浅谈事业单位内控中的会计队伍建设定版

浅谈事业单位内控中的会计队伍建设浅谈事业单位内控中的会计队伍建设 广州市社会福利院 王兰兰 摘要摘要 新制定的 事业单位财务规则 突出科学化精细化管理的要求 这就要 求事业单位必须建立肯干事 会干事 干成事 干净干事的会计队伍 文章从分析现 阶段事业单位会计队伍存在的问题和原因 探讨事业单位内部控制中的会计队伍建设 关键词关键词 事业单位 会计队伍 建设 财务部门是事业单位内部管理中至关重要的组成部分 会计人员是财会工作的主 要承担者 其素质能力的高低直接关系到单位财会工作的质量 随着会计准则的国际 化和财政改革发展面临的形势 对事业单位会计工作提出了更加严格的要求 在新形 势下建设一支职业道德高尚 工作作风扎实 业务能力过硬的会计队伍 不仅将推进 事业单位工作的规范高效进行 而且是治理各种贪污 腐败行为的有效措施之一 一 一 现阶段事业单位内控中会计队伍存在的主要问题现阶段事业单位内控中会计队伍存在的主要问题 一 单位负责人对会计队伍建设的认识不足 一 单位负责人对会计队伍建设的认识不足 很长一段时间以来 大部分单位领导在主观上对于会计队伍建设的重要性认识不 足 仅把其看做是事业单位内部的一个职能部门 并没有把它当作一项加强管理 防 范风险的重要措施抓 因此不少事业单位在管理体制上还是采取领导 一句话 的管 理体制 对主管领导的管理权限缺乏必要的限制和监督 一旦主管领导的工作思路 作风出现问题 会直接导致整个单位出现问题 还有部分领导认为加强会计队伍的建 设 使得办事手续繁琐束缚了手脚 影响了办事效率 因而没有对执行情况进行严格 监督和评价 也缺乏奖惩机制 使内部会计控制流于形式 发挥不了作用 二 会计基础工作的相关人员缺乏该有的素质和职业道德水平 二 会计基础工作的相关人员缺乏该有的素质和职业道德水平 事业单位财务会计基础工作相对薄弱 财务管理制度欠缺完善 一些财务事项的 运作与管理措施仅是惯例 惯例的随意性较大 其中有些单位会计是从其他非会计岗 位转岗而来 部分会计人员连会计从业资格证书都没有 严重缺乏该有的素质和职业 道德水平 在具体操作中 会计人员在工作中不按照 事业单位财务规则 事业单 位会计准则 和 事业单位会计制度 的要求进行会计核算 自行设置和随意使用 混用会计科目 造成了会计信息失真 对单位重要事项的决策 执行过程和结果均不 了解 未能对业务部门执行必要的财务管理和内部监督 财务部门只是流于形式 核 算 和 付款 印鉴票据分管制度 重要空白凭证保管使用制度及会计人员分工中的 内部牵制 原则等得不到真正地落实 会计凭证的填制缺乏合理有效的原始凭证支 持 领导 一支笔 审批情况还比较普遍 只要领导签字 什么费用都可以报销 工 作人员调离岗位也不及时办理清点 交接手续等 三 事业单位财务内部控制制度漏洞严重 三 事业单位财务内部控制制度漏洞严重 事业单位财务部门在内部控制制度建设上普遍存在的问题 一是经济业务事项和 会计业务事项的审批人员 经办人员 保管人员之间不能正确地实行职务分离或实行 了职务分离而没有相互制约 二是重大事项决策和执行 没有很好地分离制约 存在 重大 无标准 决策 无民主的现象 三是财产清查没有形成制度 清查期限 清 查程序不明确 四是物资的领用 发出未按规定手续办理 导致会计内部控制执行削 弱 五是忽视风险控制 在采购 投资 工程项目等业务中损公肥私 捞取回扣 由 于程序不规范 为弄虚作假 营私舞弊提供了可乘之机 造成会计工作秩序混乱 财 务管理失控 出现贪污 挪用公款等现象 给事业单位和国家造成经济损失 二 二 现阶段事业单位内控中会计队伍欠佳的主要原因现阶段事业单位内控中会计队伍欠佳的主要原因 一一 社会环境对会计人员职业道德的影响社会环境对会计人员职业道德的影响 随着经济改革纵向深进展 人们之间的利益关系 人际社会关系的复杂化 从而 使不少人在物质财富中失去方向 导致一些贪污舞弊 滥用职权 行贿受贿等行为的 泛滥 事业单位用人是逢进必考 受过良好会计职业道德教育的财经院校的毕业生很 难进入 因此只能在单位内部矮子里面拔将军 筷子里面拔旗杆 由于利益关系 担 任会计基础工作的人员是否专业成为了很难顾及的因素 在社会环境影响下 会计人 员的职业道德素质不可避免地受到影响 二 会计基础工作人员缺乏自我学习的动力 二 会计基础工作人员缺乏自我学习的动力 会计基础工作人员职称晋升必须经过全国统考 科目的考试通过率较低 非会计 专业的尤甚 会计人员自身阅历影响面小 多年来很少有基层事业单位会计人员被提 拔 其进取心也受到影响 与此同时 基础会计人员容易满足现状 不愿意投入时间 和精力去学习新知识 一些会计人员也往往放松政治学习 放松世界观的改造 不能 确立正确的人生观 价值观和价值取向 在人身的道路上出岔跑偏 有的甚至走上违 法犯罪道路 不能自拔 三 三 服从命令服从命令 式的财务管理体制式的财务管理体制 会计人员对单位负责人地位上的从属性 带来其职业道德行为上的从属性 会计 人员的工作完全在单位负责人的领导 管理下进行 单位负责人拥有充分的用人权 会计人员只有通过单位领导任命才能上岗 由于这种从属性往往使会计人员难以摆正 自己的位置 在单位领导利益和全局利益发生冲突时 会计人员处在两难境地 在工 作中 会计人员经常会遇到领导的意图与财经政策法规和标准 制度 规定相抵触的 情况 有时 会计人员虽提出合理建议 但单位领导仍坚持其做法 最终导致会计行 为偏差 四 缺乏有效的法律制约和内控监督 四 缺乏有效的法律制约和内控监督 尽管从大的方面说 国家有 会计法 等一系列法律 法规 从小的方面讲 地 方和单位内部也有一整套涉及财务方面的规章制度 外部来人检查 内部的自查也是 常常进行 但一些单位往往是做表面文章 动真的 来实的少 难以形成防范会计造 假的自我约束机制 有的单位财务部门内部职责不明确 内控制度不落实 监督检查 不力 有章不循 循章不严 重查轻处 使得一些自律不够的会计人员便乘机而动 坑单位 坑国家 最终也害了自己 三 三 加强事业单位内控中会计队伍建设的建议加强事业单位内控中会计队伍建设的建议 一 加强职业道德和职业责任教育 一 加强职业道德和职业责任教育 会计职业道德是指会计职业活动中应当遵循的 体现会计职业特征的 调整会计 职业关系的职业行为准则和规范 事业单位应强调和重视财会人员的职业道德教育 始终把这项工作作为一件大事来抓 应结合实际 通过宣传先进典型 座谈会 研讨 会 演讲会等多种形式 宣传加强会计职业道德建设的必要性 事业单位负责人应当 支持会计人员认真执行会计法 会计规章等财经政策 严禁授意 指使 强令会计机 构和财会人员从事违反会计法规政策的行为 引导广大财会人员自觉参与会计职业道 德建设 教育财会人员要树立强烈的责任意识 自觉学习贯彻会计有关法规 用实际 行动践行 诚信为本 操守为重 遵循准则 不做假账 的要求 客观公正地处理会 计事务和提供会计信息 树立良好的职业形象 二 推进学历职称教育和强化后续教育 二 推进学历职称教育和强化后续教育 会计人员从事财务岗位 必须取得会计从业资格证书 履行会计人员管理职能的 部门要积极鼓励和推荐财会人员接受更高层次的学历教育和为财会人员提供接受专业 教育和培训的机会 单位负责人要保证会计人员接受教育的时间和其他必要条件 不 断提高会计人员的科学文化知识和专业知识 要鼓励和支持会计人员接受后续教育培 训 会计人员要主动自觉地学习新出台的财务会计法规 会计准则及相关的财税政策 培训形式可以包括面授培训 讲座 网上教育等多种形式 从而全面提高事业单位财 会人员的整体素质 三 积极开展财务纪律教育 三 积极开展财务纪律教育 会计基础岗位人员应不定时地开展财务纪律月 并将财务纪律月的内容公开透明 告知单位员工 严格按照会计法规定设置会计账簿 加强会计核算和预算资金管理 严禁私设 小金库 和会计账簿 把好关口 依法依规办事 教育财会人员在财务工 作中要坚持客观 公正 公平原则 实事求是 按章办事 争做合格的 管家婆 四 严格执行财会人员资格认定制度 四 严格执行财会人员资格认定制度 事业单位要严格执行 会计法 对会计机构和会计人员设置要求的有关规定 从 事会计工作的人员 必须取得会计从业资格证书 担任会计机构负责人 除取得会计 从业资格证书外 还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以 上经历 事业单位应对聘用的会计机构负责人和财会人员资格认定严格把关 通过上 级财政局对要任用人员从事会计工作所具备的专业技术资格进行认定 五 完善考核激励制度 五 完善考核激励制度 各事业单位应实施年度考核 不断完善本单位财务人员工作质量考核制度 对会 计机构负责人和财会人员实行竞争上岗 择优录用 对成绩突出的要予以肯定 通报 表彰 对在财会工作中坚持原则 作风正派 勇于创新 考核成绩优秀的人员在干部 选拔任用要优先考虑 大胆起用 对考核成绩评定为基本合格的 应进行告诫 并限 期改正 对考核成绩评定为不合格的 应扣除当年度相应的奖金 对连续二年考核评 定为不合格的 应考虑调离岗位 为财会工作创造激励先进 鞭策后进 弘扬正气的 工作氛围 六 健全上级委派会计制度 六 健全上级委派会计制度 由于各种原因的影响 实际操作中具体只对重点行业和财务管理混乱的事业单位 实行委派制 事业单位的行政主管部门选择具有良好的职业道德和过硬的业务能力 高度的工作责任感及较好的组织协调能力的会计委派到下属事业单位 明确委派人员 的职责 权限及与被委派单位的关系 通过委派人员深入到事业单位的实际工作中去 并严格按照国家的财经法规指导财会工作 同时明确委派人员只对上级主管部门负责 建立委派人员的各项管理制度 如 重大事项报告制度 交流制度等 使事业单位的 主管部门对下属事业单位的财务监督从事后转变为事前 事中 事后全过程监督 进 一步规范会计工作制度 加强财政管理和监督 提高财务管理水平 七 深化会计委派轮岗制度 七 深化会计委派轮岗制度 定期或是不定期轮岗 有利于防止委派会计违反财经纪律 不断完善会计基础工 作制度 逐步实现会计基础工作的规范化和科学化 更好地发挥会计反映和监督的职 能 减少财务管理的漏洞 有效的保持委派会计中立的角色 避免和减少行政权力对 财会工作的干预 轮岗要充分考虑各委派会计的工作能力和性格特点与事业单位本身 存在的问题 有针对性地安排轮岗 进一步提高事业单位财务管理水平 四 四 结束语结束语 新 事业单位财务规则 的出台 对事业单位会计工作提出了更新更高的要求 具有一支肯干事 会干事 干成事 干净干事的会计队伍 是事业单位财会工作的前 提和基础 具有一套科学合理 行之有效的财会队伍建设管理制度 是事业单位财会 工作的根本保障 进一步优化 深化建设事业单位内控中的会计队伍 从而推动事业 单位财会工作更规范 更具实效 参考