用的塑胶原材料 色粉 其他配件 五金件或滤网等 期末结存 通过月末实际盘点进行数据统计 包 括配料房 碎料房和车间的存料以及车间在制 品和车间待处理区半成品 非生产性耗用 是指注塑部不是直接为生产产 品而领用的材料总额 本期生产耗金额 期初库存数量 单价 本月进 仓数量 单价 期末盘点数量 单价 仓库期末盘点数量通过月底盘点进行计算 车间 材料的结存通过每月底的盘点进行计算 完工产品耗用化工材料金额 车间期初结存材料 金额 本期生产耗用金额 车间期末结存数量 单 价 成本会计根据日常审核过的单据 对系统订单资料进 行材料成本归集 对于损耗 主要包括生产工废及生 产超领料 根据造成材料损耗的原因 对材料损耗进 行甄别归集 成本核算只对生产过程造成的材料损耗 工废 和生产超领料直接计入订单成本 根据订单 退料和超领计算金额后 计入订单成本 计算公式 单个订单产品材料成本 订单领用材料数量 材料单 价 损耗 产品材料成本 单个订单产品材料成本 废品损失废品损失 车间损耗的计算 喷涂生产过程中产生工废件及 下一道工序退回的料废 成本会计审核单据后 与仓库每月提供的 工废报废汇总表 核对 然 后由成本会计进行计价 汇总 项目项目注塑注塑喷涂喷涂总装总装 人工的归集分配人工的归集分配 注塑部生产工人采用计时工资形式 每月根据 工资组提供的资料计提本月应分配的工资总额 根据胶件标准加工费进行分配 各胶件单位标准加工费 机台费用 系数 模具产能 各胶件标准加工费 各胶件单位标准加工费 胶件完工数量 胶件标准加工费总额 各胶件标准加工费之和 某一产品应分摊的直接工资 直接工资总额 各胶件标准加工费 胶件标准加工费总额 采用月薪的车间生产工人工资 记入生产成本 直接人工 根据汇总计算后的本月工资总额 以产品工价作 为分配系数进行分配 产品应分配的直接人工 完工产品 该产品工价 完工产品数 该产品工价 当期直接人工总额 当期直接人工总额全部分配到完工产品 产品材料成本 单个订单产品材料成本 人工分配额 本期订单工价分配系数 本期订单工价 分配系数总额 本期应分摊的人工费总额 制造费用的归集分配制造费用的归集分配 注塑部制造费用主要包括生产消耗的各种辅助 材料 制造部门管理人员工资 燃料动力水电 费用 机器设备折旧等 根据每月的发生额或 计提金额编制制造费用汇总表 计算应分配的 制造费用总额 根据胶件标准加工费进行分配 各胶件单位标准 加工费 机台费用 系数 模具产能 各胶件标准加工费 各胶件单位标准加工费 胶件完工数量 产品工价为分配标准 产品应分配的制造费用 完工产品数 该产品工价 完工产品 数 该产品工价 当期制造费用总额 当月的费用全部分摊到完工产品中 制造费用采用比例法进行分配 以工价系数作为分配 标准 订单工价分配系数 该订单产品计件工资单价 订单 完工入库数 订单分配的制造费用 订单工价分配系数 本期订单 工价分配系数总额 本期制造费用总额 模具费用摊销 按工作量法进行摊销 根据每个产品 的单位产品摊销额计入完工产成品成本中去 当月产 品摊销模具总额 单个产品单位摊销额 完工产品 数量 完工产品成本计算完工产品成本计