审计局审计报告模板

1 / 28审计局审计报告模板附件 1审计文书种类和格式一、审计通知书适用于通知被审计单位接受审计。二、协助查询单位账户通知书适用于查询被审计单位在金融机构的账户。三、协助查询个人存款通知书适用于查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款。四、封存通知书适用于封存被审计单位有关资料和违反国家规定取得的资产。2 / 28五、停止款项使用通知书适用于通知被审计单位暂停使用的款项。六、审计报告征求意见书适用于以审计机关名义向被审计单位征求对审计组的审计报告的意见。七、审计报告适用于对被审计单位财政收支、财务收支的真实、合法、效 1 益进行审计后出具审计结论。八、专项审计调查报告适用于对预算管理或者国有资产管理使用等与国家财政收支有关的特定事项进行专项审计调查后出具审计调查结论。3 / 28九、 审计决定书适用于对被审计单位违反国家规定的财政、财务收支行为进行处理、处罚。十、审计移送处理书适用于移送有关主管机关、部门进行纠正、处理处罚或者追究有关人员责任。十一、审计处罚决定书适用于对被审计单位拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查，且拒不改正的行为，给予的行政处罚。十二、解除*通知书适用于解除已封存的被审计单位资料、资产或解除被审计单位暂停使用款项两项强制措施。4 / 28 2 开 封 市 审 计 局审 计 通 知 书汴审*通?20*?*号开封市审计局对*进行审计的通知*：根据?中华人民共和国审计法?第*条的规定，我局决定派出审计组，自 20*年*月*日起，对你单位*进行审计，必要时将追溯到相关年度或者延伸审计有关单位。请予以配合，并提供有关资料和必要的工作条件。审计组组长：*审计组成员：* * * *附件：1、被审单位需提供资料5 / 282、审计纪律要求*年*月*日 3 说明：一、审计通知书及其他审计文书格式正文中用斜体字标注的内容为说明性或者选择性内容。二、审计通知书的主送单位为被审计单位，抄送单位根据情况可填写与被审计事项相关的其他部门。三、根据情况，审计依据也可引用?中华人民共和国审计法实施条例?第*条，上级审计机关授权项目还应在审计依据中注明根据*的授权。四、审计组副组长和主审为可选项，根据实际情况填写。五、一般情况下，审计通知书应当在附件中列明审计组的审计纪律要求；根据需要，审计通知书还可在附件中列明被审计单位需要提供的文件资料目录、需要填制的调查表6 / 28格等。六、经济责任审计、跟踪审计对审计通知书有特殊要求的，按照相关要求办理。七、如结合审计或者专项审计调查，必要时对社会审计机构出具的相关审计报告进行核查，可在审计通知书一并写明，同时抄送被核查的社会审计机构。八、其他需要注意的问题。审计通知书发文字号中应包括单位代字，序号，采取全年统一编号。审计通知书应提前 3 个工作日送达被审计单位，特殊情况需经市政府批准。无行政执法资格的人员不得列入审计 4 通知书中。经济责任审计项目应单独对被审计单位下达审计通知书，7 / 28不宜与其他审计项目合并下达。审计通知书所依据的法律依据，按照不同情况，运用不同的法律依据。对本级各部门和下级人民政府预算的执行情况和决算审计，以及预算外资金的管理和使用情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十六条。对本级财政预算执行审计情况和其他财政收支情况审计，适用?中华人民共和国审计法?第十七条第二款。对国有金融机构的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第十八条第二款。对国家的事业单位组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支审计，适用?中华人民共和国审计法?第十九条。对国有企业的资产、负债、损益审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条。对国有资本占控股地位或者主导地位的企业、金融机构的8 / 28审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十条、第十八条第二款。对政府投资和以政府投资为主的国家建设项目的总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、单项工程结算、项目竣工决算的审计，适用?中华人民共和国审计法?第二十二条或?中华人民共和国审计法实施条例?第二十条。 5 关于*2016 年 7 月以来*项目*农田防护建设及*工程治理试点示范工程财务决算的审计报告*审计局：根据*审计局关于审计*2016 年 7 月以来*项目和资金使用情况及财务决算的通知的要求，审计组自*年 109 / 28月 2 日至 10 月 8 日，对*2016 年 7 月以来*项目*农田防护建设及*工程治理试点示范工程决算进行了审计，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。*集团*综合治理项目部对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性作出了书面承诺。审计的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。一、基本情况*综合治理工程建设单位为*集团*综合治理项目部，建设内容主要为在*河*下河段开挖取土，在上河岸坡的地貌，抬地后保护土地面积*村 1 组月 110亩、2 组月 150 亩，护坡长度*村 1 组 956 米、2 组 1104米。- 1 -施工过程中，*综合治理项目部将该工程划分为四个标段分别组织实施。于 2016 年 10 月开工建设，后因甲方资金问题、水库水位问题，施工单位无法按期完成合同约定工程内容，双方于*年 10 月经协商达成一致，签订退场协议。对于未完工工程，通过招投标由*水电开发10 / 28有限责任*中标承建，*水电开发有限责任*于*年 7 月开工建设，截止*年 7 月 31 日，工程未完工。(一)项目立项情况2016 年 6 月，*发展和改革局以关于*可行性研究报告的批复同意该项目立项，主要建设内容为在*河*下河段开挖取土，在上河段采取围堤护坡，堤内回填垫高至正常蓄水位以上，项目概算总投资万元，*建筑设计研究院对二期工程进行了施工图设计，施工图预算二期工程总投资万元，资金来源为争取国家*专项资金，地方配套及企业自筹；2016 年 6 月，*办公室以关于*优质生态种苗繁育基地建设等 3 个试点示范项目可行性研究报告的批复 ，安排*河*段*综合治理项目资金 866 万元，项目实施期限 2 年；*年 7 月，*局以关于调整农村*安臵补偿资金计划的通知 ，调整下达*村农田防护建设资金万元。(二)设计、监理情况11 / 28- 2 -工程设计单位：*建筑设计研究院；工程监理单位：*工程监理咨询有限*。(三)工程招投标、承发包及履行情况2016 年 6 月 30 日， *发展和改革局厅关于*村*治理工程可行性研究报告的批复批复同意该项目采取委托招标形式对建筑工程、监理进行公开招标。*集团有限责任*委托*工程咨询有限*分*承担该项目的招标代理工作，对建筑工程、监理进行公开招投标，具体情况如下：1、监理中标单位为*工程监理咨询有限*，合同金额500,元；2、一标段由*省地矿有限*中标承建，于 2016 年 10 月10 日签订建设工程施工合同，合同工期*天，后因甲方资金12 / 28问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于*年 10 月 16 日经协商达成一致，签订退场协议。一标段工程结算审定造价为*元，造价咨询单位为*工程造价咨询有限*；3、二标段由*中标承建，于 2016 年 10 月 10 日签订建设工程施工合同，合同工期 395 天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于*年 7 月 23 日经协商达成一致，签订退场协议。二标段工程结算审定- 3 -造价为*元，造价咨询单位为*建设项目管理有限责任*；4、三标段由*中标承建，于 2016 年 10 月 10 日签订建设工程施工合同，合同工期 395 天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于*年 16 月 10 日经协商达成一致，签订退场协议。三标段工程结算审定造价为，造价咨询单位为*管理有限责任*；13 / 285、四标段由*标承建，于 2016 年 10 月 10 日签订建设工程施工合同，合同工期 395 天，后因甲方资金问题、水库水位问题，无法按期完成合同约定工程内容，双方于*年 6 月 10 日经协商达成一致，签订退场协议。四标段工程结算审定造价为*元，造价咨询单位为*管理有限责任*；6、因 4 家施工单位中途退场，对未完工工程，*年 6 月2 日*综合治理项目部委托*设备工程招标有限*对*河*段*工程承担招标代理工作，*水电开发有限责任*中标承建， *年 7 月 18 日签订施工合同，合同金额*元，合同开竣工时间*年 7 月 20 日至*年 9 月 20日。(四)质量验收及备案情况截止*年 7 月 31 日，接替四家中途退场施工单位而进场施工的*水电开发有限责任*所实施的工程，工程结算及工程验收均未办理。- 4 -14 / 28(五)资金到位及使用结余情况截止*年 7 月 31 日，该项目到位资金*元，其中：*计划资金*元、*地址灾害防治中心拨付其他资金*元、*财政局拨地方配套资金*元，资金到位率 100%。实际支出*元，结存资金*元。二、审计评价意见审计情况表明，该项目建设单位*综合治理项目部对工程实施进行了有效的组织，保障了项目建设的顺利实施，在项目管理上，落实项目法人制、合同管理制，在资金管理使用上，对项目资金实行专户、专账、专人管理、资金拨付、使用基本能够按照批复计划执行。但审计发现，该工程在财务核算、严格按批复内容施工、工程管理方面还存在一些问题，需要予以纠正和改进意见） 。三、审计结果15 / 28项目总投资审计结果截止*年 7 月 31 日，该项目报审总投资=元，经审计核实，总投资为 3=1 元，其中：1、建筑安装投资合计=元，其中：一标段工程：经*工程造价咨询有限*进行造价 - 5 -目 录? 报告正文及报表? 事务所执业资格证书复印件? 事务所营业执照复印件审 计 报 告晋墨林财审 201600*号16 / 28*全体股东：我们审计了后附的*财务报表，包括20*年 12 月 31 日的资产负债表，20*年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和17 / 28披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、审计意见我们认为，贵公司财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司 20*年 12 月 31 日的财务状况以及 20*年度的经营成果和现金流量。山西墨林会计师事务所 中国注册会计师：山西 太原 中国注册会计师：18 / 2820*年*月*日贵阳市云岩区花二道蔡家关 2#洞 3 台箱变及线路施工安装工程结算审核报告书黔欣盛( 审 )字第 2016-041 号云岩区审计局：我公司接受委托，自 2016 年 2 月 16 至 2016 年 3 月 15 日对云岩区花二道蔡家关 2#洞 3 台箱变及线路施工安装工程进行了审计, 贵阳顺源管网建设有限公司对所提供的工程结算资料的真实性, 合法性，完整性负责,我公司的责任是在贵阳顺源管网建设有限公司提供的工程结算资料基础上,对该项目进行审计并发表审计意见，在审计过程中得到云岩区审计局配合，现审计已按有关规定和程序实施完毕，报告如下：项目名称: 贵阳市云岩区花二道蔡家关 2#洞箱变及线路安装工程。 建设单位：贵阳市云岩区新纪元基本建设投资开发管理有限公司。 设计单位：贵阳市供电局19 / 28施工单位：贵阳顺源管网建设有限公司。监理单位：建设性质: 新建项目法人: 贵阳市云岩区新纪元基本建设投资开发管理有限公司。该工程由贵阳顺源管网建设有限公司负责施工， ，合同工期2016 年 1 月 21 日开工於 2016 年 3 月 15 日竣工。合同结算方式：。施工单位送由相关部门金额为元，审核为：元。二、审计依据：1、 中华人民共和国审计法 ；2、招. 投标文件及中标通知；3、工程结算业务审计委托书。20 / 284、施工单位编制的工程结算书和工程签证资料；(转载于: 海 达 范 文网:审计局审计报告模板) 5、中介协2002第 016#号工程造价咨询业务操作指导规程 ；6、施工合同；7. 竣工图及签证资料。三、审计结果：送审工程结算金额：元，审定金额：元；净审减金额：元。四、工程结算审计情况：1、少部分套用定额有误，审减。2、部分设备及材料价格偏大，现按市场价调减。3、部分套用定额不当审减。21 / 284、10kV 带电作业收费按贵州省物价局 2016 年 12 月 8 日印发黔价费【2016】200 号文件贵州省物价局关于规范供电系统对外常规作业收费项目及标准的通知50%计取附件:附送：工程结算审核明细表贵州欣盛建设工程咨询有限公司 法定代表人:中国 贵阳 造价工程师:2016 年 3 月 15 日审计报告审*报?*?*号被审计单位：XXX 单位22 / 28审计项目：XXX 单位*年度预算执行和其他财政收支情况的审计根据中华人民共和国审计法第*条的规定，*派出审计组，自*年*月*日至*年*月*日，对*进行了审计，*，对重要事项进行了必要的延伸和追溯。*及有关单位对其提供的财务会计资料以及其他相关资料的真实性和完整性负责。*的责任是依法独立实施审计并出具审计报告。说明：1.审计依据和审计范围应当与审计通知书保持一致。2.被审计单位作出书面承诺的，应注明。3.采取跟踪审计等特殊审计方式的，应当写明。一、被审计单位基本情况23 / 28*。说明：1.本部分简要表述被审计单位、资金或者项目的背景信息，如被审计单位性质、组织结构；职责范围或经营范围、业务活动及其目标；相关财政财务管理体制和业务管理体制；相关内部控制及信息系统情况；相关财政财务收支情况；适用的绩效评价标准等。2.本部分反映的内容应当与项目审计目标密切相关。3.一般不得引用未经审计核实的数据，如必须引用，应当注明来源。二、审计评价意见审计结果表明*24 / 28*。说明：1.本部分应围绕项目审计目标，依照有关法律法规、政策及其他标准，对被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实、合法、效益情况进行评价。2.本部分既包括正面评价，也包括对审计发现的主要问题的简要概括。3.只对所审计的事项发表审计评价意见，对审计过程中未涉及、审计证据不充分、评价依据或者标准不明确以及超越审计职责范围的事项，不发表审计评价意见。4.审计评价意见不能与审计发现的问题相矛盾。5.本部分还可对被审计单位执行以往审计决定情况和采纳审计建议情况作出总体评价。6.审计评价用语要准确、适当，以写实为主。25 / 28三、以往审计决定执行情况和审计建议采纳情况 *。四、审计发现的主要问题和处理意见*。 *。说明：1.此部分反映的问题主要包括审计发现的被审计单位违反国家规定的财政收支财务收支问题、影响绩效的突出问题、内部控制和信息系统重大缺陷等。2.反映被审计单位违反国家规定的财政收支、财务收支问题的，一般应表述违法违规事实、定性及依据、处理或处罚意见及依据；反映影响绩效的突出问题的，一般应表述事实、标准、原因、后果，以及改进意见；反映内部控制26 / 28和信息系统重大缺陷的，一般应表述有关缺陷情况