工程项目管理制度

工工程程项项目目财财务务管管理理 第第一一节节 财财务务管管理理职职责责 第第一一条条 项目经理是项目财务管理的第一责任人 全面负责项 目部的财务管理工作 第第二二条条 项目财务部在项目经理和集团公司的双重领导下 具 体负责项目财务管理工作 其主要管理职责如下 一 全面贯彻执行集团公司工程项目财务管理有关规定 二 办理对甲方的工程价款结算 及时收回工程质保金和履 约保证金等 三 办理对施工队的工程价款结算 四 按时足额上缴集团公司总包收益 主动将本项目暂时沉 淀资金汇入集团公司 五 负责项目部银行账户开户与管理 六 参与项目部机械物资招标采购和外部协作队伍合同签订 七 协助项目部做好变更设计 调差索赔等工作 八 牵头组织整个项目开展经济活动分析 九 控制项目部经费支出 十 规范项目部会计核算 会计档案管理等基础工作 十一 建立健全项目资金 成本及经费台账 及时 准确上 报集团公司各类报表及资料 十二 督促 检查和指导各工程队的资金 成本和会计业务 工作 第第二二节节 项项目目资资金金管管理理 第第三三条条 银行开户与账户管理 一 项目部成立之初 应在当地银行按规定的审批手续开设 银行账户 二 开设的账户只能用于规定业务范围内的银行结算 不得 出租 出借 不得用于个人结算 三 因故需撤销银行账户时 由项目部财务部门提出书面申 请 上报集团公司财务会计部批准后 按银行规定办理销户手续 第第四四条条 资金收入管理 一 项目部应根据与甲方签订的施工合同和批复的验工计价 及时 足额收取工程款 二 项目部应随时关注甲方未来的合同履行能力 对多次拖 欠工程款的 应及时采取措施 项目完工后 应及时与甲方办理竣 工结算 竣工后长期催收无效的应收账款 应及时通过诉讼等方式 予以解决 三 项目资金必须全部纳入财务账项 不得出现账外循环 四 未经集团公司财务会计部批准 项目部不得向银行和其 他单位借款 第第五五条条 资金支出管理 一 资金的支出范围 1 用于本工程项目的成本费用支出 2 集团公司固定资产购置计划内的正常支出 3 按规定应上缴集团公司的款项 4 集团公司批准的其他支出 二 资金严禁用于 1 任何名义的对外投资 2 任何名义的对外借款 3 各类无计划购置 4 为单位或个人出具任何形式的担保 5 其他各类违犯财经纪律的支出 三 未经集团公司批准 项目部之间不得相互调剂资金 第第六六条条 明确职责权限 办理货币资金业务的人员应当具备良 好的职业道德 忠于职守 廉洁奉公 遵纪守法 客观公正 要确 保不相容岗位相互分离 制约和监督 不得一人办理货币资金的全 过程 并遵循以下要求 一 出纳人员不能兼管收入 费用 债权 债务账目的登记 工作及稽核工作和会计档案保管工作 二 出纳人员不能填制 库存现金盘点表和银行存款余额调节 表 应由不相容岗位的会计人员填制或监督盘点 三 出纳人员因故离职或工作变动 由监交人负责监交 并与 交接人员办理交接手续 第第七七条条 现金管理 7 1 按照 现金管理暂行条例 和 现金管理暂行条例实施 细则 等规定以及项目部的实际情况 确定本项目部的现金开支 范围 不属于现金开支范围的业务应当通过银行办理转账结算 应 当设置现金日记账 7 2 收取的现金 必须及时交 主管会计填制凭证入账 严禁 收入不入账 私设 小金库 和 账外账 支出现金时 必须 经主管会计填制支付凭证 严禁 白条 抵库 严禁挪用 借出 现金 7 3 会计人员应按照规定的程序办理现金收付款业务 一 收取现金时 必须检验钞票的真伪 防止收取假币 出纳 点验完毕后才能让交款人离开 二 支付现金时 应提醒领款人当面点验清楚 大额现金的支 付 会计人员应查验其身份后再付款 防止冒领现金 7 4 出纳人员应当根据现金收付款凭证逐日逐笔序时登记现 金日记账 现金日记账应日清日结 7 5 应当定期 月末 和不定期的进行现金盘点 同时由 会计 项目经理或集团公司财务部内审人员监督盘点 填制库存 现金盘点表 将盘点金额与现金科目余额 现金日记账余额核对 如有差异 应及时查明原因并进行会计处理 无法查明原因的差异 现金短款由责任人员承担 现金长款暂 作待处理财产损益处理 年末还未查明原因的 列作营业外收入 第四节 银行存款管理 第十六条 各单位应当按照 中华人民共和国票据法 和 支付结算办法 等规定 根据开立银行账户的结算规定办理存 款 取款和结算 应当根据开立的银行账户 分别设置和登记银行 存款日记账 第十七条 各单位应当严格遵守银行结算纪律 不准签发没有 资金保证的票据或远期支票 套取银行信用 不准签发 取得和转 让没有真实交易和债权债务的票据 套取银行和他人资金 不准无 理拒绝付款 任意占用他人资金 不得签发空头支票或者故意签发 与其预留本人签名式样或者银行印章不符的支票 不得对见票即付 或者到期的票据 采取故意压票或拖延支付 第十八条 各单位应当指定专人核对银行账户 每月至少核对 一次 月末 由财务主管或指定记账人员将银行存款日记账与银 行对账单逐笔核对 如不相符 应填制银行存款余额调节表 使银 行存款日记账余额与银行对账单调节相符 如调节不符 应查明原 因 及时处理 第第六六条条 上缴集团公司现款 一 上缴现款内容 1 总包收益 年初 集团公司财务部根据确定的工程项目应 上交总包收益比例以及工程项目的实际情况 扣减各工程项目经费 后 确定下达项目部年度上交现款计划 项目部应根据集团公司下 达的年度上缴现款计划上缴资金 计划上缴额与实际应上缴额相差 较大的项目部 年末由集团公司财务部予以调整 项目部按调整后 计划上缴 2 其他款项 根据集团公司的通知上缴其他款项 二 上缴方式 集团公司采取 日常逐笔预收 季末清算 的方式收缴项目 部应上缴现款 具体操作流程为 项目部应在收到甲方每一笔拨现 款后的三个工作日内 按该笔拨款 乘以规定的比例 总包收益比 例 计算的金额 及时汇缴到集团公司指定的账户 未下达总包收益比例的项目部暂按每一笔拨现款的5 上缴 项目部若因特殊情况 须调整资金上缴比例或方式 必须经集 团公司批准 三 上缴资金考核 季末及项目终结 集团公司对项目资金上缴情况进行考核 1 对能够按照集团公司下达的资金上交规定及资金调度通 知要求 及时 足额上缴资金 指项目部已上交资金额扣除集团 公司借款或垫付款后的净资金 的项目部 按季度给予项目部奖 励 2 对没有按照资金调度通知要求上缴资金的单位 按照未 交款占应上缴资金的比例 每延迟一天以1000 元为基数按比例 计收罚款 罚款由项目经理个人承担60 财务部门人员个人 承担 40 最高罚款金额为 10000 元 罚款于一周内汇入集团 公司财务部 第第七七条条 资金调剂管理 一 项目部应根据工程施工产值计划 合理安排项目资金收 支 并按照集团公司资金统筹要求 根据资金调度通知 见附件一 将暂时沉淀资金汇入集团公司 二 项目部向集团公司暂借的各种款项 各项目部应按借款 时的承诺及时主动偿还 三 各项目部应生产需要向项目部回调资金时 需填制资金 回调申请 附件二 经项目经理签字后报集团公司审批拨付 第第八八条条 项目部与施工队的资金结算 详见 分包工程款支付管理办法 第第三三节节 项项目目成成本本管管理理 第第十十二二条条 一 确定项目成本控制目标 项目部实行全额承包责任制管理 项目经理部应根据工程项目 的实际情况编制工程项目预算 上报集团公司项目管理部审核 经 集团公司审批后下达执行 并签订 工程项目管理目标责任书 做为项目部考核的依据 二 分解工程项目预算确定的成本总目标 项目部与作业队应根据成本管理需要 结合工程特点 施工组 织安排等情况 对工程项目预算确定的成本总目标进行如下分解 1 按工号 即分部分项工程 进行成本分解 确定各成本核 算对象的预算目标成本 为成本控制和考核提供依据 2 按责任单位进行分解 将各工号的工作任务连同目标成本 中的可控成本逐层分解 直到最小的可管理单位 工区 班组 协 作队伍 乃至个人 落实其经济责任 权力和利益 3 按成本要素进行分解 将各工号 责任单位的成本费用进 一步分解为人工费 材料费 机械使用费 其他直接费和间接费用 为成本核算和分析提供依据 三 工 料 机成本控制 1 人工成本控制 1 生产班组工费管理 对直接参与施工作业的生产班组 工区 应以工程项目预 算为依据 实行工 料 机综合承包 班组当月可分配的工费为所 完成工程量的验工收入减去实际发生的材料费 机械使用费 及其 他物化消耗后的余额 即 班组可分配的工费 当月验工收入 材料费 机械使用费 其他 消耗费用 其中 其他消耗费用为周转材料的租赁或摊销费 水电费等 对不具备工 料 机综合承包的项目或工序 可采取定额计 件或定额工天承包的方式 其计件单价或定额工天单价的确定应以 工程项目预算为基础 综合考虑当地市场人工费单价和本单位当前 工费水平确定 且必须与材料消耗挂钩考核 对于超定额消耗部分 应全部从工费中扣减 节约部分则按一定比例给予增加工费 对辅助生产班组 其工费可与生产班组的人均水平挂钩考核 确定 即 辅助班组工费总额 生产班组人均工费 挂钩系数 定员人数 其中 挂钩系数可按不同工种及工作难度在1 0 以下水平确 定 班组对职工个人的工费分配 由班组本着公开 公平 公正 的原则 分别按岗位责任 劳动强度 技术水平 个人业绩等自行 制定考核标准和分配方法 2 项目管理人员薪酬管理 项目部管理人员的薪酬由经理部根据集团公司有关规定确定 但必须与工程项目的经济效益相挂钩 作业队管理人员薪酬由项目 经理部根据作业队效益情况确定 2 材料成本控制 详见 物资管理办法 3 机械成本控制 1 优化项目机械设备配置 根据工程数量和进展情况 合 理配置设备 做好闲置设备的调剂 对外出租 转让等工作 提高 设备使用效率 2 规范机械设备维修保养 定期对机械设备进行检查修理 保证设备性能完好 以减少配件和油料的非正常消耗 3 搞好机械设备的单机单车成本核算与控制 以机械责任 成本为依据 对机械作业人员实行工 料 机综合承包 4 加强租赁设备的管理 租赁设备之前 要做好购置与租 赁的经济比选 对租赁设备 要尽力采取措施 提高租赁设备利用 率 缩短租赁时间 降低机械租赁费用支出 四 外部协作队伍成本控制 项目部应按集团公司的有关规定 制定科学合理 切实可行的 外部协作队伍管理细则 使外部协作队伍的成本始终处于可控状态 重点做好以下几个环节的工作 1 外部协作队伍选择 项目部应按集团公司有关规定 从集 团公司公布的合格劳务方名单中选择外部协作队伍 以保证符合资 质要求 能力强 装备精 信誉好的施工队伍进入现场施工 2 合同签订 外部协作队伍合同必须在进场前签订 杜绝先 施工后签合同 边施工边签合同以及签订 不封口 合同的现象 合同格式要规范 条款要严密 内容要全面 合同签订过程中应征 求法律事务部意见 避免签订不合法合同 在签订合同前 要履行 必要的审批手续 3 单价确定 单价的确定要科学合理 要在对工程产品充分 测算的基础上 综合考虑各种影响因素后确定 要通过招标或价格 竞争方式引入外部协作队伍 以降低单价水平 要建立健全外部协 作队伍单价确定的操作程序 防止一人或一个部门说了算 4 验收计量 建立验收计量的内部牵制制度 计量控制应采 取分级负责制 加强设计数量 工程项目预算数量和实际数量的对 比 保证总量不突破 实行严格的责任追究制度 对外部协作队伍 虚估冒验 以企业利益换取个人利益的行为 要坚决予以处罚 5 结算付款 严格按照合同约定单价和实际完成工程量结算 外部协作队伍费用 并按结算单及时付款 防止拖欠劳务人员工资 材料款 机械使用费 其他代付款及保证金等必须从外部协作队伍 结算中及时扣回 杜绝出现超付现象 6 风险防范 在与外部协作队伍结算款时 应扣留百分之五 至百分之八的保证金 或在签订合同时收取一定比例的风险抵押金 以防范外部协作队伍管理风险 五 现场经费控制 在其他直接费核算 现场经费是指项目作业队在施工过程中为组织施工生产和管理 发生的 不能直接计入某一特定项目的费用 应按照 谁可控 谁负责 的原则 确定责任部门或个人 并按照工程项目预算确定 的总额为限 制定控制目标 1 临时设施费 对临时设施支出要按照实际需要 以控制指 标为限额 合理规划 打紧打实 并按照有关规定 按预计工期准 确摊销 保证经济效益的准确可比 2 现场管理费 各工程队应结合实际制定控制措施 将限额 指标分解落实到相关部门 班组或个人 并要和考核奖惩相挂钩 3 措施费 各工程队应制定具体的控制措施 对可以量化到 单价的费用 计入到单价指标 由具体承包的班组或个人负责 对 不能量化到单价的费用 应制定限额 分解落实到相关责任主体 六 安全质量成本控制 项目部要加强安全质量管理工作 确保工程安全质量达到预期 目标 以杜绝安全质量事故及由此引起的停工 返工损失 不得人 为提高工程设计标准 加大成本支出 七 调遣费控制 调遣费是指开工前参建人员及设备由原施工地奔赴项目所发生 的费用项目部要统筹规划 妥善安排 尤其对大型施工机械的调遣 要做好自用与租用及各种运输方式之间的比较 选择最经济合理的 方式 保证总的调遣费用不突破限额指标 八 调差索赔 项目部部要加强调差索赔管理 认真收集调差索赔基础资料 及时取得甲方和监理的签认 保证工程项目收入的完整 防止经济 效益的流失 第第四四节节 项项目目经经费费管管理理 第第十十三三条条 项目部经费开支主要指在合同工期内保证生产经 营正常运转所需的管理费用 包括固定费用和变动费用两部分 固 定费用是指除业务招待费用以外的其他管理费用 包括工资及奖金 附加费 车辆折旧及使用费 办公及差旅费用 房租费等 变动费 用是指业务招待费 第第十十四四条条 固定费用控制标准 一 工资及奖金 工资是指支付给项目部领导班子成员的薪 金和其他工作人员的薪酬 奖金是指集团公司核发的各类奖金 其 具体开支范围和标准应严格执行集团公司统一规定 二 附加费 包括医药卫生费 职工福利费 养老保险金等 其计提标准按国家和集团公司有关规定执行 三 车辆折旧及使用费 包括车辆折旧费 过路费 养路费 保险费 油料费 维修费等 集团公司派驻的车辆折旧费按集团公 司固定资产核算办法的规定的折旧年限计列费用 严格按承包指标 控制 四 办公及差旅费 办公费主要包括文具纸张 办公设备使 用费 低值易耗品摊销费 网络费 电话费 通信费 会议费 水 电费等 差旅费包括探亲费 差旅交通住宿费及差旅费补助 严格 按承包指标控制 第第十十五五条条 变动费用控制标准 一 根据项目部实际完成的总收入额规模 采用超额累进的 方法核定 具体控制标准如下 收入额规模 万元 提取比例 2000 含 8 2000 100006 10000 200004 20000 以上 2 二 在不突破业务招待费总量控制标准的前提下 项目部应 在合同工期的各年度合理分配使用 第第十十六六条条 业务招待费控制 一 业务招待费开支严格坚持 必须 合理 节俭 效益 和内外有别的原则 严禁利用业务招待之机 招待不相关人员 严 禁内部吃请 杜绝铺张浪费 二 坚持 事先申报 及时报销制度 需要发生业务招 待费时一律先请示项目经理后方可接待 三 在项目部驻地发生的业务招待费 原则上在项目部食堂 就餐 特殊情况除外 四 业务招待费在接待工作完成后的五个工作日内办理完审 批 报销业务 报销时应附业务招待费请示报告卡 五 业务招待费报销时 票据要规范 票据粘贴要符合要求 所报销事项 内容应与请示报告卡一致 第第十十七七条条 费用报销管理 一 项目部要实行项目经理 一支笔 审批制度 经理外 出时 必须先请示后办理 二 费用发生后要在一星期内报销完毕 项目经理外出情况 下可以顺延 三 经理部人员出差借支 伙食周转金除外 必须随借随清 坚持前账不清 后账不借的原则 四 办公用品由各部门提出计划 报项目经理经理批准后 由办公室统一购买 购买时应列出办公用品明细清单 其中对购置 的固定资产 低值易耗品要填制固定资产 低值易耗品登记表方可 报销 五 发票报销要合规合法 必须符合税务部门规定 各类发 票内容必须完整 金额必须真实 大小写金额必须相符 发票内容 不得任意涂改 出具发票单位印章要清晰 否则财务部门有权拒绝 办理报销业务 六 出租车票原则上不予报销 确因工作需要或特殊情况 经请示项目经理批准后方可报销 七 发票报销必须由经办人或购买者本人办理报销手续 其 他任何人不得代为办理 第第十十八八条条 项目部因施工生产需要购置计算机 打印机等零 小设备 应向集团公司提出书面申请 经批准后方可购置 第第十十九九条条 由项目预算核定经费的项目部 应根据集团公司 下达的年度经费计划控制目标 在合同工期内的各年度合理分配使 用 确保总额不突破工程项目预算规定的金额 第第二二十十条条 项目部要编制经费支出预算 并制定相应的控制 措施 在集团公司下达的经费计划内 从严控制经费开支 年末及 项目终结 集团公司对项目部经费进行考核 第第五五节节 收收尾尾 撤撤销销项项目目管管理理 第第二二十十一一条条 集团公司每年根据工程项目进展情况 对收尾 阶段的项目进行业务整合或撤销 收尾 撤消项目的财务管理按 如下规定执行 一 收尾项目在收到甲方的工程款和返还的质保金后 资 金分配方案必须报集团公司批准 未经批准 各项目不得擅自动 用 二 收尾项目的经费计划不再核定下达 其办理清算等有 关业务发生的费用 必须经集团公司财务会计部 项目管理部门 审核 并经集团公司领导批准后 方可在本项目列销 三 撤销项目应按规定程序将遗留账项移交集团公司财务 会计部 并将会计档案按规定程序移交集团公司办公室 项目的 对外债权债务的清理工作仍由原项目有关人员负责定期清理 四 项目在撤销前 应撰写项目从开工至结束的整体财务 报告 内容包括项目基本情况 资金情况 成本效益情况 经费 情况 债权债务情况及其他情况 并以书面形式上报集团公司财 务部 第第六六节节 其其他他 第第二二十十二二条条 项目部要按集团公司要求 建立健全项目月度 季度 年度 开累的验工 资金 成本 经费 奖励基金 调差索 赔经费台账 以准确 详细地反映项目从开工到竣工结算的财务情 况 第第二二十十三三条条 项目部要按照集团公司财务会计部有关要求 积极主动 准确及时的上报各种会计资料 具体上报内容及要求如 下 一 资金周报 附表三 是用来反映各项目部每周资金动 态及存量的报表 各项目部务必于每周五下午4 00 以前 以电 话形式上报集团公司财务部 二 资金月计划报表 附表四 是用来反映各项目部每月 资金收支安排的报表 各