会计学原理(第版)《会计学原理实训教程》分录答案

会会计计学原理学原理实训实训教程教程 更正更正处处 1 59 页 36 笔业务产品装箱机每台 4376 元更正为 4367 元 2 205 页 26 笔业务累计已提折旧 46280 元更正为 182500 元 3 229 页 44 笔业务预付费用摊销明细表中 厂房租金 更正为 车间保险费 4 231 页 46 笔和 47 笔业务的原始凭证互换 5 231 页的 48 笔序号更正为 50 笔 233 页的 49 笔更正为 48 笔 50 笔更正为 49 笔 上篇会上篇会计计分分录录答案答案 1 借 在途物资 方钢 200 000 圆钢 60 000 应交税费 应交增值税 进项税额 44 200 贷 应付账款 华星公司 304 200 2 借 在途物资 方钢 2 000 圆钢 1 000 贷 银行存款 3 000 3 借 原材料 方钢 202 000 圆钢 61 000 贷 在途物资 方钢 202 000 圆钢 61 000 4借 无形资产200 000 贷 营业外收入200 000 5借 应付账款 联达公司500 000 贷 应付票据 联达公司500 000 6 借 固定资产 500 000 贷 在建工程500 000 7借 银行存款800 000 贷 短期借款800 000 8借 管理费用 800 贷 库存现金 800 9 借 生产成本 输送机 400 000 装箱机 600 000 贷 原材料 方钢 400 000 圆钢 600 000 10 借 库存现金 1 000 贷 银行存款 1 000 11借 银行存款1 000 000 贷 应收账款 永丰公司1 000 000 12借 其他应收款 供应部 李晨 2 000 贷 银行存款2 000 13 借 应收账款 立邦公司 1 170 000 贷 主营业务收入 1 000 000 应交税费 应交增值税 销项税额 170 000 14借 营业外支出20 000 贷 银行存款20 000 15借 应交税费1 020 000 贷 银行存款1 020 000 16 借 生产成本 输送机 320 000 装箱机 280 000 制造费用 150 000 管理费用 250 000 贷 应付职工薪酬 1 000 000 17 借 应付职工薪酬 1 000 000 贷 银行存款 1 000 000 18借 管理费用1 600 库存现金 400 贷 其他应收款 供应部 李晨 2 000 19借 长期借款500 000 贷 银行存款500 000 20借 销售费用4 000 贷 银行存款4 000 21 借 应收票据 252 720 贷 主营业务收入 216 000 应交税费 应交增值税 销项税额 36 720 22借 销售费用1 000 贷 银行存款1 000 23借 制造费用10 000 贷 银行存款10 000 24 借 库存现金 1 000 贷 银行存款 1 000 25借 营业外支出2 000 贷 银行存款2 000 26借 制造费用1 600 管理费用600 贷 银行存款2 200 27借 管理费用2 500 贷 银行存款2 500 28借 制造费用4 000 管理费用1 000 贷 银行存款5 000 29借 制造费用600 贷 库存现金600 30借 管理费用1 300 贷 库存现金1 300 31借 财务费用23 000 贷 应付利息23 000 32借 制造费用20 000 贷 预付账款 租金费20 000 33借 制造费用100 000 管理费用40 000 贷 累计折旧140 000 34 借 生产成本 输送机 171 720 装箱机 114 480 贷 制造费用 286 200 35 借 库存商品 输送机 171 720 装箱机 114 480 贷 生产成本 输送机 171 720 装箱机 114 480 36 借 主营业务成本 975 040 贷 库存商品 输送机 800 000 装箱机 175 040 37 借 营业税金及附加 16 252 贷 应交税费 应交城建税 11 376 4 教育费附加 4875 6 38 借 主营业务收入 1 216 000 营业外收入 200 000 贷 本年利润 1 416 000 借 本年利润 1 338 732 贷 主营业务成本 974 680 销售费用 5 000 管理费用 297 800 财务费用 23 000 营业税金及附加 16 252 营业外支出 22 000 下篇会下篇会计计分分录录答案答案 1 借 库存现金 2 000 贷 银行存款 2 000 2借 银行存款100 000 贷 短期借款100 000 3借 银行存款24 000 贷 预收账款 光明公司24 000 4借 预付账款 广告费2 100 贷 银行存款2 100 5借 预付账款 联达公司100 000 贷 银行存款100 000 6借 银行存款2 000 000 贷 股本2 000 000 7借 应付账款 联达公司220 000 贷 银行存款220 000 借 财务费用100 贷 库存现金100 8借 预付账款 报刊费2 400 贷 银行存款2 400 9 借 生产成本 输送机 560 000 贷 原材料 方钢 200 000 圆钢 360 000 10借 在建工程520 300 应交税费 应交增值税 进项税额 88 400 贷 银行存款608 700 11借 管理费用1 180 贷 银行存款1 180 12借 银行存款500 000 贷 应收账款 永丰公司500 000 13 借 在途物资 方钢 206 600 应交税费 应交增值税 进项税额 34 850 贷 应付票据 239 850 银行存款 1 600 14借 银行存款500 000 贷 股本500 000 15借 管理费用60 贷 库存现金60 16 借 原材料 圆钢 375 000 应交税费 应交增值税 进项税额 63 750 贷 预付账款 联达公司 100 000 银行存款338 750 17借 原材料 方钢206 600 贷 在途物资 方钢206 600 18 借 生产成本 输送机 400 000 装箱机 600 000 制造费用 91 200 贷 原材料 方钢 460 000 圆钢 631 200 19借 银行存款200 000 贷 预收账款 立邦公司200 000 20借 应交税费162 520 贷 银行存款162 520 21借 在建工程3 000 贷 银行存款3 000 22 借 固定资产 523 300 贷 在建工程523 300 23 借 应收票据 195 850 贷 主营业务收入 165 000 应交税费 应交增值税 销项税额 28 050 银行存款2 800 24借 管理费用 900 贷 库存现金900 25 借 应付职工薪酬 1 000 000 贷 银行存款 1 000 000 26借 待处理财产损溢117 500 累计折旧182 500 贷 固定资产300 000 27 借 预收账款 立邦公司 939 000 贷 主营业务收入 800 000 应交税费 应交增值税 销项税额 136 000 银行存款 3 000 28借 管理费用 500 贷 库存现金500 29借 银行存款 1 000 贷 库存现金1 000 30借 营业外支出5 000 贷 银行存款5 000 31借 银行存款200 000 贷 营业外收入200 000 32 借 原材料 圆钢 248 000 应交税费 应交增值税 进项税额 42 160 贷 银行存款 290 160 33借 银行存款15 900 贷 其他业务收入15 900 34借 库存现金4 000 贷 银行存款4 000 35借 其他应收款 销售部 孟冉 3 000 贷 库存现金3 000 36借 银行存款60 000 贷 应收账款 立邦公司60 000 37借 预付账款 保险费50 000 贷 银行存款50 000 38借 管理费用 3 500 贷 库存现金3 500 39借 制造费用4 400 管理费用1 200 贷 银行存款5 600 40 借 银行存款 127 530 贷 主营业务收入 109 000 应交税费 应交增值税 销项税额 18 530 41借 管理费用 2 800 库存现金 200 贷 其他应收款 销售部 孟冉 3 000 42借 财务费用25 000 贷 应付利息25 000 43借 制造费用20 000 贷 预付账款 租金费20 000 44借 制造费用 1 000 贷 预付账款 保险费 1 000 45借 制造费用120 000 管理费用50 000 贷 累计折旧170 000 46借 销售费用 1 500 贷 预付账款 广告费 1 500 47借 预收账款 光明公司 2 000 贷 其他业务收入 2 000 48 借 生产成本 输送机 320 000 装箱机 280 000 制造费用 150 000 管理费用 250 000 贷 应付职工薪酬 工资 1 000 000 49 借 生产成本 输送机 76 800 装箱机 67 200 制造费用 36 000 管理费用 60 000 贷 应付职工薪酬 医疗保险 20 000 养老保险 80 000 住房公积金 140 000 50 借 生产成本 输送机 287 690 装箱机 154 910 贷 制造费用 442 600 51 借 库存商品 输送机 1 644 490 装箱机 1 102 110 贷 生产成本 输送机 1 644 490 装箱机 1 102 110 52 借 主营业务成本 858 350 贷 库存商品 输送机 640 000 装箱机 218 350 53 应收账款余额 7919300 500 000 60 000 939 000 200000 8098300 5 182040 222875 53 借 资产减值损失 222 875 贷 坏账准备 222 875 54 借 营业外支出 117 500 贷 待处理财产损溢 117 500 55 借 应付账款 400 000 贷 营业外收入 400 000 56 借 主营业务收入 1 074 000 其他业务收入 17 900 营业外收入 600 000 贷 本年利润 1 691 900 借 本年利润 1 375 465 贷 主营业务成本 858 350 销售费用 1 500 管理费用 145 140 财务费用 25 100 资产减值损失 222 875 营业外支出 122 500 57 利润总额 4977768 1691900 1 375 465 5 294 203 所得税 5 294 203 25 1 323 550 75 借 所得税费用 1 323 550 75 贷 应交税费 应交所得税 1 323 550 75 借 本年利润 1 323 550 75 贷 所得税费用 1 323 550 75 58 全年净利润 5 294 203 1 323 550 75 3 970 652 25 借 利润分配 提取法定