资金支付及审批制度汇总

山西美山西美锦锦能源股份有限公司能源股份有限公司 资资金金审审批制度批制度 第一章第一章 总总 则则 第一条 为了有效地强化资金支出的内部控制 加强山 西美锦能源股份有限公司 以下简称公司 内部财务管理 规 范资金支出审批程序 明确审批权责 有效控制公司成本费 用 提高资金使用效率 控制资金风险 特制订本制度 第二条 本制度是依据 公司法 会计法 企业财务通 则 企业会计准则 及公司有关管理制度而制订 第二章第二章 资资金支出的分金支出的分类类 第三条 根据资金支出的性质 将资金支出分为以下几 类 一 采购 销售费用及日常经营管理费用 采购 销售费 用包括采购 销售过程中发生的运费 保险费 站台租赁费 及其他杂费 日常经营管理费用包括办公用品 通讯费 交通 费 差旅费 业务招待费 水电费 房租 其他 二 经营采购支出 主要指为生产 销售而进行的物资 采购 三 工资性支出 包括员工工资 奖金 津贴 补贴 福 利费等 四 税费支出 指公司应上交的各项税款 附加费 管理 费等 五 固定资产 在建工程等长期资产购置支出 六 非经营性资金往来支出 七 对外长 短期投资支出 八 利润分配支出 九 其他支出 第三章第三章 资资金支出的金支出的预预算管理算管理 第四条 为了进一步改进公司业务管理和提高财务核算 的准确性 科学性 加强开支的管理和控制 能够有计划的 使用和调度资金 使公司的资金发挥更大的效应 公司所属 单位应按年度和季度编制公司总预算 第五条 公司总预算分为经营效益预算 分解为销售收入 预算 成本预算 费用预算 营业外收支预算 税费预算 利 润预算等 和资金收支预算 分解为经营性收支预算 固定资 产建设和购置预算 长期投资预算和筹资预算 第六条 公司总预算于每年二月底前上报公司董事会 根据董事会或总经理办公会审批同意的年度预算进行预算 控制与管理 第七条 采购 销售费用及日常经营管理费用 工资性支 出预算 在公司总预算的范围内必须按月份编制月度预算 月度预算由公司总经理审批 第八条 经营采购支出预算分为生产性采购支出预算和 项目采购支出预算 生产性采购支出预算在公司总预算的范 围内必须按月份编制月度预算 月度预算报公司总经理审批 项目采购支出预算按照签订的合同编制专项预算 专项预算 支出报公司总经理审批 第九条 在公司总预算范围内的固定资产支出由公司总 经理审批 在建工程和长期投资支出在公司总预算范围内必 须编制季度预算 季度预算由公司董事长审批 第十条 在公司年度总预算范围内以外的新增支出 必 须事先编制预算 报公司董事长审批 第四章第四章 资资金支出的依据金支出的依据 第十一条 公司资金支出的原则及依据包括 一 国家政策法规 公司章程 二 公司的有关管理制度 三 经批准的预算文件 四 资金支出授权书规定的有权批准人的签批 五 与资金支出有关的必要合同和验收手续 六 合法的外部单据 七 规范的内部单据 八 公司各岗位职责文件 第五章第五章 资资金支出金支出审签审签人的人的责责任任 第十二条 经办人应如实反映资金支出内容 在支出单 据上签字 对资金支出的结果负直接责任 第十三条 项目负责人对资金支出事由 金额进行审核 并签字 对资金支出的结果负项目领导责任 第十四条 部门经理对本部门资金支出的真实性 合理 性及必要性负责 并在此基础上审核并签字 对资金支出的 结果负部门领导责任 第十五条 董事长 总经理或授权人对各类资金支出具 有最终审批权 对资金支出的结果负领导责任 第十六条 所有资金支出必须由财务负责人根据本制度 关于资金支出依据的规定核准后方可支出 对于不合法 不 真实 不准确 不完整的支付凭证有权利退回 第十七条 出纳人员对于不符合本制度关于资金支出依 据的规定和未经财务负责人签批的资金支出承担挪用公司 资产的直接或连带法律责任 第十八条 签字人对资金支出负相应责任 由此对公司 造成损害的 应当承担经济赔偿责任 违反国家财经法纪的 签字人应承担相应的法律责任 六六六资资金支出的金支出的审审批流程批流程 第十九条 采购 销售费用及日常经营管理费用 一 支出的基本流程 支出 经办人 填写报销单或资金 申请单并签名 项目负责人审核签字 部门经理签字 董 事长 总经理或授权人审批 财务负责人核准 财务部会计 审核并编制记账凭证 出纳付款 二 采购 销售费用及日常经营管理费用 各项费用划 分依据及具体标准按公司相关规定 三 公司员工个人借款需按程序借取 但应及时核销 每年 12 月底前清理完毕 四 总经理本人报销费用时应由财务负责人和一名副 总经理会签并经董事长审批 五 董事长本人报销时应由总经理或授权人和财务负 责人会签 第二十条 经营采购支出 一 基本流程 经办人提出资金申请 产品 项目 负责 人审核 部门经理审核 总经理或授权人审批 财务负责 人核准 财务部会计审核并编制记账凭证 出纳付款 二 采购前必须填报采购申请单和提交采购合同 货 比三家 采购完成后应及时办理验收 入库 出库手续 资金 审批制度 三 上述支出在内容和金额上必须控制在月度预算或 专项预算范围内 第二十一条 工资性支出 一 基本流程 由人事部门根据考勤情况 财务 经营 部门根据业绩考核综合提出考评意见 由公司分管领导审核 报公司总经理审批 二 出纳根据经批准后的人事部门编制的工资单发放 工资 三 工资发放额必须控制在董事会或总经理办公会批 准的年度工资总额范围内 第二十二条 税费上交支出 一 基本流程 由财务部门按国家有关税收政策法规 正确计算当期应纳税费金额 二 财务部会计审核并编制记账凭证后由出纳付款 第二十三条 固定资产 在建工程等长期资产购置支出 一 基本流程 经办人填写资金申请单并签名 项目负 责人审核签字 部门经理审核签字 总经理或授权人审批 董事长签批 财务负责人核准 财务部会计审核并编制 记账凭证 出纳付款 二 相关的合同和验收文件 三 上述支出在内容和金额上必须控制在季度预算范 围内 第二十四条 对外长 短期投资和非经营性资金往来支 出 一 基本流程 经办人填写资金申请单并签名 项目负 责人审核签字 部门经理审核签字 总经理或授权人审批 董事长签批 财务负责人核准 财务部会计审核并编制 记账凭证 出纳付款 二 相关的合同和验收文件 第二十五条 利润分配 由董事会制定利润分配方案 经股东大会批准执行 第七章第七章 资资金支出的金支出的审审批批权权限和限和备备案案 第二十六条 根据公司章程的规定 超过规定限额的对 外投资 收购出售资产 委托理财 关联交易等重大事项 须 提交公司董事会或股东大会审议和批准 方可按程序审批支 出 第二十七条 公司董事长在董事会关于董事长资金支出 审批授权规定内具有审批权 第二十八条 公司总经理在其工作权限内具有审批权 第二十九条 总经理外出时 总经理向财会部门签发授 权书 委托副总经理 只能委托副总级以上人员 代为审批 第三十条 公司各所属部门的重大收支 每周均应报公 司财务部备案 第八章第八章 附附则则 第三十一条 本制度由公司财务部制订报董事会同意并 负责解释 第三十二条 本制度自公司董事会会议通过后生效 山西美锦能源股份有限公司 二零零八年七月二十一日 陕陕西秦川机械西秦川机械发发展股份有限公司展股份有限公司资资金支金支 付授付授权审权审批制度批制度 1 总则总则 1 1 为了有效地执行资金支付内部控制制度 规范资金支 付审批程序 明确审批权责 有效的控制公司成本费用 提 高资金使用效率 控制资金风险 特制定本制度 1 2 本制度是依据 公司法 会计法 企业会计准则 及 公司有关制度而制定 1 3 本制度涉及的对控股股东及其附属企业的资金支付 项目 均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度 1 4 本制度规范公司资金支付 所属公司参照本制度制定 相应执行文件 2 资资金支付的分金支付的分类类 2 1 根据资金支付的性质 将资金支付分为以下两大类 一 经营性支付 二 非经营性支付 3 资资金支付的金支付的审审批流程及批流程及权权限限 3 1 资金支付审批流程 支付 经办 人填写报销单或资金申请单并签名 各业务 部门负责人审核签字 财务负责人核准 审批 财务部会 计审核并编制记账凭证 出纳付款 3 2 经营性支付审批权限 一 小额经营性支付 30000 元以内 含 30000 元 外币按记账汇率折算 下同 由财务负责人审批 30000 元以上由总经理审批 二 大额经营性支付 对非关联方支付 50 万元以内 含 50 万元 外币按记账 汇率折算 下同 由总经理审批 50 万元以上董事长审批 对 关联方支付 30 万元以内 含 30 万元 外币按记账汇率折算 下同 由总经理审批 30 万元以上由董事长审批 3 3 非经营性支付审批权限 非经营性 含无事由 无合同 对控股子公司借款除外 支 付 30 万元以内 含 30 万元 外币按记账汇率折算 下同 由 董事长审批 30 万元以上 300 万元以内由董事会审批 300 万元以上由股东大会审批 4 资资金支付金支付审签审签人的人的责责任任 4 1 经办人应如实反映资金支付内容 在支付单上签字 对资金支付结果负直接责任 4 2 部门负责人对本部门资金支付的真实性 合理性及必 要性负责 并在此基础上审核签字 对资金支付的结果负部 门领导责任 4 3 对资金支付具有最终审批权限的人员 对资金支付的 结果负领导责任 4 4 违反本制度的责任人 未对公司造成直接损失者 个 人处以 500 10000 元罚款 部门处以 2000 30000 元罚款 对 公司造成直接损失者 按照相关证券监督管理法律 法规予 以处罚 涉嫌犯罪的 移交司法机关 5 附附则则 5 1 本制度由公司财务部负责制定 修订及解释 5 2 本制度自董事会通过之日起执行 资资金支付及金支付及审审批制度批制度 试行 xxx 有限公司 财务部 颁布日期版本 审核批准 一 一 总则总则 1 为了实现公司经营目标 提高资金使用效率 进一步加 强公司内部财务管理 明确各项资金支付审批权限及审批程 序 并在结合本公司的实际情况下特制定本制度 二二 资资金金支支付付的的原原则则 1 预算管理与计划相结合的原则 根据股东会审批同 意的年度预算及月度预算进行预算控制与管理 在月度预 算范围内各部门凡涉及财务付款的业务应于每月 25 日先 报下月资金支付计划 经财务负责人 总经理 董事长 股 东会批准后才进行执行 2 优先保证重点项目 资金的原则 3 支付凭证符合财务要求原则 3 1 任何报销都应有相应的发票 收据及附件 其中未 加盖地方税务局票证管理监制章的发票 收据 不作为报 销认可的凭据 附件是指体现费用必要性和准确性的相关 说明性的文件 协议或函 如会务费对应的会议邀请函 广告费对应的广告协议 广告刊登载体原件 培训费对应 的培训来函及批复 材料采购款对应的采购合同或订单 入库单等其他证明材料等 3 2 各类支付凭证记载的各项内容均不得涂改 原始 凭证有错误的 应当由出具单位重开或更正 更正处应当 加盖出具单位印章 费用报销时必须按要求填制报销凭证 对未按规定办理报销手续的费用财务部有权退回原部门补 办 4 优先采用银行支付方式原则 4 1 采购资金尽可能使用银行信用支付方式 如 信用证 或承兑汇票 支付 4 2 个人费用报销原则上一律通过转帐宝支付 4 3 公司鼓励员工出差尽可能多使用贷记卡消费 中高 级管理人员应自觉带头执行 三三 审审批批责责任任人人 1 各部门经理 总监 在预算额度内对业务活动的真实 性 合理性 必要性 合法性负责 2 财务部 根据公司实际资金情况与经过批准的预算 对各类支付凭证的合法性 真实性 准确性 完整性 及时 性进行审核 对于不合法 真实 准确 完整的支付凭证有 责任及时提出处理意见 并报公司总经理最终审批 3 总经理 董事长 股东会对各类资金支付的最终审 批负责 四 四 费费用用报销审报销审批程序批程序 1 总经总经理 理 总经理 财务负责人 董事长 2 副 副总经总经理 理 副总经理 财务负责人 总经理 董事长 3 总监总监 总监 财务负责人 总经理 董事长 4 部 部门经门经理 理 部门经理 财务负责人 总经理 5 部 部门员门员工 工 经办人 部门经理 财务负责人 总经理 6 业务业务招待招待费费用的用的报销报销 经办人 部门经理 财务负责人 总经理 7 预预算外算外费费用的用的报销报销 一律由股东会最终审批同意 方可支付 五 材料 固定五 材料 固定资产资产 项项目等目等资资金支付金支付审审批批 1 按合同或 按合同或协议协议的正常采的正常采购购付款付款 1 1 同一内容单笔金额在 2 万元以下的资金支付 经办人 部门经理 分管总监 财务负责人 总经理 董事长 1 2 同一内容单笔金额在 2 万元以上 含 2 万元 的资金 支付 一律由股东会最终审批同意 方可支付 2 预预付款付款项项 2 1 金额在 2000 元以下的预付款项 经办人 部门经理 分管总监 财务负责人 总经理 必须携带合同 文件及预审批复 2 2 金额在 2000 元以上的预付款项 一律由股东会最终审批同意 方可支付 3 购购置固定置固定资产资产支出支出 3 1 金额在 2000 元以下的固定资产购置 经办人 部门经理 财务负责人 总经理 3 2 金额在 2000 元以上 含 2000 元 的固定资产购置 一律由董事长最终审批同意 方可购置 3 2 金额在 5000 元以上 含 5000 元 的固定资产购置 一律由股东会最终审批同意 方可购置 4 个人借款 个人借款 4 1 金额在 2000 元以内的个人借款 借款人 借款人的直接领导 财务负责人 总经 理 4 2 金额在 2000 元以上 含 2000 元 的个人借款 一律由董事长最终审批同意 方可借款 4 3 金额在 5000 元以上 含 5000 元 的个人借款 一律由股东会最终审批同意 方可借款 5 银银行行借借款款及及还还款款 xxx 公公司司电电子子科科技技有有限限公公司司内内 部部借借款款及及还还款款由由董董事事长长审审批批 附加说明 本制度自发布之日起执行 资资金支付授金支付授权审权审批制度 范本 批制度 范本 第一章第一章 总则总则 第第 1 条 条 为有效执行企业资金管理内部控制制度 规范资金 支付审批程序 明确审批权限 提高资金使用效率 控制资 金风险 特制定本制度 第第 2 条条 本制度的制定依据是 公司法 会计法 企业会计 准则 及公司相关制度 第第 3 条条 本制度所涉及的对控股股东及其附属企业的资金支 付项目 均应符合年度股东大会预先批准的范围和额度 第第 4 条条 本制度主要规范公司资金支付 下属公司均应参照 本制度制定相应执行文件 第二章第二章 资资金支付的分金支付的分类类及及审审批批权权限限 第第 5 条 条 根据公司资金支付的性质 将资金支付分为以下两 大类 经营性支付和非经营性支付 第第 6 条 条 资资金支付的金支付的审审批流程批流程 资金支付的审批流程如下图所示 资资金支付金支付审审批流程批流程图图 开始 用款人填写报销单或资金申请单并签名 各业务部门负责人审核签字 财务负责人核准 管理层在授权范围内审批 财务部会计审核并编制记账凭证 出纳付款 结束 第第 7 条 条 资资金支付的金支付的审审批批权权限限 经营性支付与非经营性支付的审批权限如下表所示 经营经营性支付与非性支付与非经营经营性支付的性支付的审审