工程项目内部控制制度

工程项目工程项目内部控制制度内部控制制度 第一章第一章 总总 则则 第一条 为了加强公司对工程项目的内部控制 防止并发现和纠正工程项目业务 实施和管理中的各种差错与舞弊 提高资金使用效益 根据国家有关法 律法规和 企业内部控制基本规范 制定本制度 第二条 本制度所称工程项目 是指公司根据经营管理需要 自行或者委托其他 单位进行设计 建造 安装和修护 以便形成新的固定资产或维护 提 升既有固定资产性能的活动 工程项目不包括小额 一般为100 000 元 以下 车辆修理 房屋维修 设备维修等 第三条 公司在工程项目管理过程中 至少应关注涉及工程项目的下列风险 1 工程项目违反国家法律法规 可能遭受外部处罚 经济损失和信 誉损失 2 工程项目未经适当审批或超越授权审批 可能因重大差错 舞弊 欺诈而导致资产损失 3 立项缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式 决策不当 盲目 上马 可能导致难以实现预期效益或项目失败 4 工程项目概预算编制不当和执行不力 可能造成工程项目建造成 本的增加 5 工程项目成本失控 可能造成公司经营管理效益和效率低下 6 工程物资质次价高 工程监理不到位 项目资金不落实 可能导 致工程质量低劣 进度延迟或中断 7 竣工验收不规范 最终把关不严 可能导致工程交付使用后存在 重大隐患 8 工程项目会计处理和相关信息不合法 不真实 不完整 可能导 致公司资产账实不符或资产损失 第四条 公司在建立与实施工程项目内部控制过程中 至少应强化对下列关键方 面或关键环节的控制 1 职责分工 权限范围和审批程序应明确规范 机构设置和人员配 备应科学合理 2 工程项目的决策依据应充分适当 决策过程应科学规范 3 概预算编制的依据 内容 标准应明确规范 4 委托其他单位承担工程项目时 相关的招标程序和合同协议的签 订 管理程序应明确 5 价款支付的方式 金额 时间进度应明确 6 竣工决算环节的控制流程应科学严密 竣工清理范围 竣工决算 依据 决算审计要求 竣工验收程序 资产移交手续等应明确 7 工程项目的确认 计量和报告应符合 企业会计准则 和 企业 会计准则 应用指南 的规定 第二章第二章 岗位分工和授权批准岗位分工和授权批准 第五条 不相容岗位分离 1 项目建议 可行性研究人员与项目决策人员分离 2 概预算编制人员与审核人员分离 3 项目实施人员与价款支付人员分离 4 竣工决算人员与审计人员分离 第六条 业务归口办理 1 公司的工程项目组织与实施由工程部归口办理 2 工程项目价款支付 由公司财务部归口办理 3 财务部设置工程项目核算岗位 办理工程项目会计核算业务 第七条 经办和核算工程项目业务人员的素质要求 1 具备良好的职业道德和业务素质 2 熟悉国家有关的法律法规及工程项目管理方面的专业知识 3 符合公司规定的岗位规范要求 第八条 相关部门职责 1 工程部 1 受理项目申请和项目建议 2 组织项目的可行性论证和评估 3 组织或委托招标 4 办理工程开工的前期工作 5 组织编制概 预算 6 组建项目管理机构 7 监督工程质量进度 8 审核工程结算 工程量 9 组织项目后评价 10 其他职责 2 财务部门 1 参与工程项目的可研论证与评估 决算事项 2 工程项目核算 3 工程价款支付 4 参与工程概预算 结算审核 5 参与工程建设监督 3 审计部门 1 工程审计和委托工程审计 2 合同审计 3 参与工程项目的可研论证与评估 决算事项 4 参与工程建设监督 第九条 授权审批和权责划分 1 授权方式 1 公司对董事会的授权由公司章程规定和股东大会决议 2 公司对董事长和总经理的授权 由公司董事会决议 3 总经理对下属的授权以年度授权书 2 权限 项 目审批人审批权限 董事长单项工程 500 万元以上 一 工程立 项 总经理单项工程 500 万元以下 股东大会 1 一个工程项目或在设计 技术 功能 最终用途等方面密切相关的多项工程的工程 造价达到或超过公司净资产的 10 以上 2 工程项目建成使公司的主业或产业结 构发生重大变化 董事会 1 单项 200 万元以上至净资产 10 以下 2 对报股东大会审批的工程项目事前提 出预案 经董事会决议通过后 报股东大会 审批 董事长 预算外单项 50 万元至 200 万元 年预算外 累计不超过 500 万元 二 工程审 批 总经理 1 年度预算内工程项目 2 预算外单项 50 万元以下 年预算外累 计不超过 200 万元 董事长 1 签署 由股东大会批准的项目 2 授权总经理签署 一般项目 三 工程项 目外包合同 签署总经理 1 按授权签署 四 工程项 目建设过程 事务 授权审批人 1 按公司授权范围审批 3 批准和越权批准处理 1 审批人根据公司对工程项目相关业务授权批准制度的规定 在 授权范围内进行审批 不得超越审批权限 2 经办人在职责范围内 按照审批人的批准意见办理工程项目业 务 3 对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务 经办人有权拒 绝并应拒绝办理 并及时向审批人的上一级授权部门报告 第三章第三章 工程项目决策控制工程项目决策控制 第十条 工程项目决策控制程序图 NONONO YESYESYES NONONO YESYESYES NONONO YESYESYES 项目建议 项目立项 是否立项 可行分析 项目评估 项目审批 是否合理 是否通过 项目实施 第十一条 工程项目决策控制程序要求 业务操作操作人控制要求 1 项目立项 董事长或 总经理 1 项目必须符合公司的发展需要 项目应是必 要和可行的 2 项目立项前已进行了初步调查研究 并由相 关部门编制项目建议书 无项目建议书一般不予立项 2 可行性研究 由工程部 门会同相关部 门 1 可行性分析应由基建 营销 生产技术 财 务等部门派员参加 2 对项目的必须性和可行性进一步进行研究和 分析 市场研究分析 技术分析 财务经济分析等 3 编制项目可行性研究报告 3 项目评估 由工程部 门组织相关专 家 1 评估人员应由工程 技术 财会等相关专家 参加 2 对可研报告的完整性 客观性进行技术经济 分析和评审 3 出具评审意见 4 项目审批 股东大会 董事会 董事长 总经理 1 对项目的必要性 可行性和项目风险进行再 评估 2 对项目是否审批进行发言表决 3 项目通过必须符合董事会 股东大会的议事 规则 4 对项目审批过程和结果记录并存入档案 5 项目决策改变 必须按项目审批的程序执行 不得由一人单独决策或擅自改变决策 第四章第四章 工程项目实施控制工程项目实施控制 第十二条 招标范围 公司除下列情形外 所有工程项目均采用招标方式确定施工单位 1 自营项目 2 小型项目 且按国家及地方政府规定可不招标的项目 第十三条 招标机构 1 除小型项目外由公司委托或招标确定招标代理公司办理 2 小型项目由公司工程 技术 财务 审计等部门组成招标小组 招标 第十四条 招投标原则 1 公平 公正 公开 2 投标单位不得少于3家 3 合理设定中标条件 4 保密 第十五条 工程概算 1 工程概算 是公司以初步设计文件为基础而编制的 是考核设 计方案的经济性和合理性的重要经济指标 是确定工程规模 编制年度 财务预算 资金筹措的重要依据 2 工程概算是由工程设计人员 依据工程概算定额和各种费用标 准编制 第十六条 工程预算 1 工程预算是以施工图设计为基础编制的 是公司进行招投标选 择施工单位和设备 控制建设项目工程造价 进行竣工决算 编制资本 预算和资金筹措计划的重要依据 2 工程预算由工程部门的专业人员或委托专业机构编制 第十七条 概 预算审核 工程概 预算由公司审计部门采用下列方式组织审核 1 组织工程 技术 财务等部门的相关人员进行审核 2 配备专业人员审核 3 委托中介机构审核 第十八条 合同签订 1 公司委托施工工程和工程物资采购必须签订合同 2 合同条款必须符合 中华人民共和国合同法 的相关规定 3 财务部事先必须对合同中的经济利益 财务结算等有关条款进 行审查 4 在合同签署前 审计部门事前对合同进行审计 第十九条 合约审批 按公司内部授权文件规定审批 审批人在授权范围内审批 不得越 权审批 第二十条 合同分发与存档 工程合同 包括施工合同与采购合同 的正本存入工程档案 副本 或复印件至少分送到审计 财务 基建 包括预 结算 采购等部门 第二十一条 合同履行跟踪 合同履行部门实时对合同的执行情况进行跟踪和检查 发现异常及 时向公司主管领导报告 采取有效措施 避免或降低合同损失 第二十二条 价款支付控制 1 公司办理工程项目价款支付业务 按公司 内控6号 资金 的有关规定办理 2 公司办理工程项目采购业务 参照公司采购存货和固定资产的 有关规定办理 第二十三条 工程进度款支付程序 公 司 施工单位工程监理人员 预算人 员 基建部门 负责人 工程价款 支付审批 人 财务部 1 施工单位根据当月工程完工形象进度和施工图预算 编制工程 进度表 根据累计完成进度和已付款情况编制工程价款结算单 2 工程监理人员对工程进度上的形象进度和工程量进行审核 3 工程预算人员到现场进一步核实工程形象进度 工程量 根据 预算单价核实工程进度 4 工程部门负责人对工程进度表进行审批 审核工程形 象和工程量 工程进度表 工程价款结 算单 审核审批审核审批 付款 5 按照公司授权 价款支付审批人 根据工程进度款和工程价款 结算单 审批支付金额 6 财务部门进一步核实工程价款结算单 核对工程进度表 工程 价款结算单 发票复核对无误后 办理支付 第二十四条 财务审核和支付 1 会计人员对工程合同约定的价款支付方式 有关部门提高的价 款支付申请及凭证 审批人的批准意见等进行审查和复核 复核无误后 方可办理价款支付手续 2 会计人员在办理支付过程中发现拟支付的价款与合同约定的价 款支付方式及金额不符 或与工程实际完工情况不符等异常情况 及时 向审批人的上级报告 3 因工程变更等原因造成价款支付方式及金额发生变动的 由相 关部门提供完整的书面文件和其他相关资料 会计人员应对工程变更价 款支付业务进行审核 第二十五条 工程质保金 1 任何工程完工与施工单位办理竣工结算后 按合同规定预留质 保金 2 质保金 按合同规定到期后 由相关部门提出申请 并经基建 部门 工程使用部门 审计部门签署意见 经批准人批准后方能支付 3 质保金不得提前支付 第二十六条 竣工结算 工程完工后 由基建部门组织相关部门对工程进行竣工验收 审计 财务部门应参加竣工验收 竣工验收后 办理工程竣工结算和决算 1 工程竣工结算由施工单位编制 在工程项目竣工验收时 施工 单位根据工程承包合同 施工招投标文件等编制竣工决算书 2 工程竣工结算由工程部组织相关专业人员进行审核 3 工程竣工结算经审核后 由审计部门或委托中介机构进行审计 未经审计的竣工结算 财务部门不得支付工程结算款 4 工程结算审计书 施工单位和审计人员必须签字认可 第二十七条 工程竣工决算 1 由公司财务部门编制 其内容包括工程项目从筹建开始到工程 竣工交付使用为止的全部建设费用 财务决算报告主要包括竣工工程概 况 竣工财务决算报表 2 在编制工程竣工决算前 由公司相关部门对所有财产和物资进 行清理 3 竣工决算由公司有关部门及人员对竣工决算进行审核 重点审 查决算依据是否完备 相关文件资料是否齐全 决算编制是否正确 4 审计部门应对竣工决算进行审核 第二十八条 工程项目验收入库 工程项目验收合格的 工程部门应当及时编制财产清单 办理资产 移交入库手续 参照 内控11号 固定资产 第二十九条 工程项目核算与记录 公司财务部门按公司 会计核算手册 的规定 及时进行会计会计 核算和记录 第五章第五章 项目后评价项目后评价 第三十条 工程项目竣工交付生产二至三年后 公司应由基建部门会同相关部 门 对项目的立项决策 设计 施工 竣工验收 生产运营全过程进行 系统评估 通过评价对项目决策过程进行监督 从已完成项目中总结经 验教训 达到改善工程项目的管理水平等目的 第三十一条 评价的基本内容 1 项目效益评价 2 项目影响评价包括 经济影响评价 环境影响评价 社会影响 评价 项目过程评价 项目持续性评价 第三十二条 评价报告 对项目评估后 应编写项目后评估报告 包括结果与问题 成功度 评价 建议 经验教训等 第六章第六章 监督检查监督检查 第三十三条 监督检查主体 1 公司监事会 依据公司章程对公司工程项目管理进行检查监督 2 公司审计部门 依据公司授权和部门职能描述 对公司工程项 目管理进行审计监督 3 公司财务部门 依据公司授权 对公司工程项目管理进行财务 监督 4 上级对下级进行日常工作监督检查 第三十四条 监督检查内容 1 工程项目业务相关岗位及人员的设置情况 重点检查是否存在 不相容职务混岗的现象 2 工程项目业务授权批准制度的执行情况 重点检查重要业务的 授权批准手续是否健全 是否存在越权审批行为 3 工程项目决策责任制的建立及执行情况 重点检查责任制度是 否健全 奖惩措施是否落实到位 4 概预算控制制度的执行情况 重点检查概预算编制的依据是否 真实 是否按规定对概预算进行审核 5 各类款项支付制度的执行情况 重点检查是否按规定办理竣工 决算 实施决算审计 第三十五条 监督检查结果处理 1 对监督检查过程中发现的工程项目内部控制中的问题和薄弱环