2010-004服务贸易等项目对外支付出具税务证明指南

H1 服务贸易等项目对外支付出具税务证明服务贸易等项目对外支付出具税务证明 2010 年 09 月 20 日 一 申请条件一 申请条件 境内机构和个人向境外单笔支付等值 3 万美元以上 不含等值 3 万美元 下列服务贸易 收益 经常转移和资本项目外汇资金 应当按国家有关规定向 主管税务机关申请办理 服务贸易 收益 经常转移和部分资本项目对外支付 税务证明 以下简称 税务证明 1 境外机构或个人从境内获得的服务贸易收入 2 境外个人在境内的工作报酬 境外机构或个人从境内获得的股息 红 利 利润 直接债务利息 担保费等收益和经常转移项目收入 3 境外机构或个人从境内获得的融资租赁租金 不动产的转让收入 股 权转让收益 服务贸易 包括运输 旅游 通信 建筑安装及劳务承包 保险服务 金 融服务 计算机和信息服务 专有权利使用和特许 体育文化和娱乐服务 其 他商业服务 政府服务等交易行为 收益 包括职工报酬 投资收益等 经常转移 包括非资本转移的捐赠 赔偿 税收 偶然性所得等 温馨提示 温馨提示 一 境内机构或个人对外支付下列项目 无须办理和提交 税务证明 1 境内机构在境外发生的差旅 会议 商品展销等各项费用 2 境内机构在境外代表机构的办公经费 以及境内机构在境外承包工程 所垫付的工程款 3 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金 保险费 赔偿款 4 进口贸易项下境外机构获得的国际运输费用 5 境内运输企业在境外从事运输业务发生的修理 油料 港杂等各项费 用 6 境内个人境外留学 旅游 探亲等因私用汇 7 国家规定的其他情形 二 对外支付外国公司船舶运输收入应当按规定提交税务证明的 按照 国家税务总局国家外汇管理局关于加强外国公司船舶运输收入税收管理及国 际海运业对外支付管理的补充通知 国税发 2002 107 号 的规定执行 二 所需资料二 所需资料 所有复印件统一要求 A4 纸规格 标注 此复印件与原件 一致 单位需加盖公章 个人需由本人签名 1 国内机构和个人签字和盖章的 服务贸易等项目对外支付出具 税务 证明 申请表 提供原件 一式一份 2 加盖主管国税机关 对外支付税务证明专用章 的 服务贸易 收益 经常转移和部分资本项目对外支付税务证明 付汇专用 要求提供原件 一式两份 3 合同 协议或其他能证明双方权利义务的书面资料 复印件 4 从境外取得的与项目款项支付有关的发票和其他付款凭证或境外机构 付汇要求文书 复印件 申请人向非居民发包工程作业或劳务项目的 应同 时提交 非居民项目合同款项支付情况报告表 要求提供原件 一式两份 5 完税证明或批准免税文件 复印件 6 境内机构营业执照复印件 无营业执照的可用 组织机构代码证 代 替 对机构 或身份证件复印件 对个人 7 申请人向非居民发包工程作业或劳务项目的 应提交 境内机构和个 人发包工程作业或劳务项目报告表 要求提供原件 一式两份 8 申请人向非居民发包工程作业或劳务项目合同如果发生变更的 应提 交 非居民项目合同变更情况报告表 要求提供原件 一式两份 9 非居民企业依据税收协定在中国境内未构成常设机构 需要享受税收 协定待遇的 应提交 非居民企业承包工程作业和提供劳务享受税收协定待遇 报告表 要求提供原件 一式两份 并同时附送其所在国家 地区 出具 的居民身份证明 10 非居民纳税人境内机构和个人的工商登记和税务登记证明及其从事经 营活动的证明资料 复印件 本项非申请人必须提供资料 11 非居民委托境内机构和个人代理事项委托书及受托方的认可证明 要 求提供原件和复印件各一份 原件核对后立即退回 本项非申请人必须提供 资料 12 非居民派员来中国召开有关工作会议的书面记录 合同执行各方互发 的传真资料 视频电话会议使用凭据 互联网历史工作记录 合同款项支付方 式 付款凭证记录 发包方验收工作记录 合同约定总体工作量的执行进度 派遣来中国工作人员的人次 姓名 国籍 职务 出入境时间 在华提供有关 劳务的地点 内容 工作时间 境内和境外报酬标准和划分资料以及往返境内 外的差旅证明 国内客户 发包方或实际支付人 或有关政府主管部门对上述 资料真实性的辅助证明 本项非申请人必须提供全部资料 13 税务机关要求提供的其他资料 温馨提示 温馨提示 1 境内机构和个人已将上述资料报送过主管税务机关的 申请对外支付 时不再重复报送 2 境内机构和个人提交的资料应为中文 如为中文以外的文字 须同时 提交境内机构 对机构 或个人签章的中文文本 三 办理程序三 办理程序 1 1 香洲 拱北 保税区的纳税人适用 香洲 拱北 保税区的纳税人适用 办理步骤办理步骤业务项目业务项目办理地点办理地点 第一步领 表 香洲 吉大 夏湾 保税区办税服务厅 或网 上下载 第二步申报相关税费香洲 吉大 夏湾 保税区办税服务厅 第三步 申请开具 税务证明 香洲办税服务厅售付汇专窗 第四步领取 税务证明 香洲办税服务厅售付汇专窗 2 2 高新区 斗门区的纳税人适用 高新区 斗门区的纳税人适用 办理步骤办理步骤业务项目业务项目办理地点办理地点 第一步领表所属辖区内的办税服务厅 或网上下载 第二步申报所属辖区内的办税服务厅 第三步 申请开具 税务证明 所属分局管理股 第四步领取 税务证明 所属分局综合股 3 3 金湾区 高栏港区的纳税人适用 金湾区 高栏港区的纳税人适用 办理步骤办理步骤业务项目业务项目办理地点办理地点 第一步领表所属辖区内的办税服务厅 或网上下载 第二步申报所属辖区内的办税服务厅 第三步 申请开具 税务证明 区局税政股 或管理股 第四步领取 税务证明 辖区内的办税服务厅 温馨提示温馨提示 1 内机构和个人在申请办理 税务证明 时 应当首先向主管国税机关 提出申请 在取得主管国税机关出具的 税务证明 后 再向主管地税机关提 出申请 但该条规定不影响申请人选择先在地税机关办理纳税申报手续 2 内机构和个人在申请办理 税务证明 时 如果涉及非居民享受税收 协定待遇的 必须在申报纳税之前 取得非居民所在地税务机关出具的居民身 份证明 经税务机关审批后按照优惠税率进行申报纳税 四 办理时限四 办理时限 1 申请首次备案合同 协议出具税务证明 5 个工作日内办结 2 申请已备案合同 协议出具税务证明的 半个工作日内办结 金湾区 高栏港 斗门区为二个工作日 五 办理须知五 办理须知 1 申请人办理纳税申报 包括征税和免税 需填写 广东省地方税收 纳税申报表 综合 申报表上的纳税人名称是境外单位或个人 盖境内机 构章 对机构 或个人签名 对个人 同时在申报表上备注 外汇汇出代 扣代缴 2 单笔支付等值 3 万美元以下 含等值 3 万美元 的服务贸易 收益 经常转移和资本项目外汇资金 虽然无须办理 税务证明 但仍需按照税法 的规定办理代扣代缴申报手续 涉及征税的 须扣缴有关税费 3 纳税人可以采用如下缴款方式 1 持个人银行卡 须印有 银联 标志 在前台刷卡 2 以现金或转帐方式缴入各办税厅指定的税款账户 账号可向办税服 务厅索取 声明 本指南仅供参考 若与实际操作规程 含所需资料