江西省2017年上半年内审师《内部审计基础》：现代内部审计的目的考试题

江西省江西省 20172017 年上半年内审师年上半年内审师 内部审计基础内部审计基础 现代内部审计的目 现代内部审计的目 的考试题的考试题 本卷共分为 1 大题 50 小题 作答时间为 180 分钟 总分 100 分 60 分及格 一 单项选择题 共 50 题 每题 2 分 每题的备选项中 只有一个最符合题意 1 审计委员会交付内部审计主管完全遵守内部审计准则的责任 而审计主管的首要职责是 完善章程 下列哪个事项符合审计准则的陈述 A 按季度向审计委员会报告所有的审计结果 B 向政府法律部门报告组织管理层的非道德经营行为 C 确定组织内部控制系统的恰当性和有效性 D 每月向管理层提交部门预算变动报告 2 审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘 磁盘上的数据不是以特定的 顺序排列 通过使用以下哪个计算机程序 可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的 货物 A 选择样本的统计软件 B 从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项 C 除以存货单价 计算每种存货数量 D 在纸上打印文件中所包含的信息 3 在以下哪种情况下 首席风险官的职能最有效 A 作为高级管理层的一员来管理风险 B 与直线管理者一起管理风险 C 与首席审计执行官一起管理风险 D 作为企业风险管理团队的一员来监督风险 4 控制自评要求员工评价控制措施的适当性 并在组织内找到改进的机会 让员工参与控 制自评的原因是 更好地激励员工做正确的事情 员工对待其工作是客观的 员工能够独立地评价内部控制 管理人员需要员工的反馈信息 A 和 B 和 C 和 D 和 5 公司甲已制定全面正式的公司道德规范 公司乙则尚未这么做 由此 就公司甲已制定 公司道德规范而言 可以合乎逻辑地得出以下哪种说法 1 公司甲所展示的行为道德标准高 于公司乙 2 公司甲已建立客观的标准 可以据此评估雇员行为 3 公司乙缺乏正式公司 行为道德规范 因此无法对该公司的行为道德进行成功审计 A 只有 2 是对的 B 只有 1 是对的 C 只有 2 和 3 是对的 D 只有 1 和 2 是对的 6 以下哪项行为损害了内部审计师的独立性 A 某内部审计师由于升职将很快会负责某分部 但目前仍继续对该分部实施审计 B 基于预算限制而缩小审计范围 C 加人某任务小组 为新分销系统的控制标准提供建议 D 在采购代理合同生效之前审查其草稿 7 在评价一家大医院的家庭服务质量时 最可靠的证据来源是 A 与一定样本的病人面谈 B 对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核 C 对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核 D 与医院最高层面谈 8 内部审计师正在实施对某信息系统部门的经营审计 在评估该部门有效性时最重要的因 素是 A 它的目标与该组织整体目标一致 B 它有大量技术人员 C 在预算过程中被最优先考虑 D 它运用最先进的技术 9 审计委员会的责任有 A 选举内部审计主管 B 制定内部审计计划和预算 C 审查并批准内部审计章程 D 选择独立审计人员 10 内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动 这类信息 A 不应包括在内部审计报告中 而应与该高级经理口头讨论 B 可能在单独的报告中披露 并发送给董事会 C 可能在单独的报告中披露 并发送给所有高层管理人员 D 必须立即报告给适当的政府机构 11 以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效 A 在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责 B 管理层定期对审计章程进行审查 C 董事会保证内部审计的客观性 D 在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围 12 内部审计主管刚完成一风险评估程序 确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计 这些区域 下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致 I 各项目应当按照 本组织的可量化美元风险级数进行量化 II 风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据 III 量化的风险过程 是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果 A 仅有 I B 仅有 III C II 和 III D I II 和 III 13 以下哪项是制造业的一种产品成本 A 销售工人的车辆折旧 B 销售经理的薪水 C 公司总部建筑物的保险费 D 工厂的财产税 14 以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象 有规律地向少数投标者 授予合同 存在许多变更定单 许多合同授予同一家公司 A 和 都对 B 只有 是对的 C 只有 和 是对的 D 只有 是对的 15 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计 下列哪一项不属于内部审计责任说明 statementofresponsibilitiesofinternalauditing 所规范的审计范围 A 复核财务信息的可靠性与真实性 B 复核为保证相关的政策 计划 程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统 运行 C 评估资源利用是否经济 有效 D 复核财务决策过程 16 首席审计执行官应将结果发布给适当的对象 标准 2440 向外部机构发布信息 A 要求所开展的业务生成的信息与 标准 保持一致 B 要求排除对 标准 的参考 C 受 标准 的禁止 D 仅在开展新业务的时候是允许的 17 运用条码而不是其他方法来识别制造商所使用的零件 其好处是 A 所有零件的移动均得到控制 B 能够方便快速的记录零件的移动 C 卖主使用相同的识别方法 D 卖主可使用相同的零件编码 18 某公司的应用程序系统必须连续使用 为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证 A 在恢复计划中反映组织结构和操作变化 B 在实施之前 系统变化必须得到彻底测试 C 在必要时 管理人员可以代行操作人员之职 D 能力计划程序准确工作负荷的变化 19 如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入 下面哪 一种审计方法最不可能查出这种错误 A 通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核 B 运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是 否正确 C 运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确 D 运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本 计算正确的过账金额 追踪在不同账户 的过账情况 20 作为招聘新雇员的程序之一 人事部门职员打电话向申请者的上一任雇主询问其任职 情况 并填写工作申请表 确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇 佣的员工中抽取样本 并 A 与每位申请者的上任雇主联系 确认他们是否已经受到询问 B 证实人事部门职员已经填写了每一张申请表 C 与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况 D 通过检查人事部门职员打电话情况的电脑记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打 过电话 21 某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本 内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件 并且注意到所有支付都在 期限内支付 根据这个信息 内部审计师可以推论 A 银行对账单与机构的账簿记录一致 B 全年支付的发票被适当地批准和归档 C 保证及时支付的控制按预期执行 D b 和 c 22 某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时 要求管理人员对已发现的每 种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级 这种做法最大的缺点是什么 A 花费的预算时间将超过任何有形的好处 B 随后对该部门的审计可能得不到开展 C 管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节 D 人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门 23 用户验收测试在面向对象开发过程中比在传统环境中更重要 因为它隐含着 A 持续监视的潜力 B 在层次中属性的继承 C 缺乏传统的设计文档 D 缺少对变化的跟踪系统 24 对于采用 ISO9000 标准的好处 以下哪一项不正确 A ISO9000 允许公司在不共享非公开的信息的情况下 来理解内部的消费者和用户 B ISO9000 认证将有助于公司揭示内部流程和质量改进 C 公司采用 IS09000 标准可以允许其在国外市场销售产品 D IS09000 认证会使消费者对供应商的产品和服务更满意 25 一名审计人员正对某组织的财务状况进行审计 下列哪一项不属于内部审计责任说明 statementofresponsibilitiesofinternalauditing 所规范的审计范围 A 复核财务信息的可靠性与真实性 B 复核为保证相关的政策 计划 程序以及其他类型的授权得到有效执行而设立的系统 运行 C 评估资源利用是否经济 有效 D 复核财务决策过程 26 哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任 内部审计师 审计委员会 高层管 理人员 公司员工 A 只有 和 是对的 B 只有 和 是对的 C 只有 是对的 D 和 都对 27 内部审计师的工作底稿的主要目标是 A 为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录 B 可以当作编制财务报表的一种方式 C 将内部控制中的薄弱环节记录下来 并向管理层提出改进建议 D 遵守 内部审计专业实务标准 28 在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件 审计人员可能没有很好地履行防止 舞弊发生的责任 因为他没有关注并报告 A 抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策 行动及程序不如高风险领域那么广泛 B 依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败 C 没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动 D 分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名 29 某个组织与它的一个主要供应商之间产生了合同争议 能够消除这种争议的最佳证据是 A 签约双方的口头证明 B 合同文本的正本 C 签约双方的签约活动 D 来自供应商律师的证明信 30 最能说明紧急故障恢复计划有效的证据是 A 去年的计算机处理没有发生过中断 B 关于该计划的详尽文档 C 由内部审计部门对计划签署意见 D 对计划进行成功的试验 31 投资组合的变动还是其它原因 A 对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质 B 对各月投资组合的变动进行比率分析 C 对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析 D 使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析 32 关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序 以下描述最恰当的是 A 比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件 B 比较清单余额与上一年余额 C 比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账 D 审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致 33 目前 对大多数组织来说 互联网是获得各种信息的重要途径 当组织在利用互联网 资源时 感到最困难的是下列哪一项 A a 无法获得所需的设备 B b 无法获得访问的授权 C c 无法实现物理连接 D d 很难定位最好的信息源 34 根据 专业实务框架 的规定 正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应 该开展以下哪项工作 A 承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异 B 寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证 C 确定并接受公司的风险水平 D 以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作 35 以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下 同时处理虚 拟和实际数据 A 整合测试设施 ITF B 输入控制矩阵 C 平行模拟 D 数据输入监控 36 内部审计师应关注舞弊的可能性 如果 A 每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出 B 每月由同一人对银行存款进行核对 该人保管永久性的存货记录 C 应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管 D 某人可以单独接触到备用金 37 下列关于有效的控制系统的陈述错误的是 A 控制应该针对所有领域的工作情况 B 控制应该尽量简单 C 过度的控制既浪费时间又浪费金钱 D 过时的信息是不恰当的 38 最近有两位内部审计师离开了内部审计部门 由于预算限制无法立即找到替代者 在 审计资源减少的情况下 为了有效地完成未来的审计业务 以下哪项选择最不合理 A 使用自我评估调查问卷来达到审计目标 B 在审计计划 审计抽样和文件编制方面使用信息技术 C 将咨询业务从审计工作日程安排表中删去 D 从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺 39 工作底稿记录了内部审计师所从事的工作 内部审计师应该 A 编制工作底稿 并允许业务客户接触它们 B 鼓励有条件的业务客户编制非敏感性问题的工作底稿 C 编制工作底稿 但与业务客户一起审核 以确保恰当地编辑了信息 D 推迟编制商业部分的工作底 40 6 他还加入了一家奢华的乡村俱乐部 是一种 A 合理理由 B 生活方式征兆 C 行为征兆 D 身体征兆 41 以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款 A 固定现金收入点 B 尽早建立收入责任 C 将收入与其它内部责任 如应收账款或销售额的收集 相联系 D 由第三方实施银行对账 42 一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算 该计划包括以下几 个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单 审计职员安排 详细的费用预算 以及每项 审计业务的开始日期 以下哪项说明了该项计划的主要缺陷 A 没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求 B 实现营业利益的机会被忽略了 C 没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期 D 实施审计所需要的知识 技能和纪律被忽略了 43 机构担心其备用部分的存货太多 已试图将关键存货按工期安排 以便使存货待料的 停工期最短 如果据估计停工期每天的成本是 150 美元 管理层想要知道最优的备用存货 量 假定不用测定持有成本和定货成本 请你拟出最佳的存货水平 以下那种方法最适合 应用 A 作业研究法 B 属性列表法 C 价值分析法 D 头脑风暴法 44 内部审计专业界使用的 标准 不包括以下哪项内容 A 用于评估和衡量内部审计结构运行情况的标准 B 内部审计师最低限度的道德行为标准 C 旨在说明内部审计应当怎样实施的陈述 D 适用于各种内部审计机构 45 下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员 会和外部审计师的最有可能的理由 A 审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件 B 期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施 C 错报财务报表的潜在可能 会影响到审计委员会和外部审计师的活动 D 一些政府机构要求这样分发 46 内部审计师在询问采购部门控制的充分性时 下列哪种情况被认为是合理的 A 订货单的原件和复印件寄给卖主 复印件返回给采购部门以获得承认 B 将验收报告提