企业所得税继续教育练习题

企业所得税相关知识企业所得税相关知识 一 单选题一 单选题 1 中华人民共和国企业所得税法 自 起施行 A 2007 年 3 月 16 日 B 2008 年 1 月 1 日 C 2008 年 7 月 1 日 D 2009 年 1 月 1 日 正确答案 B 您的答案 2 某美国公司企业依照美国法律成立 但实际管理机构在中国境内 在中国境内设立分支机构 2013 年该分支机构在中国境内取得服务收入 500 万元 取得培训收入 200 万元 来自澳门 取得与该分支机构有实际联系的所得 150 万元 在日本取得与该分支机构无实际联系的所 得 50 万元 不考虑其他因素 2013 年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为 D 万元 A 700 B 750 C 850 D 900 正确答案 D 您的答案 3 企业所得税的基本税率和低税率分别为 A 33 15 B 25 15 C 25 20 D 25 10 正确答案 C 您的答案 4 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 对年应纳税所得额低于 6 万元 含 6 万元 的 小型微利企业 其所得减按 计入应纳税所得额 按 的税率缴纳企业所得税 A 30 10 B 50 20 C 50 15 D 70 20 正确答案 B 您的答案 5 企业发生的职工福利费支出 不超过工资薪金总额 D 的部分 准予扣除 A 1 5 B 2 C 6 D 14 正确答案 D 您的答案 6 除国务院财政 税务主管部门另有规定外 企业发生的职工教育经费支出 不超过工资薪 金总额 的部分 准予扣除 A 1 5 B 2 C 2 5 D 6 正确答案 C 您的答案 7 企业拨缴的工会经费 不超过工资薪金总额 的部分 准予扣除 A 6 B 2 C 2 5 D 8 正确答案 B 您的答案 8 企业发生的公益性捐赠支出 不超过年度利润总额 的部分 准予扣除 A 5 B 10 C 12 D 15 正确答案 C 您的答案 9 是根据企业所得税法的规定 按照税法的核算方法计算出来的所得额 是企业所得税 的计税依据 A 会计利润总额 B 纳税调整额 C 利润总额 D 应纳税所得额 正确答案 D 您的答案 10 应纳税所得额与会计利润总额的关系是 A 应纳税所得额 会计利润总额 纳税项目调整金额 B 应纳税所得额 会计利润总额 C 应纳税所得额 会计利润总额 纳税项目调整金额 D 应纳税所得额 会计利润总额 纳税项目调整金额 正确答案 A 您的答案 11 某境内公司 2013 年发生下列业务 1 销售产品收入 1500 万元 2 接受捐赠材料一批 取得赠出方开具的增值税专用发票 注明价款 100 万元 增值税 17 万元 企业找一运输公司将该批材料运回企业 支付运杂费 0 5 万元 3 转让一项商标所有权 取得营业外收入 60 万元 4 出租财产取得其他业务收入 40 万元 5 取得国债利息 2 万元 直接投资境内另一居民企业 分得红利 50 万元 6 全年销售成本 1 000 万元 营业税金及附加 100 万元 7 全年销售费用 500 万元 含广告费 400 万元 全年管理费用 205 万元 含业务招待费 80 万元 全年财务费用 45 万元 该公司企业对广告费用的纳税调整额为 A 调增应纳税所得额 160 万元 B 调增应纳税所得额 145 万元 C 调增应纳税所得额 137 2 万元 D 调增应纳税所得额 137 5 万元 正确答案 A 您的答案 12 根据国民经济和社会发展的需要 或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响 的 可以制定企业所得税专项优惠政策 报 备案 A 国务院 全国人民代表大会常务委员会 B 财政部 国务院 C 国家税务总局 国务院 D 省级人民政府财政部门 国家税务总局 正确答案 A 您的答案 13 企业从事下列 项目的所得 减半征收企业所得税 A 农作物新品种的选育 B 远洋捕捞 C 海水养殖 内陆养殖 D 中药材的种植 正确答案 C 您的答案 14 符合条件的技术转让所得免征 减征企业所得税 是指一个纳税年度内 居民企业技术转 让所得不超过 万元的部分 免征企业所得税 超过部分 减半征收企业所得税 A 200 B 500 C 1000 D 2000 正确答案 B 您的答案 15 居民企业从直接或间接持有股权之和达到 的关联方取得的技术转让所得 不享受技术 转让减免企业所得税优惠政策 A 100 B 50 C 30 D 20 正确答案 A 您的答案 16 非居民企业取得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得 A 按 10 的税率缴纳企业所得税 B 按 10 的税率缴纳企业所得税 C 按 10 的税率缴纳企业所得税 D 免征企业所得税 D 正确答案 D 您的答案 17 享受税收优惠政策的节能服务公司应当具有独立法人资格 注册资金不低于 万元 A 100 B 200 C 500 D 1000 正确答案 A 您的答案 18 自 2012 年 1 月 1 日至 2015 年 12 月 31 日 对年应纳税所得额低于 万元 含本数 的 小型微利企业 其所得减按 50 计入应纳税所得额 按 20 的税率缴纳企业所得税 A 6 B 10 C 20 D 30 正确答案 A 您的答案 19 企业所得税法 所称研究开发费用的加计扣除 是指企业为开发新技术 新产品 新工 艺发生的研究开发费用 未形成无形资产计入当期损益的 在按照规定据实扣除的基础上 按照研究开发费用的 加计扣除 形成无形资产的 按照无形资产成本的 摊销 A 30 150 B 50 150 C 50 200 D 100 200 正确答案 B 您的答案 20 双倍余额递减法中年折旧率的计算公式是 A 年折旧率 2 预计使用寿命 年 100 B 年折旧率 1 预计使用寿命 年 100 C 年折旧率 尚可使用年限 预计使用寿命的年数总和 100 D 年折旧率 已使用年限 预计使用寿命的年数总和 100 正确答案 A 您的答案 21 企业实行核定征收 A 依照法律 行政法规的规定应当设置但未设置账薄的 B 汇总缴纳企业所得税的 C 财务核算健全 依法进行纳税申报的 D 专门从事股权 股票 投资业务的 正确答案 A 您的答案 22 2013 年某居民企业取得营业收入 4000 万元 发生营业成本 2450 万元 发生销售费用 750 万元 其中广告费 620 万元 管理费 500 万元 其中新产品技术开发费用 80 万元 财 务费用 50 万元 营业税金及附加 50 万元 该企业的应纳税所得额为 A 180 万元 B 220 万元 C 200 万元 D 160 万元 正确答案 A 您的答案 23 企业应当自年度终了之日起 内 向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表 并汇算 清缴 结清应缴应退税款 A 两个月 B 三个月 C 四个月 D 五个月 正确答案 D 您的答案 24 企业在正常经营管理活动中 按照公允价格销售 转让 变卖非货币资产的损失应以 的方式向税务机关申报扣除 A 清单申报 B 专项申报 C 实际申报 D 法定申报 正确答案 A 您的答案 25 总机构对各分支机构上报的资产损失 除税务机关另有规定外 应以 的形式向当地主 管税务机关进行申报 A 清单申报 B 专项申报 C 实际申报 D 法定申报 正确答案 A 您的答案 26 企业实际资产损失 应当在其 的年度申报扣除 A 实际发生 B 会计上已作损失处理 C 实际发生或会计上已作损失处理 D 实际发生且会计上已作损失处理 正确答案 D 您的答案 27 企业以前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除 属于实际资产损失的 准予追补至该 项损失发生年度扣除 其追补确认期限一般不得超过 A 3 年 B 5 年 C 7 年 D 10 年 正确答案 B 您的答案 28 下列表述不正确的是 A 广告费和业务宣传费支出可以结转以后年度扣除 B 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出 一律不得在计算应纳税所得额时扣除 C 化妆品 医药和饮料三类制造 不含酒类制造 企业 不超过当年销售收入 30 的部分 准予扣除 D 企业在筹建期间 发生的广告费和业务宣传费不可以税前扣除 正确答案 D 您的答案 29 根据企业所得税法的规定 企业的下列各项支出 在计算应纳税所得额时 准予从收入总 额中直接扣除的是 A 公益性捐赠支出 B 转让固定资产发生的费用 C 未经核定的准备金支出 D 向投资者支付的股息 红利等权益性投资收益款项 正确答案 B 您的答案 30 某小型微利企业经主管税务机关核定 2011 年度亏损 20 万元 2012 年度盈利 35 万元 该 企业 2012 年度应缴纳的企业所得税为 万元 A 1 5 B 2 25 C 3 D 3 75 正确答案 C 您的答案 31 下列各项中 在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是 B A 企业之间支付的管理费用 B 企业之间支付的利息费用 C 企业之间支付的股息红利 D 企业内机构之间支付的租金 正确答案 B 您的答案 32 根据企业所得税法的规定 下列纳税人中属于企业所得税纳税人的是 A 个人独资企业 B 合伙企业 C 中外合资企业 D 个体工商户 正确答案 C 您的答案 33 根据企业所得税的规定 以下适用 25 税率的是 A 高新技术的生产企业 B 在中国境内设有机构 场所且所得与机构 场所有关的非居民企业 C 在中国境内未设立 场所但有来源于中国境内所得的非居民企业 D 在中国境内虽设立 场所但取得所得与境内机构 场所没有实际联系的非居民企业 正确答案 B 您的答案 34 企业缴纳的下列保险金不可以在税前直接扣除的是 A 企业依照规定标准为为投资者支付的补充养老保险 B 企业依照规定标准为为职工支付的补充医疗保险费 C 企业依照规定标准为职工缴纳的基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费 工伤 保险费 生育保险费和住房公积金 D 企业为职工支付的分红性保险费 正确答案 D 您的答案 35 按现行规定 在计算应纳税所得额时不允许扣除的借款利息支出的是 A 特别纳税调整中 纳税人因补缴税款 税务机关按规定加收的利息 B 建造固定资产交付使用以后发生的借款利息 C 企业流动资金借款按不超过金融机构同期同类贷款利率计算的利息 D 企业通过发行债券而发生的合理的费用支出 不符合资本化条件的 正确答案 A 您的答案 36 在中国境内未设立机构 场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得 应按收入余额计 算征收企业所得税的有 A 股息 B 转让财产所得 C 租金 D 特许权使用费 正确答案 B 您的答案 37 下列选项中 不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是 A 收付实现制原则 B 配比原则 C 相关性原则 D 合理性原则 正确答案 A 您的答案 38 依据企业所得税法的规定 下列关于专项用途的财政性资金的理解不正确的是 A 符合一定条件的可以作为不征税收入处理 B 作不征税收入处理后用于支出所形成的费用 不得税前扣除 C 作不征税收入处理后 5 年内未发生支出且未缴回相关部门的 继续作为不征收收入管理 D 计入应税收入总额的财政性资金发生的支出 允许在税前扣除 正确答案 C 您的答案 39 企业所得税的下列收入不能作为广告费 业务宣传费扣除限额计算基数的是 A 提供劳务收入 B 转让固定资产收入 C 特许权使用费收入 D 租金收入 正确答案 B 您的答案 40 某机械制造企业 2012 年产品销售收入 4000 万元 销售材料收入 200 万元 处置旧厂房取 得收入 50 万元 转让某项专利技术所有权取得收入 300 万元 业务招待费支出 50 万元 所得税前准予扣除的业务招待费为 万元 A 21 B 21 25 C 30 D 50 正确答案 A 您的答案 41 下列表述属于居民企业的是 A 注册地在我国境内 B 实际管理机构在美国的 A 企业 C 注册地不在境内 实际管理机构在德国的企业 D 依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内 正确答案 A 您的答案 42 企业所得税适用的税率是 A 超额累进税率 B 定额税率 C 比例税率 D 超倍累进税率 正确答案 C 您的答案 43 居民企业适用的税率是 A 25 B 10 C 15 D 17 正确答案 A 您的答案 44 小型微利企业适用的税率是 A 10 B 20 C 25 D 15 正确答案 B 您的答案 45 下列不属于企业所得税视同销售的是 A 企业内部转移货物 B 将自产的货物发给职工 C 用于股息分配 D 用于对外捐赠 正确答案 A 您的答案 46 下列表述不正确的是 A 销售货物收入指企业销售商品 产品 原材料等取得的收入 B 买一赠一属于捐赠 C 特许权使用费收入按照合同约定日期确认收入 D 应纳税所得额有直接法和间接法 D 正确答案 B 您的答案 47 某企业为国家认定的高新技术企业 8 月份取得收入 500 万 该企业应纳所得税是 A 75 B 50 C 125 D 100 正确答案 A 您的答案 48 关于企业所得税下列表述不正确的是 A 国家重点扶持的高新技术企业适用的税率是 15 B 利息 租金 特许权使用费按照合同约定时间确认收入 C 国家规划布局内的重点软件企业生产和集成电路设计企业 按照 10 的税率 D 非居民纳税人负有无限纳税义务 正确答案 D 您的答案 49 下列属于企业内部移送的是 A 用于市场推广或销售 B 用于交际应酬 C 将资产在总机构及其分支机构之间转移 D 用于职工奖励 正确答案 C 您的答案 50 关于企业所得税表述不正确的是 A 我国选择了地域管辖权和居民管辖权双重标准 B 各国所得税优惠的一共同特点是淡化区域优惠 突出行业优惠 C 税收优惠包括直接减免优惠以及间接减免优惠 D 我国只采用注册地标准来判断居民企业和非居民企业 正确答案 D 您的答案 51 某软件生产企业为居民企业 2012 年实际发生的工资支出为 200 万元 职工福利费支 出 30 万元 职工教育经费支出 12 万元 含职工培训费 8 万元 2012 年该企业计算应纳 税所得额时 应调增应纳税所得额 万元 A 2 B 3 C 4 D 5 正确答案 A 您的答案 52 根据企业所得税法的规定 企业的下列各项支出 在计算应纳税所得额时 准予从收 入总额中直接扣除的是 A 公益性捐赠支出 B 转让固定资产发生的费用 C 未经核定的准备金支出 D 向投资者支付的股息 红利等权益性投资收益款项 正确答案 B 您的答案 53 下列项目中 可以从应纳税所得额中扣除的有 A 软件生产企业的职工培训费用 B 向股东分配的利润 C 企业内营业机构之间支付的租金 D 非银行企业内营业机构之间支付的利息 正确答案 A 您的答案 54 根据企业所得税法的规定 下列适用 25 基本税率的是 A 在我国设立机构场所的非居民企业 取得的与机构场所有实际联系的所得 B 国家重点扶持的高新技术企业 C 小型微利企业 D 在我国设立机构场所的非居民企业 取得的与机构场没有实际联系的境内所得 正确答案 A 您的答案 55 某居民企业 2012 年实际支出的工资 薪金总额为 150 万元 福利费本期发生 20 万元 拨缴的工会经费 3 万元 已经取得工会拨缴收据 实际发生职工教育经费 4 50 万元 该企 业在计算 2012 年应纳税所得额时 应调整的应纳税所得额为 万元 A 0 B 0 75 C 9 75 D 5 50 正确答案 B 您的答案 56 某居民企业 2012 年实际发生合理的工资支出 100 万元 其中临时工 实习生工资支 出 10 万元 职工福利费支出 18 万元 2012 年该企业计算应纳税所得额时 应调增应纳税 所得额 万元 A 4 B 2 5 C 6 D 3 5 正确答案 A 您的答案 57 某居民企业 2012 年实际支出的工资 薪金总额为 150 万元 福利费本期发生 20 万元 拨缴的工会经费 3